SEP IRA’er: Hvordan fungerer de og er de det værd?

En forenklet medarbejderpension (SEP) IRA er en type pensionskonto, der er tilgængelig for små virksomheder og selvstændige erhvervsdrivende. Du kan åbne en, hvis du er en enkeltmandsvirksomhed, et partnerskab, et selskab med begrænset ansvar (LLC), et C-selskab eller et S-selskab. Du kan også fortsætte med at tilbyde en SEP IRA, hvis du åbner den, mens du er den eneste medarbejder, og du derefter ansætter andre medarbejdere.

For selvstændige erhvervsdrivende fungerer SEP IRA’er på mange måder på samme måde som en traditionel IRA. Du kan foretage bidrag før skat, som du sætter ind i investeringer efter eget valg, og derefter betaler du ikke indkomstskat, før du hæver pengene fra kontoen. Hvis du er ansat, er det dog din arbejdsgiver, der indbetaler bidragene, og de bliver ikke trukket fra din løn. Ligesom andre IRA’er har SEP IRA’er en bidragsgrænse: 58.000 USD for 2021, op fra 57.000 USD i 2020.

Du kan ikke foretage en udbetaling, officielt kendt som en udbetaling, før du fylder 59 1/2 år. Hvis du trækker penge ud før denne alder, skal du betale indkomstskat af dem og en bod på 10 % af udbetalingsbeløbet. Når du når 70 1/2 år, skal du begynde at foretage obligatoriske minimumsudbetalinger (RMD’er).

Der er dog nogle specifikke regler for, hvordan du skal foretage indbetalinger. Nemlig, at alle berettigede medarbejdere skal modtage et forholdsmæssigt bidrag. Så hvis du opretter en SEP IRA og derefter bidrager med 15 % af din løn til planen, skal du også yde et bidrag på 15 % for hver af dine berettigede medarbejdere.

Hvem er berettiget til en SEP IRA

Som nævnt er en SEP IRA en mulighed for selvstændige erhvervsdrivende og små virksomheder. Hvis en virksomhed har oprettet en sådan, kan alle berettigede medarbejdere modtage bidrag.

Den interne skattemyndighed (IRS) definerer en berettiget medarbejder som en person, der opfylder tre betingelser:

• De er mindst 21 år gamle.

• De har udført arbejde for arbejdsgiveren i mindst tre af de sidste fem år.

• De har tjent mindst 650 dollars for deres arbejde i den periode.

Hvis de ønsker det, kan arbejdsgiverne anvende mere lempelige krav. En enkelt arbejdsgiver kan f.eks. beslutte at medtage medarbejdere, der kun har arbejdet for dem i to af de seneste fem år. Arbejdsgiverne kan dog ikke bruge strengere kriterier end dem, der er nævnt ovenfor.

Arbejdsgiverne definerer deres krav til berettigelse i en SEP IRA’s plandokument, som fastlægger detaljerne i planen. Vi vil tale mere om dette dokument, når vi taler om, hvordan man opretter en SEP IRA.

Bidragsgrænser for en SEP IRA i 2021

Bidragsgrænsen for SEP IRA i 2021 er 58.000 dollars eller 25 % af din løn, alt efter hvad der er mindst. Grænsen stiger regelmæssigt for at holde trit med inflationen og var 57.000 dollars i 2020. I modsætning til andre pensionskonti tillader SEP IRA’er ikke catch-up bidrag.

Og selvom en SEP IRA er en type IRA, er det vigtigt at bemærke, at din bidragsgrænse gælder for dine samlede bidrag til en SEP IRA og eventuelle bidragsdefinerede ordninger, som f.eks. en 401(k). Så hvis du også bidrager til en 401(k), 403(b), en overskudsdelingsplan eller en pengekøbsplan, er det samlede beløb, du kan bidrage med på tværs af alle disse konti, 58.000 USD for i 2021 (op fra 57.000 USD i 2020).

Omvendt tæller bidrag til en SEP IRA ikke med i din årlige IRA-bidragsgrænse (6.000 USD for både 2020 og 2021). Det betyder, at du potentielt kan lave et maksimalt bidrag til en SEP IRA og derefter til en separat Roth IRA, hvis du ønsker det.

Fordele ved en SEP IRA

Du vil måske overveje en SEP IRA, fordi de er nemme at oprette og vedligeholde. Administrationsomkostningerne er lave, og bortset fra enkeltmandsvirksomheder behøver du ikke at lave meget – hvis nogen – rapportering til IRS. For eksempel er bidrag ikke medtaget på en medarbejders W-2-formular på samme måde som 401(k)-bidrag.

