SEP IRA: Jak fungují a vyplatí se?

Zjednodušený zaměstnanecký penzijní účet (SEP) IRA je typ penzijního účtu dostupný malým podnikům a osobám samostatně výdělečně činným. Můžete si jej založit, pokud jste živnostník, osobní společnost, společnost s ručením omezeným (LLC), společnost typu C nebo společnost typu S. V případě, že jste živnostník, můžete si jej založit. SEP IRA můžete nabízet i nadále, pokud si jej otevřete v době, kdy jste jediným zaměstnancem, a poté zaměstnáte další zaměstnance.

Pro osoby samostatně výdělečně činné funguje SEP IRA v mnoha ohledech podobně jako tradiční IRA. Můžete provádět příspěvky před zdaněním, které vkládáte do investic podle vlastního výběru, a pak neplatíte daň z příjmu, dokud peníze z účtu nevyberete. Jste-li však zaměstnanec, příspěvky odvádí váš zaměstnavatel a neodečítají se z vašeho platu. Stejně jako ostatní IRA mají i SEP IRA limit příspěvků: 58 000 dolarů pro rok 2021, oproti 57 000 dolarů v roce 2020.

Výběr, oficiálně nazývaný distribuce, můžete provést až po dosažení věku 59 1/2 roku. Pokud vyberete peníze před dosažením tohoto věku, zaplatíte z nich daň z příjmu a 10% pokutu z výše výplaty. Jakmile dosáhnete věku 70 1/2 let, musíte začít provádět povinné minimální rozdělení (RMD).

Je však třeba dodržovat některá specifická pravidla pro provádění příspěvků. Konkrétně každý oprávněný zaměstnanec musí obdržet poměrný příspěvek. Pokud si tedy založíte SEP IRA a následně budete do plánu přispívat 15 % svého platu, musíte také přispívat 15 % každému ze svých oprávněných zaměstnanců.

Kdo má nárok na SEP IRA

Jak již bylo zmíněno, SEP IRA je možností pro osoby samostatně výdělečně činné a malé společnosti. Pokud ji společnost zřídila, mohou příspěvky dostávat všichni oprávnění zaměstnanci.

Podle definice Internal Revenue Service (IRS) je oprávněným zaměstnancem ten, kdo splňuje tři podmínky:

• Je mu alespoň 21 let.

• Pracovali pro zaměstnavatele alespoň ve třech z posledních pěti let.

• Za svou práci si v této době vydělali alespoň 650 dolarů.

Pokud chtějí, mohou zaměstnavatelé použít volnější požadavky. Jednotliví zaměstnavatelé se například mohou rozhodnout, že zahrnou zaměstnance, kteří pro ně pracovali pouze ve dvou z posledních pěti let. Zaměstnavatelé však nemohou použít přísnější kritéria, než jaká jsou uvedena výše.

Zaměstnavatelé definují své požadavky na způsobilost v dokumentu plánu SEP IRA, který stanoví podrobnosti plánu. O tomto dokumentu si povíme více, až budeme hovořit o tom, jak založit fond SEP IRA.

Příspěvkové limity pro fond SEP IRA v roce 2021

Příspěvkový limit pro fond SEP IRA v roce 2021 činí 58 000 USD nebo 25 % vaší mzdy, podle toho, která částka je nižší. Limit se pravidelně zvyšuje, aby držel krok s inflací, a v roce 2020 činil 57 000 USD. Na rozdíl od jiných penzijních účtů neumožňují SEP IRA doháněcí příspěvky.

Ačkoli je SEP IRA typem IRA, je důležité si uvědomit, že limit příspěvků se vztahuje na vaše celkové příspěvky do SEP IRA a všech plánů s definovanými příspěvky, jako je například 401(k). Pokud tedy přispíváte také do plánu 401(k), 403(b), plánu podílu na zisku nebo plánu nákupu peněz, celková částka, kterou můžete přispívat na všechny tyto účty, činí v roce 2021 58 000 USD (oproti 57 000 USD v roce 2020).

Naopak příspěvky do fondu SEP IRA se do ročního limitu příspěvků do fondu IRA (6 000 USD v roce 2020 i 2021) nezapočítávají. To znamená, že byste potenciálně mohli přispívat maximálně do SEP IRA a poté do samostatného Roth IRA, pokud byste chtěli.

Výhody SEP IRA

Možná budete chtít zvážit SEP IRA, protože se snadno zakládají a udržují. Administrativní náklady jsou nízké a kromě živnostníků nemusíte příliš – pokud vůbec – vykazovat daňovému úřadu. Příspěvky se například nezahrnují do formuláře W-2 zaměstnance tak, jako se zahrnují příspěvky do systému 401(k).

