SEP IRAs: Wie funktionieren sie und sind sie es wert?

Eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA ist eine Art von Rentenkonto, das kleinen Unternehmen und Selbstständigen zur Verfügung steht. Sie können ein solches Konto eröffnen, wenn Sie ein Einzelunternehmer, eine Partnerschaft, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), eine C-Corporation oder eine S-Corporation sind. Sie können auch weiterhin ein SEP IRA anbieten, wenn Sie es eröffnen, während Sie der einzige Angestellte sind und dann weitere Angestellte einstellen.

Für Selbstständige funktionieren SEP IRAs in vielerlei Hinsicht ähnlich wie traditionelle IRAs. Sie können Beiträge vor der Steuer leisten, die Sie in Anlagen Ihrer Wahl investieren, und zahlen dann keine Einkommenssteuer, bis Sie das Geld vom Konto abheben. Wenn Sie jedoch Angestellter sind, leistet Ihr Arbeitgeber die Beiträge und sie werden nicht von Ihrem Gehalt abgezogen. Wie andere IRAs haben auch SEP IRAs eine Beitragsgrenze: 58.000 $ für 2021, gegenüber 57.000 $ im Jahr 2020.

Eine Auszahlung, offiziell als Ausschüttung bezeichnet, können Sie erst vornehmen, wenn Sie 59 1/2 Jahre alt sind. Wenn Sie vor diesem Alter Geld abheben, müssen Sie darauf Einkommenssteuer zahlen und eine Strafe von 10 % auf den Betrag der Ausschüttung entrichten. Sobald Sie das Alter von 70 1/2 Jahren erreicht haben, müssen Sie die vorgeschriebenen Mindestausschüttungen vornehmen.

Es gibt jedoch einige besondere Regeln für die Einzahlung von Beiträgen. So muss jeder berechtigte Arbeitnehmer einen proportionalen Beitrag erhalten. Wenn Sie also eine SEP IRA einrichten und dann 15 % Ihres Gehalts in den Plan einzahlen, müssen Sie auch für jeden Ihrer berechtigten Mitarbeiter einen Beitrag von 15 % leisten.

Wer kommt für eine SEP IRA in Frage

Wie bereits erwähnt, ist eine SEP IRA eine Option für Selbständige und kleine Unternehmen. Wenn ein Unternehmen eine SEP IRA eingerichtet hat, können alle berechtigten Arbeitnehmer Beiträge erhalten.

Der Internal Revenue Service (IRS) definiert einen berechtigten Arbeitnehmer als jemanden, der drei Bedingungen erfüllt:

• Sie sind mindestens 21 Jahre alt.

• Sie haben in mindestens drei der letzten fünf Jahre für den Arbeitgeber gearbeitet.

• Sie haben in dieser Zeit mindestens 650 Dollar für ihre Arbeit verdient.

Wenn sie möchten, können Arbeitgeber laxere Anforderungen anwenden. So kann ein einzelner Arbeitgeber beispielsweise beschließen, Arbeitnehmer einzubeziehen, die nur in zwei der letzten fünf Jahre für ihn gearbeitet haben. Die Arbeitgeber können jedoch keine strengeren Kriterien als die oben genannten anwenden.

Die Arbeitgeber definieren ihre Anspruchsvoraussetzungen in den Planunterlagen eines SEP IRA, in denen die Einzelheiten des Plans festgelegt sind. Wir werden mehr über dieses Dokument sprechen, wenn wir darüber sprechen, wie man ein SEP IRA einrichtet.

Beitragsgrenzen für ein SEP IRA im Jahr 2021

Die SEP IRA-Beitragsgrenze im Jahr 2021 beträgt 58.000 $ oder 25 % Ihres Gehalts, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Die Grenze wird regelmäßig erhöht, um mit der Inflation Schritt zu halten, und betrug im Jahr 2020 57.000 $. Im Gegensatz zu anderen Ruhestandskonten können bei SEP IRAs keine Beiträge nachgeholt werden.

