Bei der Planung Ihres Nachlasses ist es wichtig, den Unterschied zwischen nachlassgerichtlichen und nicht-nachlassgerichtlichen Vermögenswerten zu kennen. Warum ist diese Unterscheidung so wichtig? Um sicherzustellen, dass Ihre Absichten verwirklicht werden. Ihr Testament hat keinen Einfluss auf die Verteilung von nicht-nachlassfähigem Vermögen. Darüber hinaus kann nicht-nachlassfähiges Vermögen einige Vorteile haben, wie z. B. die Vermeidung eines zusätzlichen Nachlassverfahrens für Immobilien außerhalb des Bundesstaates oder die Vermeidung von Verzögerungen bei der Übertragung von Eigentum nach Ihrem Tod.
Beim Nachlassverfahren wird von einem Gericht festgelegt, wie Ihr Vermögen nach Ihrem Tod verteilt werden soll. Einige Vermögenswerte werden vom Gericht gemäß Ihrem Testament (oder dem Erbrecht, wenn Sie kein Testament haben) an die Erben verteilt. Diese Vermögenswerte werden als Nachlassvermögen bezeichnet, weil sie einen Beschluss des Nachlassgerichts erfordern, um den Titel zu übertragen. Als Nachlassvermögen gelten zum Beispiel alle Vermögenswerte, die ausschließlich dem Erblasser gehören. Dazu können die folgenden Güter gehören:
- Immobilien, die ausschließlich auf den Namen des Erblassers lauten oder als gemeinsamer Mieter gehalten werden (nicht als Miteigentümer mit Überlebensrecht)
- Persönliches Eigentum, wie Schmuck und Möbel
- Bankkonten, Boote und Autos, die ausschließlich auf den Namen des Erblassers lauten
- Eine Beteiligung an einer Personengesellschaft, Kapitalgesellschaft, oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die auf den Namen des Erblassers lautet
- Lebensversicherungspolicen oder Maklerkonten, in denen entweder der Erblasser oder der Nachlass als Begünstigter aufgeführt ist
Im Vergleich dazu gibt es Vermögenswerte, die das gerichtliche Verfahren umgehen und aufgrund der Form des Titels oder einer Begünstigtenbestimmung direkt an Ihre Begünstigten gehen. Dies sind nicht-nachlassfähige Vermögenswerte, da sie keine gerichtliche Anordnung zur Übertragung des Eigentums erfordern. Zu den nicht-nachlassfähigen Vermögenswerten gehören u. a. die folgenden:
- Eigentum, das in gemeinsamer Miete mit Überlebensrechten gehalten wird
- Bank- oder Maklerkonten, die in gemeinsamen Namen oder mit Begünstigten, die im Todesfall zahlbar sind (POD) oder im Todesfall übertragen werden (TOD), gehalten werden
- Boote oder Autos, die in gemeinsamen Namen mit Überlebensrechten gehalten werden
- Eigentum, das auf den Namen eines Trusts läuft
- Lebensversicherungen oder Maklerkonten, die eine andere Person als den Nachlass des Erblassers als Begünstigten aufführen
- Ruhestandskonten, die einen anderen Begünstigten als den Nachlass des Erblassers benennen
Bei der Planung Ihres Nachlasses, ist es wichtig, dass Sie wissen, ob Ihr Vermögen vererbt oder nicht vererbt wird, damit Sie die richtigen Schritte unternehmen können, um Ihre Ziele für die Übertragung Ihres Vermögens bei Ihrem Tod zu erreichen.
EIN VORSICHTLICHER HINWEIS – Sie sollten darauf achten, dass Sie das Konzept Ihres Nachlasses nicht mit dem Konzept Ihres steuerpflichtigen Nachlasses verwechseln. Sie sind nicht dasselbe! Ob eine Immobilie, die Sie zum Zeitpunkt Ihres Todes besitzen, in den Nachlass fällt oder nicht, hat absolut keinen Einfluss darauf, ob sie in Ihren steuerpflichtigen Nachlass fällt. Für die Berechnung der Erbschaftssteuer, die Sie möglicherweise im Todesfall schulden, können einige nicht vererbte Vermögenswerte dennoch in Ihren steuerpflichtigen Nachlass einbezogen werden. Sie können zum Beispiel eine Lebensversicherung mit einem benannten Begünstigten besitzen. Diese geht als nicht vererbbarer Vermögenswert auf den Begünstigten über, aber die gesamte Todesfallleistung wird bei der Berechnung Ihres steuerpflichtigen Nachlasses berücksichtigt (es sei denn, die Police befindet sich im Besitz eines unwiderruflichen Lebensversicherungstrusts (Irrevocable Life Insurance Trust), auch bekannt als ILIT, um die Erbschaftssteuer bei Ihrem Tod zu vermeiden). Außerdem erheben die Nachlassgerichte in Connecticut eine Nachlassgebühr auf den Betrag Ihres steuerpflichtigen Nachlasses, der oft größer ist als der Nachlass, da er auch nicht-nachlassfähige Vermögenswerte umfassen kann. Folglich kann eine Nachlassgebühr fällig werden, auch wenn kein Nachlassvermögen vorhanden ist! Die Vermeidung einer Testamentsvollstreckung bedeutet also leider nicht, dass keine Testamentsvollstreckungsgebühren anfallen.