Je zde také velká flexibilita v tom, kolik a kdy můžete přispívat. Jednak není nutné přispívat každý rok stejnou částkou. Pokud se vašemu podniku jeden rok nedaří, můžete přispívat méně. A pokud jeden rok nechcete přispívat vůbec, je to také možné. Tato flexibilita vám umožňuje přispívat více, když máte peníze, a méně, když je nemáte.

Jste-li živnostník nebo zaměstnavatel, jsou příspěvky SEP IRA také daňově odpočitatelné. To znamená, že si můžete snížit zdanitelný příjem a zároveň přispívat na penzijní účty svých zaměstnanců. Investice také rostou bez zdanění. Zaměstnanci si nemohou uplatnit daňový odpočet ve svých daňových přiznáních, protože sami příspěvky neposkytují.

SEP IRA jsou oblíbené i u živnostníků, protože nabízejí vyšší limity příspěvků než ostatní IRA. Časové a finanční nároky na založení a vedení plánu jsou také relativně nízké.

Další velkou výhodou je, že na příspěvky zaměstnanců máte čas až do termínu pro podání daňového přiznání ve firmě. Pokud je tedy daňové přiznání vaší společnosti splatné v dubnu a vy podáte žádost o prodloužení lhůty pro podání daňového přiznání o šest měsíců, takže daňové přiznání je splatné v říjnu, pak máte na příspěvky zaměstnanců čas až do říjnové lhůty pro podání daňového přiznání. Stejná lhůta platí i pro vytvoření SEP IRA za předchozí daňové období.

Potenciální nevýhody SEP IRA

Hlavním důvodem, proč nemusíte chtít SEP IRA, je to, že pokud ji založíte a přispíváte do ní, musíte přispívat poměrnou částkou za všechny své oprávněné zaměstnance. Nezapomeňte, že všechny příspěvky na SEP IRA vašich zaměstnanců pochází od vás, jejich zaměstnavatele. To nemusí být velký problém, když máte jen pár zaměstnanců, ale s rostoucí velikostí týmu se to stává náročnější.

Protože všechny příspěvky poskytuje zaměstnavatel, nemůže jednotlivý zaměstnanec přispívat více, pokud si chce spořit více na vlastní důchod. Místo toho si bude muset založit IRA nebo jiný typ spořicího účtu.

Jak založit SEP IRA

Založit SEP IRA můžete několika obecnými kroky.

1. Vyberte si správce plánu

2. Vyberte a podepište dokument plánu

3. Poskytněte zaměstnancům kopii dokumentu plánu

Krok č. 1: Vyberte správce plánu pro váš plán SEP IRA

Správce plánu neboli trustee vašeho plánu je buď profesionál v oblasti penzijních plánů, nebo finanční instituce, která byla schválena finančním úřadem pro správu penzijních účtů. Obvyklými správci jsou banky, podílové fondy a pojišťovny, které vydávají anuity.

Výběr správného správce je důležitý, protože bude řídit výběr příspěvků, správné investice, poskytovat roční výkazy a podávat požadovaná hlášení IRS.

Při hledání správce zvažte, jaký druh investic povoluje. Nejběžnějšími investičními možnostmi jsou podílové fondy a fondy obchodované na burze (ETF). Nemusíte si sice vybrat instituci s největším počtem možností, ale v ideálním případě chcete mít k dispozici různé nízkonákladové možnosti.

Krok 2: Vytvořte a podepište dokument plánu

Dokument plánu je právní dokument, který popisuje podrobnosti o vašem SEP IRA. Obsahuje název zaměstnavatele, požadavky, které musí zaměstnanec splnit, aby se mohl stát účastníkem plánu, a podrobnosti o výpočtu příspěvků. Jak bylo uvedeno výše, existují limity příspěvků, ale zaměstnavatel může zvolit volnější požadavky, pokud chce. Dokument není kompletní, dokud jej nepodepíše zaměstnavatel.

Pro usnadnění začátku vám IRS nabízí vzorový dokument plánu, který můžete použít: Formulář 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. Musíte pouze aktualizovat informace o limitech příspěvků, které najdete na webových stránkách IRS, protože IRS neaktualizoval čísla na tomto formuláři od roku 2004.

Kterýkoli správce plánu, kterého si vyberete, vám také může pomoci vytvořit správný dokument a bude mít k dispozici vzorové formuláře, které můžete použít.