Und obwohl eine SEP IRA eine Art von IRA ist, ist es wichtig zu wissen, dass Ihre Beitragsgrenze für Ihre gesamten Beiträge zu einer SEP IRA und allen beitragsorientierten Plänen wie 401(k) gilt. Wenn Sie also auch in eine 401(k), 403(b), einen Gewinnbeteiligungsplan oder einen Geldkaufplan einzahlen, können Sie 2021 insgesamt 58.000 USD einzahlen (gegenüber 57.000 USD im Jahr 2020).

Umgekehrt werden Beiträge zu einer SEP IRA nicht auf Ihre jährliche IRA-Beitragsgrenze angerechnet (6.000 USD für 2020 und 2021). Das bedeutet, dass Sie möglicherweise einen maximalen Beitrag zu einer SEP IRA und dann zu einer separaten Roth IRA leisten können, wenn Sie dies wünschen.

Vorteile einer SEP IRA

Sie können eine SEP IRA in Betracht ziehen, weil sie einfach zu erstellen und zu verwalten ist. Die Verwaltungskosten sind gering, und abgesehen von Einzelunternehmern müssen Sie nicht viel – wenn überhaupt – an das Finanzamt melden. Beispielsweise werden die Beiträge nicht auf dem W-2-Formular des Arbeitnehmers aufgeführt, wie es bei 401(k)-Beiträgen der Fall ist.

Es gibt auch viel Flexibilität, wie viel und wann Sie einzahlen können. Zum einen muss nicht jedes Jahr der gleiche Beitrag gezahlt werden. Wenn Ihr Unternehmen in einem Jahr nicht so gut läuft, können Sie weniger einzahlen. Und wenn Sie in einem Jahr gar keinen Beitrag leisten wollen, ist das auch möglich. Dank dieser Flexibilität können Sie mehr einzahlen, wenn Sie das Geld haben, und weniger, wenn Sie es nicht haben.

Wenn Sie ein Einzelunternehmer oder ein Arbeitgeber sind, sind SEP IRA-Beiträge auch steuerlich absetzbar. Das bedeutet, dass Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen verringern können, während Sie gleichzeitig in die Rentenkonten Ihrer Mitarbeiter einzahlen. Außerdem wachsen die Investitionen steuerfrei. Die Arbeitnehmer können die Beiträge nicht von der Steuer absetzen, da sie sie nicht selbst leisten.

SEP IRAs sind bei Einzelunternehmern auch deshalb so beliebt, weil sie höhere Beitragshöchstgrenzen als andere IRAs bieten. Der Zeit- und Kostenaufwand für die Eröffnung und Pflege eines Plans ist ebenfalls relativ gering.

Ein weiterer großer Vorteil ist, dass Sie bis zum Ablauf der Frist für die Steuererklärung des Unternehmens Zeit haben, um die Beiträge der Mitarbeiter zu leisten. Wenn also die Steuererklärung Ihres Unternehmens im April fällig ist und Sie eine sechsmonatige Fristverlängerung beantragen, so dass Ihre Steuererklärung erst im Oktober fällig wird, haben Sie bis zum Steuertermin im Oktober Zeit, um Arbeitnehmerbeiträge zu leisten. Diese Frist gilt auch für die Einrichtung einer SEP IRA für das vorangegangene Steuerjahr.

Potenzielle Nachteile einer SEP IRA

Der Hauptgrund, warum Sie eine SEP IRA nicht wollen, ist, dass Sie, wenn Sie eine SEP IRA einrichten und Beiträge dazu leisten, einen proportionalen Betrag für alle Ihre berechtigten Mitarbeiter leisten müssen. Denken Sie daran, dass alle Beiträge zu den SEP IRAs Ihrer Mitarbeiter von Ihnen, dem Arbeitgeber, kommen. Das ist vielleicht keine große Sache, wenn Sie nur ein paar Mitarbeiter haben, aber es wird schwieriger, wenn das Team größer wird.

Da der Arbeitgeber alle Beiträge leistet, kann ein einzelner Mitarbeiter nicht mehr beitragen, wenn er mehr für seinen eigenen Ruhestand sparen möchte. Stattdessen müssen sie eine IRA oder eine andere Art von Sparkonto eröffnen.

Wie man eine SEP IRA einrichtet

Sie können eine SEP IRA mit ein paar allgemeinen Schritten eröffnen.

