Odpočet ujetých kilometrů při podnikání 101

Míle strávené jízdou za klienty, cestou do obchodu s kancelářskými potřebami a uložením šeku zákazníka v bance se mohou sčítat. Pokud používáte vozidlo pro účely drobného podnikání, můžete mít nárok na odpočet služebních kilometrů od finančního úřadu.

Možná si říkáte, že odpočet služebních kilometrů vám ušetří jen drobné. Nakonec však můžete získat značnou daňovou úlevu.

V tomto článku se dozvíte, co je odpočet podnikatelských kilometrů, jak odpočet kilometrů vypočítat a jak vykazovat ujeté kilometry v daních.

Co je odpočet podnikatelských kilometrů?

Odpočet podnikatelských kilometrů je daňová úleva, kterou mohou uplatnit majitelé malých firem za ujeté obchodní kilometry. Sazby odpočtu ujetých kilometrů se vztahují na osoby samostatně výdělečně činné.

Vzhledem k zákonu Tax Cuts and Jobs Act z roku 2017 nemohou odpočet uplatňovat vaši zaměstnanci. Můžete však pokračovat v poskytování náhrad za ujeté kilometry svým zaměstnancům nebo je začít poskytovat.

Odpočet za ujeté kilometry v rámci podnikání můžete uplatnit, pokud k podnikání používáte jakékoli čtyřkolové vozidlo. Vaše podnikání se však nesmí točit kolem používání automobilů, jako je například taxislužba.

Odpočet ujetých kilometrů pro podnikatelské účely

Než se naučíte počítat ujeté kilometry pro daňové účely, ujistěte se, že víte, co můžete uplatnit. Jaké typy cest se tedy považují za služební kilometry?

Zde jsou uvedeny některé běžné služební účely vozidel:

• Jízda na schůzku s klienty nebo zákazníky
• Jízda na schůzku s účetním nebo právníkem malé firmy
• Jízda do banky kvůli obchodní transakci
• Jízda do obchodu pro kancelářské potřeby
• Jakákoli jiná pochůzka související s podnikáním

Neměli byste uplatňovat nárok:

• Dojíždění do budovy vaší firmy (např.g., jízdu z domova do místa podnikání, oběd apod.)
• Mimořádné pochůzky při pochůzkách souvisejících s podnikáním (např. nákup kávy, když jdete do banky)

Jak vypočítat služební kilometry

Pokud jde o výpočet kilometrů pro účely daní, máte dvě možnosti. Buď můžete použít standardní sazbu za ujeté kilometry, nebo metodu skutečných výdajů.

Předtím, než si vyberete metodu výpočtu odpočtu služebních kilometrů, zvažte výpočet odpočtu pomocí obou těchto metod. Tak můžete určit, která metoda vám zajistí větší odpočet daně.

Obě metody umožňují odečíst parkovné a mýtné pro kvalifikované podnikatelské účely. Tyto náklady však musíte vypočítat samostatně.

Nezávisle na tom, kterou metodu zvolíte, veďte si přesné záznamy, které doloží váš nárok na odpočet ujetých kilometrů při podnikání. Zvažte možnost vést si v autě knihu jízd, která vám pomůže záznamy uspořádat. Čím více podkladů budete mít, tím lépe.

Jak vypočítat standardní sazbu za ujeté kilometry

Standardní sazba za ujeté kilometry je jednou z metod daňového odpočtu, kterou můžete použít. Pokud použijete tuto metodu, můžete uplatnit standardní částku za každou ujetou míli.

Standardní sazba za ujeté kilometry se používá snadněji než metoda skutečných výdajů. Místo toho, abyste určovali jednotlivé skutečné náklady, použijete standardní sazbu odpočtu ujetých kilometrů podle IRS.

Výpočet ujetých kilometrů pro daňové účely pomocí standardní metody je třístupňový proces:

1. Zjistěte, zda můžete použít standardní sazbu za ujeté kilometry
2. Znejte sazbu odpočtu za ujeté kilometry 2021
3. Vynásobte ujeté obchodní kilometry touto sazbou

Zjistěte, zda můžete použít standardní sazbu za ujeté kilometry

Ne všichni podnikatelé mohou použít standardní metodu odpočtu za ujeté kilometry. Nejprve musíte vlastnit nebo si pronajmout automobil, na kterém ujedete služební kilometry.

Pokud automobil vlastníte a chcete používat standardní sazbu kilometrů, musíte tuto metodu zvolit během prvního roku, kdy na něm ujedete služební kilometry. Později se můžete rozhodnout pro metodu skutečných výdajů.

Pokud si automobil pronajmete a zvolíte standardní sazbu za ujeté kilometry, musíte tuto metodu používat po celou dobu pronájmu.