Kopii svěřeneckého dokumentu nemusíte IRS poskytovat. I když použijete vzorový formulář od IRS, dokument plánu slouží pouze pro vaši evidenci. Kopie musíte obdržet pouze vy, správce plánu a vaši zaměstnanci.

Krok 3: Poskytněte zaměstnancům kopii dokumentu plánu

Jakmile vytvoříte dokument plánu, musíte jej rozeslat všem zaměstnancům. Kromě toho musíte poskytnout písemné prohlášení, které vysvětluje tři hlavní informace:

• Plán SEP IRA může poskytovat jiné míry výnosu a obsahovat jiné podmínky než jiné IRA, které zaměstnanec může mít.

• Správce plánu poskytne kopii všech změn do 30 dnů od data účinnosti. Poskytne také vysvětlení účinků změn.

• Do 31. ledna následujícího roku obdrží všichni účastníci plánu písemnou zprávu o příspěvcích zaměstnavatele do jejich SEP IRA.

Podle IRS není váš plán oficiálně přijat, dokud každý zaměstnanec neobdrží písemnou kopii tohoto výkazu.

Daňové formuláře, které podáváte pro SEP IRA

V případě SEP IRA není mnoho požadavků na podání daňového přiznání. Jak již bylo uvedeno, nemusíte zasílat kopii dokumentu plánu finančnímu úřadu. Rovněž nemusíte uvádět příspěvky na formulářích W-2 pro zaměstnance. Všech několik typů nezbytných daňových hlášení vyřizuje správce vašeho plánu.

Finanční instituce nebo správce spravující váš plán musí IRS a všem zúčastněným zaměstnancům poskytnout roční výkaz příspěvků zaměstnavatele a všech povinných minimálních výplat (RMD). RMD jsou výběry, které musí jednotlivci provést po dosažení věku 70,5 let.

Informace o příspěvcích jsou uvedeny na formuláři IRS 5498, IRA Contribution Information (Informace o příspěvcích na IRA). Pokud existují nějaké RMDS, budou uvedeny na tomto formuláři a na formuláři 1099-R. Každý zaměstnanec, který provede rozdělení, obdrží rovněž formulář 1099-R. Kopie obou formulářů musí obdržet také finanční úřad.

Ukončení SEP IRA

Je možné ukončit SEP IRA. V některých případech, například když vaše společnost dosáhne určité velikosti, může mít smysl i přechod na jiný typ penzijního účtu. Stačí se obrátit na správce plánu a ten vám s tímto procesem pomůže. Pokud máte otázky ohledně nejlepšího typu plánu pro vás a vaši společnost, můžete se poradit s daňovým odborníkem nebo finančním poradcem.

Při ukončení SEP IRA nemusíte nic oznamovat finančnímu úřadu. Ve skutečnosti to ani není povinné oznámit zaměstnancům (i když jim to vřele doporučujeme).

Alternativy k SEP IRA

I přes flexibilitu a daňové výhody není SEP IRA pro zaměstnavatele vždy tou nejlepší volbou. Pro majitele malých podniků je k dispozici řada jiných penzijních účtů. Publikace IRS č. 3998 vám poskytne stručný přehled plánů, které máte k dispozici.

Pokud chcete umožnit další příspěvky zaměstnanců, je SIMPLE IRA jednou z oblíbených možností pro firmy s méně než 100 zaměstnanci. Jejich vedení je rovněž levné, ale mají mnohem nižší limit příspěvků ve výši 13 500 USD pro rok 2021, který se oproti roku 2020 nezměnil. (U SIMPLE IRA jsou k dispozici vyrovnávací příspěvky ve výši 3 000 USD, jakmile účastník dosáhne věku 50 let.)

Před rokem 1997 existoval další druh účtu SEP IRA známý jako SARSEP a zahrnoval dohodu o snížení platu. Jednalo se o druh odložení platu, který umožňoval zaměstnancům zvolit si, aby část jejich platu byla odváděna na účet. Ujednání o snížení platu již není u fondu SEP IRA k dispozici.

Zaměstnavatelé, kteří chtějí poskytovat velmi vysoké příspěvky, mohou zvážit plány podílů na zisku a plány „bezpečného přístavu“ 401(k). Individuální plán 401(k) je také možností pro živnostníky a pro zaměstnavatele, kteří nemají žádné jiné zaměstnance na plný úvazek než sebe a své manžele/manželky.

Pro podrobnější daňové poradenství byste se měli poradit s odborníkem a také byste si měli u finančního úřadu ověřit nejnovější podrobnosti o limitech příspěvků a požadavcích na vykazování.

.