1. Wählen Sie einen Planverwalter

2. Wählen und unterschreiben Sie ein Plandokument

3. Bereitstellen Sie den Mitarbeitern eine Kopie des Plandokuments

Schritt 1: Wählen Sie einen Planverwalter für Ihren SEP IRA Plan

Der Planverwalter oder Treuhänder Ihres Plans ist entweder ein Fachmann für Ruhestandspläne oder ein Finanzinstitut, das von der IRS zur Verwaltung von Ruhestandskonten zugelassen wurde. Übliche Treuhänder sind Banken, Investmentfonds und Versicherungsgesellschaften, die Rentenversicherungen ausgeben.

Die Wahl des richtigen Treuhänders ist wichtig, da er für den Einzug der Beiträge, die richtigen Investitionen, die Erstellung der Jahresabrechnungen und die Einreichung der erforderlichen Unterlagen bei der IRS zuständig ist.

Bei der Suche nach einem Treuhänder sollten Sie darauf achten, welche Art von Investitionen er zulässt. Die gängigsten Anlagemöglichkeiten sind Investmentfonds und börsengehandelte Fonds (ETFs). Sie müssen sich nicht für die Einrichtung mit den meisten Optionen entscheiden, aber Sie wünschen sich idealerweise eine Vielzahl kostengünstiger Optionen.

Schritt 2: Erstellen und unterzeichnen Sie ein Plandokument

Ihr Plandokument ist ein juristisches Dokument, das die Einzelheiten Ihrer SEP IRA beschreibt. Es enthält den Namen des Arbeitgebers, die Voraussetzungen, die ein Arbeitnehmer erfüllen muss, um Teilnehmer des Plans zu werden, und Einzelheiten zur Berechnung der Beiträge. Wie bereits erwähnt, gibt es Beitragsbeschränkungen, aber der Arbeitgeber kann die Anforderungen auch lockerer fassen, wenn er möchte. Das Dokument ist erst vollständig, wenn es vom Arbeitgeber unterzeichnet wurde.

Um Ihnen den Einstieg zu erleichtern, bietet die IRS ein Musterdokument für den Plan an, das Sie verwenden können: Formular 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. Sie müssen lediglich die Angaben zu den Beitragshöchstgrenzen aktualisieren, die Sie auf der Website des IRS finden, da der IRS die Zahlen auf diesem Formular seit 2004 nicht mehr aktualisiert hat.

Ein von Ihnen gewählter Treuhänder kann Ihnen ebenfalls bei der Erstellung eines geeigneten Dokuments helfen und verfügt über Musterformulare, die Sie verwenden können.

Sie müssen dem IRS keine Kopie Ihres Treuhanddokuments vorlegen. Selbst wenn Sie das Musterformular der IRS verwenden, ist Ihr Plan-Dokument nur für Ihre Unterlagen bestimmt. Sie, Ihr Planverwalter und Ihre Mitarbeiter sind die einzigen, die Kopien erhalten müssen.

Schritt 3: Stellen Sie den Mitarbeitern eine Kopie des Plans zur Verfügung

Wenn Sie einen Plan erstellt haben, müssen Sie ihn an alle Mitarbeiter verteilen. Darüber hinaus müssen Sie eine schriftliche Erklärung abgeben, in der drei wichtige Informationen erläutert werden:

• Eine SEP IRA kann andere Renditen bieten und andere Bedingungen enthalten als andere IRA, die der Arbeitnehmer möglicherweise besitzt.

• Der Verwalter des Plans stellt innerhalb von 30 Tagen nach Inkrafttreten eine Kopie aller Änderungen zur Verfügung. Außerdem wird er die Auswirkungen der Änderungen erläutern.

• Bis zum 31. Januar des folgenden Jahres erhalten alle Teilnehmer des Plans einen schriftlichen Bericht über die Beiträge des Arbeitgebers zu ihren SEP IRAs.

Nach Angaben der IRS ist Ihr Plan erst dann offiziell angenommen, wenn jeder Arbeitnehmer eine schriftliche Kopie dieser Erklärung erhalten hat.