Der er også stor fleksibilitet med hensyn til, hvor meget og hvornår du kan bidrage. For det første er det ikke nødvendigt at yde det samme bidrag hvert år. Hvis din virksomhed har det svært et år, kan du bidrage mindre. Og hvis du ikke ønsker at yde noget bidrag et år, er det også muligt. Denne fleksibilitet giver dig mulighed for at bidrage mere, når du har pengene, og mindre, når du ikke har dem.

Hvis du er enkeltmandsvirksomhed eller arbejdsgiver, er SEP IRA-bidrag også fradragsberettigede fra skat. Det betyder, at du kan reducere din skattepligtige indkomst, samtidig med at du bidrager til dine medarbejderes pensionskonti. Investeringerne vokser også skattefrit. Medarbejderne kan ikke tage et skattefradrag på deres selvangivelse, da de ikke selv foretager bidragene.

SEP IRA’er er også populære for enkeltmandsvirksomheder, fordi de tilbyder højere bidragsgrænser end andre IRA’er. Den tid og de penge, der kræves for at åbne og vedligeholde en plan, er også relativt lave.

En anden stor fordel er, at du har indtil virksomhedens skatteindberetningsfrist til at indbetale medarbejderbidrag. Så hvis din virksomheds selvangivelse skal indgives i april, og du indgiver en seks måneders forlængelse af skatteansættelsen, så din selvangivelse skal indgives i oktober, så har du indtil skattefristen i oktober til at indbetale medarbejderbidrag. Denne samme frist gælder også for oprettelse af en SEP IRA for det foregående skatteår.

Potentielle ulemper ved en SEP IRA

Den vigtigste grund til, at du måske ikke ønsker en SEP IRA, er, at hvis du opretter og bidrager til en sådan, skal du bidrage med et forholdsmæssigt beløb for alle dine berettigede medarbejdere. Husk, at alle bidrag til dine medarbejderes SEP IRA’er kommer fra dig, deres arbejdsgiver. Dette er måske ikke noget stort problem, når du kun har et par medarbejdere, men det bliver mere udfordrende, når holdets størrelse øges.

Da arbejdsgiveren yder alle bidrag, kan den enkelte medarbejder ikke bidrage med mere, hvis han/hun ønsker at spare mere op til sin egen pension. I stedet skal de åbne en IRA eller en anden form for opsparingskonto.

Sådan opretter du en SEP IRA

Du kan åbne en SEP IRA med et par generelle trin.

1. Vælg en planadministrator

2. Vælg og underskriv et plandokument

3. Giv medarbejderne en kopi af plandokumentet

Strap 1: Vælg en planadministrator for din SEP IRA-plan

Planadministratoren eller administratoren for din plan er enten en pensionsordningsekspert eller en finansiel institution, der er godkendt af skattevæsenet til at administrere pensionskonti. Almindelige administratorer er banker, investeringsfonde og forsikringsselskaber, der udsteder annuiteter.

Det er vigtigt at vælge den rigtige administrator, fordi de skal administrere indsamling af bidrag, foretage de rette investeringer, levere årlige opgørelser og foretage de krævede indgivelser til IRS.

Når du leder efter en administrator, skal du overveje, hvilke slags investeringer de tillader. De mest almindelige investeringsmuligheder er gensidige fonde og børshandlede fonde (ETF’er). Selv om du ikke behøver at vælge den institution med flest muligheder, ønsker du ideelt set en række forskellige muligheder til lave omkostninger.

Stræk 2: Opret og underskriv et plandokument

Dit plandokument er et juridisk dokument, der beskriver detaljerne i din SEP IRA. Det omfatter arbejdsgiverens navn, de krav, som en medarbejder skal opfylde for at blive en plandeltager, og detaljer om beregning af bidrag. Som nævnt ovenfor er der bidragsgrænser, men en arbejdsgiver kan vælge mere lempelige krav, hvis han/hun ønsker det. Dokumentet er ikke komplet, før det er underskrevet af arbejdsgiveren.

For at hjælpe dig i gang tilbyder IRS et eksempel på et plandokument, som du kan bruge: Form 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement (forenklet pensionsaftale for ansatte – aftale om bidrag til individuelle pensionskonti). Du skal blot opdatere oplysningerne om bidragsgrænserne, som du kan finde på IRS’ websted, fordi IRS ikke har opdateret tallene på denne formular siden 2004.

En hvilken som helst planforvalter, du vælger, kan også hjælpe dig med at oprette et korrekt dokument, og de vil have prøveformularer, du kan bruge.

