Při plánování pozůstalosti je důležité pochopit rozdíl mezi majetkem, který je předmětem závěti, a majetkem, který není předmětem závěti. Proč je tento rozdíl tak důležitý? Abyste měli jistotu, že vaše záměry budou uskutečněny. Vaše závěť neovlivňuje rozdělení nezabavitelného majetku. Nezávěrečný majetek může mít navíc některé výhody, například vyhnout se dodatečnému dědickému řízení u nemovitostí mimo stát nebo se vyhnout průtahům při převodu majetku po vaší smrti.
Závěť je proces, v němž soud rozhoduje o rozdělení vašeho majetku po vaší smrti. Část majetku rozdělí soud dědicům podle vaší závěti (nebo podle zákonů o dědictví, pokud závěť nemáte). Tento majetek se nazývá majetek v pozůstalosti, protože k přechodu vlastnického práva je třeba rozhodnutí soudu o pozůstalosti. Závěťový majetek je například veškerý majetek, který je ve výlučném vlastnictví zůstavitele. Může se jednat o následující majetek:
- Nemovitosti, které jsou napsány výhradně na jméno zesnulého nebo jsou drženy jako společný nájemce (nikoliv společný nájemce s právem pozůstalosti)
- Osobní majetek, jako jsou šperky a nábytek
- Bankovní účty, lodě a automobily, které jsou napsány výhradně na jméno zesnulého
- Podíl v partnerství, společnosti, nebo společnosti s ručením omezeným, které jsou vedeny na jméno zesnulého
- Jakákoli pojistná smlouva životního pojištění nebo makléřský účet, kde je jako příjemce uveden buď zesnulý, nebo pozůstalost
Pro srovnání, některý majetek obchází soudní proces a přechází přímo na vaše příjemce na základě formy vlastnictví nebo určení příjemce. Jedná se o majetek, který není předmětem dědictví, protože k přechodu vlastnického práva není třeba rozhodnutí soudu o dědictví. Nezávěrečný majetek může zahrnovat následující položky:
- Movitosti, které jsou drženy ve společném nájmu s právem pozůstalosti
- Bankovní nebo makléřské účty vedené na společná jména nebo s oprávněnými osobami pro případ smrti (POD) nebo převodu pro případ smrti (TOD)
- Lodě nebo automobily vedené na společná jména s právem pozůstalosti
- Jakýkoli majetek držený jménem svěřenského fondu
- Životní pojištění nebo makléřské účty, na kterých je jako příjemce uveden někdo jiný než majetek zesnulého
- Důchodové účty, na kterých je uveden jiný příjemce než majetek zesnulého
Při plánování pozůstalosti, je pro vás zásadní vědět, zda váš majetek bude majetkem v dědickém řízení nebo majetkem bez dědického řízení, abyste mohli podniknout příslušné kroky k dosažení svých cílů při převodu majetku po vaší smrti.
JEDNO UPOZORNĚNÍ – Měli byste být opatrní, abyste nezaměňovali pojem pozůstalostní majetek s pojmem zdanitelný majetek. Nejsou to stejné pojmy! To, zda majetek, který vlastníte v okamžiku smrti, přechází jako pozůstalostní nebo nepozůstalostní majetek, nemá absolutně žádný vliv na to, zda bude zahrnut jako součást vaší zdanitelné pozůstalosti. Pro účely výpočtu případné daně z pozůstalosti, kterou můžete být povinni zaplatit v okamžiku úmrtí, může být některý nezabavitelný majetek přesto zahrnut do vaší zdanitelné pozůstalosti. Například můžete vlastnit životní pojištění s určenou oprávněnou osobou. Toto pojištění přejde na oprávněnou osobu jako nedědický majetek, ale celé pojistné plnění pro případ smrti bude započteno do výpočtu výše vaší zdanitelné pozůstalosti (pokud pojistku nevlastní neodvolatelný svěřenecký fond životního pojištění, známý také jako ILIT, abyste se vyhnuli dani z pozůstalosti v případě vaší smrti). Navíc pozůstalostní soudy v Connecticutu ukládají poplatek za pozůstalostní řízení z částky vaší zdanitelné pozůstalosti, která je často větší než pozůstalost, protože může zahrnovat i majetek, který není předmětem pozůstalosti. V důsledku toho může být poplatek za pozůstalost splatný, i když neexistuje žádný pozůstalostní majetek! Vyhnout se dědickému řízení tedy bohužel neznamená vyhnout se poplatkům za dědické řízení.
