Strategie pro snížení upraveného hrubého příjmu na konci roku

Snížení upraveného hrubého příjmu (AGI) v běžném roce je obvykle daňově rozumný nápad. Zde je deset způsobů, jak krátkodobě i dlouhodobě snížit svůj AGI (a modifikovaný AGI).

Přiblížení AGI

AGI se rovná všem položkám zdanitelného příjmu sníženým o vybrané odpočty takových položek, jako jsou odečitatelné příspěvky na IRA a penzijní plán a platby výživného vyžadované rozvodovými dohodami před rokem 2019.

Snížení AGI snižuje váš zdanitelný příjem za rok a vaše vystavení nepříznivým ustanovením založeným na AGI. Snížení AGI může například zvýšit výši dávek sociálního zabezpečení, které můžete obdržet bez federálního zdanění, a zvýšit povolené daňové úlevy na vyšší vzdělání.

5 nápadů pro rok 2019

Na snížení AGI pro aktuální daňový rok ještě není pozdě. Zvažte tyto strategie daňového plánování na poslední chvíli:

1. Prodejte ztrátové cenné papíry držené na zdanitelných účtech makléřských firem. Ztráty mohou kompenzovat dřívější zisky na těchto účtech. To také pomůže daňovým poplatníkům s vyššími příjmy snížit jejich vystavení 3,8% dani z čistých investičních výnosů (NIIT).
2. Darujte brzy prodané zhodnocené cenné papíry rodinným příslušníkům. Za předpokladu, že obdarovaný patří do nižšího daňového pásma, může tato strategie rovněž pomoci snížit daňovou povinnost ze zisku. Dejte si však pozor na dětskou daň, která se může potenciálně uplatnit až do roku, kdy příjemce daru dosáhne 24 let.
3. Darujte zhodnocené cenné papíry namísto hotovosti charitativním organizacím schváleným daňovým úřadem. Charitativní organizace nebude povinna platit daň ze zisku – a pokud jste darované cenné papíry drželi déle než rok, získáte odpočet celé jejich reálné tržní hodnoty. Tato strategie může také pomoci daňovým poplatníkům s vyššími příjmy snížit jejich vystavení 3,8% NIIT.
4. Maximalizujte odpočitatelné příspěvky na daňově zvýhodněné penzijní účty. Přispívejte tolik, kolik je povoleno (a kolik si můžete dovolit) na účty 401(k), samostatně výdělečně činné účty SEP, samostatně výdělečně činné účty SIMPLE IRA a další daňově zvýhodněné penzijní účty. Jako bonus budete mít v důchodu větší hnízdo.
5. Odložení příjmů z drobného podnikání a urychlení výdajů na podnikání. Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná na hotovostní bázi, můžete podniknout kroky k odložení inkasa do roku 2020 nebo naopak urychlit odpočty přijaté v roce 2019. Například můžete odložit fakturaci zákazníkovi na leden za práci provedenou ke konci roku nebo můžete předplatit odečitatelné podnikatelské výdaje pomocí kreditní karty.

Dlouhodobé strategie pro budoucí roky

Někdy musí daňoví poplatníci zvážit dlouhodobý pohled – i když možná budou muset krátkodobě zaplatit daně navíc. Následující kroky by mohly z dlouhodobého hlediska výrazně pomoci, zejména pokud budou daňové sazby v budoucích letech vyšší:

1. Převést zůstatky na tradičních penzijních účtech na Rothovy účty. Domnělé zdanitelné výplaty, které jsou výsledkem Rothových konverzí, zvýší AGI a potenciálně i vaše vystavení 3,8% NIIT v roce konverze. Příjmy a zisky, které se nahromadí na Rothově IRA, však nebudou zahrnuty do vašeho AGI v budoucích letech. Je to proto, že kvalifikované Rothovy rozdělení jsou osvobozeny od federální daně z příjmu. Kvalifikované Rothovy výplaty jsou rovněž osvobozeny od 3,8% NIIT.
   Naopak zdanitelná část výplat z jiných typů daňově zvýhodněných penzijních účtů a plánů bude zahrnuta do vašeho AGI v budoucím roce. Navíc zvýší vaši expozici 3,8% NIIT v budoucím roce.
2. Investujte zdanitelné peníze z účtu brokerské firmy do růstových akcií. Zisky jsou zdaněny až po prodeji akcií. V té době lze negativní daňový dopad zisků často kompenzovat prodejem jiných cenných papírů, které budou pro daňové účely vykazovat ztráty. Naproti tomu dividendy z akcií jsou v současné době zdaněny a jejich kompenzace nemusí být tak snadná.
3. Více peněz na zdanitelném účtu makléřské firmy investujte do dluhopisů osvobozených od daně. Tím byste snížili svůj budoucí AGI a své budoucí vystavení 3,8% NIIT. Můžete využít daňově zvýhodněné penzijní účty k investování do cenných papírů, u nichž se očekává, že budou generovat jinak zdanitelné zisky, dividendy a úroky.
4. Investujte do pronájmu nemovitostí a ropných a plynových nemovitostí. Příjmy z pronájmu nemovitostí lze kompenzovat odpisy; příjmy z těžby ropy a zemního plynu lze kompenzovat odpisy nehmotných nákladů na těžbu a odpisy. Tyto odpočty sníží AGI.
5. Investujte do produktů životního pojištění a anuitních produktů s odloženou daňovou povinností. Pojistné plnění z životního pojištění pro případ smrti je obecně osvobozeno od federální daně z příjmu i od 3,8% NIIT. Výnosy ze smluv o životním pojištění a daňově odložených anuit nejsou zdaněny, dokud nejsou vybrány.

Víceúrovňové daňové úspory

Některé z těchto strategií mohou snížit jak váš běžný účet za federální daň z příjmu (FIT), tak případně účet za NIIT. Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, některé z nich mohou také snížit váš účet za daň ze samostatné výdělečné činnosti. A konečně, tyto strategie mohou také snížit váš účet za státní daň z příjmu, pokud žijete ve státě, který vyměřuje daň z příjmu fyzických osob.

Některé strategie však mohou vyžadovat určitý čas na realizaci. Na identifikaci strategií pro snížení AGI, které mohou pomoci vaší situaci, není vhodná doba. Více informací vám poskytne Walter H. Deyhle, CPA/ABV/CFF, MAFF, CExP™, CEPA, GRF CPAs & Poradci daňového partnera.