Du behøver ikke at give en kopi af dit trustdokument til IRS. Selv hvis du bruger modelformularen fra IRS, er dit plandokument kun til brug for dine optegnelser. Du, din planadministrator og dine medarbejdere er de eneste, der skal modtage kopier.

Stræk 3: Giv medarbejderne et eksemplar af plandokumentet

Når du har oprettet et plandokument, skal du uddele det til alle medarbejdere. Derudover skal du give en skriftlig erklæring, der forklarer tre vigtige oplysninger:

• En SEP IRA kan give andre afkastsatser og indeholde andre vilkår end andre IRA’er, som medarbejderen måtte have.

• Planens administrator skal give en kopi af eventuelle ændringer inden for 30 dage efter ikrafttrædelsesdatoen. De vil også give en forklaring på ændringernes virkninger.

• Samtidig med den 31. januar det følgende år vil alle deltagere i planen modtage en skriftlig rapport om arbejdsgiverens bidrag til deres SEP IRAs.

I henhold til IRS er din plan ikke officielt vedtaget, før hver medarbejder har modtaget en skriftlig kopi af denne erklæring.

Skatteformularer, du indgiver for en SEP IRA

Der er ikke mange krav til skatteindberetning med en SEP IRA. Som nævnt behøver du ikke at sende en kopi af dit plandokument til IRS. Du behøver heller ikke at medtage bidrag på medarbejdernes W-2-formularer. De få typer af nødvendig skatteindberetning håndteres alle af din plans administrator.

Den finansielle institution eller administrator, der forvalter din plan, skal give IRS og alle deltagende medarbejdere en årlig opgørelse over arbejdsgiverens bidrag og eventuelle krævede minimumsudbetalinger (RMD’er). RMD’er er udbetalinger, som enkeltpersoner skal foretage, når de når en alder på 70,5 år.

Bidragsoplysninger præsenteres på IRS Form 5498, IRA Contribution Information (oplysninger om IRA-bidrag). Hvis der er nogen RMDS, vil de blive vist på denne formular og på formular 1099-R. Enhver medarbejder, der foretager en udbetaling, vil også modtage en 1099-R. IRS skal også modtage en kopi af begge formularer.

Terminering af en SEP IRA

Det er muligt at terminere en SEP IRA. I nogle tilfælde, f.eks. når din virksomhed når en vis størrelse, kan det også give mening at gå over til en anden type pensionskonto. Du skal blot tale med din planadministrator, og de vil hjælpe dig gennem processen. Hvis du har spørgsmål om den bedste type plan for dig og din virksomhed, kan du tale med en skatteekspert eller finansiel rådgiver.

Du behøver ikke at underrette skattevæsenet, når du opsiger en SEP IRA. Faktisk er det ikke engang obligatorisk at underrette dine medarbejdere (selv om vi stærkt anbefaler, at du fortæller dem det).

Alternativer til en SEP IRA

Selv med fleksibiliteten og de skattemæssige fordele er en SEP IRA ikke altid det bedste valg for en arbejdsgiver. Der er en række andre pensionskonti til rådighed for små virksomhedsejere. IRS Publication 3998 giver dig en kort oversigt over de planer, der er tilgængelige for dig.

Hvis du ønsker at tillade yderligere medarbejderbidrag, er en SIMPLE IRA en populær mulighed for virksomheder med færre end 100 ansatte. De er også billige at vedligeholde, men har en meget lavere bidragsgrænse på 13 500 USD for 2021, uændret fra 2020. (Catch-up-bidrag på 3.000 dollars er tilgængelige med en SIMPLE IRA, når en deltager fylder 50 år.)

For 1997 var der en yderligere form for SEP IRA-konto kendt som en SARSEP, og den omfattede en lønreduktionsordning. Dette var en form for lønudskydelse, hvor medarbejderne kunne vælge, at en del af deres løn skulle indbetales til kontoen. Lønreduktionsordninger er ikke længere tilgængelige med en SEP IRA.

Arbejdsgivere, der ønsker at foretage meget store bidrag, kan overveje ordninger med overskudsdeling og safe harbor 401(k)-planer. En solo 401(k) er også en mulighed for enkeltmandsvirksomheder og for arbejdsgivere, der ikke har andre fuldtidsansatte end dem selv og deres ægtefæller.

Du bør tale med en professionel for mere detaljeret skatterådgivning, og du bør også tjekke med IRS for de seneste oplysninger om bidragsgrænser og rapporteringskrav.