Steuerformulare, die Sie für ein SEP IRA einreichen

Bei einem SEP IRA gibt es nicht viele Anforderungen an die Steuererklärungen. Wie bereits erwähnt, müssen Sie keine Kopie Ihres Plans an das Finanzamt senden. Sie müssen auch keine Beiträge auf den W-2-Formularen der Arbeitnehmer angeben. Die wenigen erforderlichen Steuererklärungen werden alle vom Treuhänder Ihres Plans erledigt.

Das Finanzinstitut oder der Treuhänder, das bzw. der Ihren Plan verwaltet, muss dem IRS und allen teilnehmenden Arbeitnehmern eine jährliche Aufstellung der Arbeitgeberbeiträge und aller erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vorlegen. RMDs sind Abhebungen, die Einzelpersonen vornehmen müssen, sobald sie das Alter von 70,5 Jahren erreicht haben.

Die Informationen zu den Beiträgen werden auf dem IRS-Formular 5498, IRA Contribution Information, dargestellt. Wenn es irgendwelche RMDS gibt, werden sie auf diesem Formular und auf dem Formular 1099-R aufgeführt. Jeder Arbeitnehmer, der eine Ausschüttung vornimmt, erhält ebenfalls eine 1099-R. Das Finanzamt muss ebenfalls eine Kopie beider Formulare erhalten.

Kündigung einer SEP IRA

Es ist möglich, eine SEP IRA zu kündigen. In einigen Fällen, z. B. wenn Ihr Unternehmen eine bestimmte Größe erreicht, kann es auch sinnvoll sein, zu einer anderen Art von Rentenkonto überzugehen. Sprechen Sie einfach mit Ihrem Planverwalter, der Ihnen bei diesem Prozess behilflich sein wird. Wenn Sie Fragen zur besten Art des Plans für Sie und Ihr Unternehmen haben, sollten Sie mit einem Steuer- oder Finanzberater sprechen.

Sie müssen das Finanzamt nicht benachrichtigen, wenn Sie eine SEP IRA kündigen. Es ist nicht einmal vorgeschrieben, Ihre Mitarbeiter zu benachrichtigen (obwohl wir es ihnen dringend empfehlen).

Alternativen zu einem SEP IRA

Selbst bei aller Flexibilität und den Steuervorteilen ist ein SEP IRA nicht immer die beste Wahl für einen Arbeitgeber. Es gibt eine Reihe anderer Altersvorsorgekonten für Kleinunternehmer. Die IRS-Publikation 3998 gibt Ihnen einen kurzen Überblick über die verfügbaren Pläne.

Wenn Sie zusätzliche Arbeitnehmerbeiträge zulassen wollen, ist eine SIMPLE IRA eine beliebte Option für Unternehmen mit weniger als 100 Beschäftigten. Sie sind ebenfalls kostengünstig zu unterhalten, haben aber eine viel niedrigere Beitragsgrenze von 13.500 $ für 2021, die gegenüber 2020 unverändert bleibt. (Bei einem SIMPLE IRA können Beiträge in Höhe von 3.000 $ nachgeholt werden, sobald ein Teilnehmer das 50. Lebensjahr erreicht hat.)

Vor 1997 gab es eine weitere Art von SEP IRA-Konto, das als SARSEP bekannt war und eine Gehaltsreduzierungsvereinbarung beinhaltete. Dabei handelte es sich um eine Art der Gehaltsumwandlung, bei der die Arbeitnehmer einen Teil ihres Gehalts auf das Konto einzahlen konnten. Gehaltsreduzierungsvereinbarungen sind bei einem SEP IRA nicht mehr möglich.

Arbeitgeber, die sehr hohe Beiträge leisten wollen, sollten Gewinnbeteiligungspläne und Safe-Harbor 401(k)-Pläne in Betracht ziehen. Ein 401(k)-Plan für Einzelunternehmer und Arbeitgeber, die außer sich selbst und ihren Ehepartnern keine Vollzeitbeschäftigten haben, ist ebenfalls eine Option.

Für eine detailliertere Steuerberatung sollten Sie sich an einen Fachmann wenden und sich bei der Steuerbehörde über die neuesten Einzelheiten zu Beitragsbeschränkungen und Meldepflichten informieren.