Når du planlægger din ejendom, er det vigtigt at forstå forskellen mellem probate og non-probate aktiver. Hvorfor er denne forskel så vigtig? For at sikre, at dine intentioner bliver gennemført. Dit testamente kontrollerer ikke fordelingen af ikke-probate ejendom. Desuden kan ikke-probate ejendom have visse fordele, f.eks. kan man undgå en accessorisk skifteret for fast ejendom uden for staten eller undgå forsinkelser i forbindelse med overdragelse af ejendom ved din død.
Probate er den proces, hvorved en domstol bestemmer, hvordan din ejendom skal fordeles efter din død. Nogle aktiver fordeles til arvingerne af retten i henhold til dit testamente (eller lovene om intestacy, hvis du ikke har et testamente). Disse aktiver kaldes skifteretsaktiver, fordi de kræver en kendelse fra skifteretten for at overdrage ejendomsretten. For eksempel er probate aktiver alle aktiver, der udelukkende ejes af den afdøde. Dette kan omfatte følgende:
- Ejendomme, der udelukkende står i afdødes navn eller som ejes som fælleslejer (ikke fælleslejer med ret til at overleve)
- Personlige ejendele, såsom smykker og møbler
- Bankkonti, både og biler, der udelukkende står i afdødes navn
- En andel i et partnerskab, selskab, eller et selskab med begrænset ansvar, der er i afdødes navn
- En hvilken som helst livsforsikringspolice eller mæglerkonto, der angiver enten afdøde eller boet som begunstiget
I sammenligning hermed kan nogle aktiver omgå retsprocessen og gå direkte til dine begunstigede på grundlag af ejendomsretten eller en begunstigelsesudpegning. Disse er ikke-probate aktiver, fordi de ikke kræver en kendelse fra skifteretten for at overdrage titlen. Ikke-probate aktiver kan omfatte følgende:
- Ejendomme, der er i sameje med ret til at overleve
- Bank- eller mæglerkonti i fælles navn eller med begunstigede ved dødsfald (POD) eller ved overførsel ved dødsfald (TOD)
- Både eller biler, der er i fælles navn med ret til at overleve
- Alle ejendele, der opbevares i en trusts navn
- Livsforsikringer eller mæglerkonti, der angiver en anden person end afdødes bo som begunstiget
- Pensionskonti, der angiver en anden begunstiget end afdødes bo
Når du planlægger dit bo, er det vigtigt for dig at vide, om din ejendom vil være skifteretslig ejendom eller ikke-skifteretslig ejendom, så du kan tage de rette skridt til at nå dine mål for overdragelse af din ejendom ved din død.
Et enkelt forsigtighedsnotat – Du skal være forsigtig med ikke at forveksle begrebet dit bo i skifteretten med begrebet dit skattepligtige bo. De er ikke det samme! Om en ejendom, som du ejer ved din død, overgår som et probate- eller ikke-probate-aktiv, har absolut ingen betydning for, om den vil blive inkluderet som en del af din skattepligtige ejendom. Med henblik på beregning af en eventuel boafgift, som du måtte skylde ved din død, kan visse aktiver, der ikke er omfattet af skifteretten, stadig indgå i din skattepligtige ejendom. Du kan f.eks. være indehaver af en livsforsikring med en navngiven begunstiget. Denne vil overgå til modtageren som et ikke-boafgiftspligtigt aktiv, men hele dødsfaldsydelsen vil blive medregnet ved beregningen af størrelsen af din skattepligtige ejendom (medmindre policen ejes af en uigenkaldelig livsforsikringsfond, også kaldet en ILIT, for at undgå boafgift ved din død). Desuden pålægger skifteretten i Connecticut et skifteretsgebyr på beløbet for din skattepligtige ejendom, som ofte er større end den skattepligtige ejendom, fordi den kan omfatte aktiver, der ikke er omfattet af skifteretten. Der kan derfor være en skifteretsafgift påkrævet, selv om der ikke er nogen skifteretsaktiver! Så desværre er det at undgå skifteretten ikke ensbetydende med, at man undgår skifteretsafgifter.