Podle IRS nemůžete použít standardní sazbu za ujeté kilometry, pokud provádíte některou z následujících činností:

• Provozujete pět nebo více automobilů najednou (např, flotilový provoz)
• Nahánět odpočet odpisů automobilu jinou metodou než rovnoměrným odečtem.line
• Vyžadujte odpočet podle § 179 na automobil
• Vyžadujte zvláštní odpisový příspěvek na automobil
• Vyžadujte skutečné výdaje po roce 1997 na automobil, který máte na leasing
• Jste venkovský poštovní doručovatel, který obdržel „kvalifikovanou náhradu“

Znáte sazbu odpočtu za ujeté kilometry za rok 2021

Každý rok, IRS stanoví standardní sazbu odpočtu za ujeté kilometry. Standardní sazba za ujeté míle pro rok 2021 činí 56 centů za ujetou míli v rámci podnikání.

Vynásobte ujeté míle v rámci podnikání sazbou IRS

Chcete-li zjistit výši odpočtu daně z podnikání, vynásobte ujeté míle v rámci podnikání sazbou odpočtu IRS.

Řekněme, že jste v roce 2021 ujeli 15 000 mil v rámci podnikání. Vynásobte 15 000 kilometrů sazbou odpočtu za ujeté kilometry ve výši 56 centů (15 000 X 0,56 USD). Při použití metody standardní sazby za ujeté kilometry byste mohli za rok uplatnit nárok na odpočet 8 400 USD.

Metoda skutečných výdajů pro odpočet daně z ujetých kilometrů

Použijete-li metodu skutečných výdajů, sledujte, kolik vás provoz automobilu stál. Odtud můžete zaznamenat, jaká část celkových výdajů připadá na použití pro podnikání.

Znovu platí, že metodu skutečných výdajů nemůžete použít, pokud jste dříve používali standardní sazbu za ujeté kilometry u pronajatého vozidla.

Při metodě skutečných výdajů zahrňte následující výdaje:

• Benzín
• Olej
• Opravy
• Pneumatiky
• Pojištění
• Registrační poplatky
• Licence
• Odpisy
• Leasingové splátky

Když zaznamenáte, kolik jste vynaložili na výše uvedené výdaje, uveďte také datum a popis nákladů.

Jak vypočítat skutečné výdaje na podnikání

Pro výpočet skutečných výdajů zjistěte, jaké procento automobilu jste použili pro účely podnikání. To provedete tak, že vydělíte počet ujetých služebních kilometrů celkovým počtem ujetých kilometrů za rok.

Poté vynásobte procento využití pro služební účely celkovými výdaji na auto.

Řekněme, že vaše celkové výdaje na auto za rok činily 6 850 USD:

• Splátky za leasing: 3 600 dolarů
• Benzín: 2 000 dolarů
• Opravy: 1 000 dolarů
• Pneumatiky: 250 dolarů

Za rok jste ujeli celkem 60 000 mil. Z těchto 60 000 mil bylo 20 000 mil pro služební účely.

Nejprve vydělte počet služebních mil celkovým počtem mil:

20 000 služebních mil / 60 000 celkových mil = 33 %

Nyní vynásobte procento služebních mil celkovými výdaji na auto:

33 % X 6 850 USD = 2 260 USD.50

Můžete uplatnit přibližně 2 260,50 USD na odpočet služebních kilometrů metodou skutečných výdajů.

Jak vykázat ujeté kilometry v daních

Jak tedy uplatnit ujeté kilometry v daních?

Při podání daňového přiznání použijete formulář 1040. Formulář 1040 je přiznání k dani z příjmů fyzických osob v USA, díky němuž finanční úřad zjistí, zda dlužíte vyšší daně nebo zda vám mají být vráceny.

Pro uplatnění výdajů na ujeté kilometry při podnikání jako živnostník použijte přílohu C. Vyplňte část II, řádek 9 v příloze C.

Zapište buď skutečné výdaje, nebo standardní kilometrovné pro služební účely vašeho automobilu. K tomuto číslu připočtěte také parkovné a mýtné.

Část IV, Informace o vašem vozidle, vám klade další otázky týkající se používání vašeho automobilu k podnikání. Část IV vyplňte, pokud používáte standardní sazbu za ujeté kilometry. Část IV můžete vyplnit také pro metodu skutečných výdajů, pokud neuplatňujete odpisy.

Pokud zahrnujete odpisy pro metodu skutečných výdajů, uveďte odpisy do části II, řádek 13.

Formulář 4562

Pokud používáte metodu skutečných výdajů a uplatňujete odpisy, musíte vyplnit část V formuláře 4562, Odpisy a amortizace. V části V se dotazujete na informace o vozidle.

Poradenství

Při podávání daňového přiznání za malou firmu odečítejte pouze použití automobilu k podnikání. Neuplatňujte 100% odpočet na podnikatelské účely na vozidlo, pokud ho celé 100% nepoužíváte k podnikatelským účelům, jinak byste mohli skončit s kontrolou finančního úřadu.

Pro uplatnění odpočtu najetých kilometrů pro podnikání si pečlivě evidujte výdaje na vozidlo. Online účetní software Patriot vám umožní snadno sledovat výdaje a příjmy. A navíc nabízíme bezplatnou podporu. Získejte bezplatnou zkušební verzi ještě dnes!

Tento článek byl aktualizován oproti původnímu datu zveřejnění 20. 12. 2016.

Tento článek nemá sloužit jako právní poradenství; další informace naleznete zde.