Strategien zur Senkung des bereinigten Bruttoeinkommens zum Jahresende

Die Senkung des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) im laufenden Jahr ist in der Regel eine steuerlich kluge Idee. Hier sind zehn Möglichkeiten, Ihr AGI (und modifiziertes AGI) kurz- und langfristig zu senken.

Aufschluss über das AGI

Das AGI entspricht allen steuerpflichtigen Einkommenspositionen abzüglich ausgewählter Abzüge für Positionen wie abzugsfähige IRA- und Pensionsplanbeiträge und Unterhaltszahlungen, die in Scheidungsvereinbarungen vor 2019 vorgeschrieben sind.

Die Senkung Ihres AGI verringert Ihr steuerpflichtiges Einkommen für das Jahr und Ihre Exposition gegenüber ungünstigen AGI-basierten Bestimmungen. So kann eine Senkung des AGI beispielsweise den Betrag der Sozialversicherungsleistungen erhöhen, die Sie einkommensteuerfrei erhalten können, und die zulässigen Steuergutschriften für Hochschulbildung steigern.

5 Ideen für 2019

Es ist noch nicht zu spät, um Ihr AGI für das laufende Steuerjahr zu senken. Ziehen Sie diese Strategien zur Steuerplanung in letzter Minute in Betracht:

1. Verkaufen Sie Wertpapiere mit Verlusten, die sich in steuerpflichtigen Konten von Maklerfirmen befinden. Die Verluste können frühere Gewinne auf solchen Konten ausgleichen. Dies hilft auch Steuerzahlern mit höherem Einkommen, ihre Belastung durch die 3,8 %ige Steuer auf Nettokapitalerträge (NIIT) zu verringern.
2. Verschenken Sie bald verkaufte, wertvolle Wertpapiere an Familienmitglieder. Wenn der Empfänger in eine niedrigere Steuerklasse fällt, kann auch diese Strategie dazu beitragen, die auf den Gewinn zu zahlende Steuer zu senken. Achten Sie jedoch auf die Kindersteuer, die möglicherweise bis zu dem Jahr anfällt, in dem der Beschenkte 24 Jahre alt wird.
3. Spenden Sie wertvolle Wertpapiere anstelle von Bargeld an vom IRS zugelassene Wohltätigkeitsorganisationen. Die Wohltätigkeitsorganisation muss den Gewinn nicht versteuern, und Sie können den vollen Marktwert der gespendeten Wertpapiere absetzen, wenn Sie sie länger als ein Jahr gehalten haben. Diese Strategie kann auch Steuerzahlern mit höherem Einkommen helfen, ihre Belastung durch die 3,8%ige NIIT zu verringern.
4. Maximieren Sie die abzugsfähigen Beiträge zu steuerbegünstigten Rentenkonten. Zahlen Sie so viel wie möglich (und Sie es sich leisten können) in 401(k)-Konten, SEP-Konten für Selbständige, SIMPLE-IRA-Konten für Selbständige und andere steuerbegünstigte Altersvorsorgekonten ein. Als Bonus haben Sie einen größeren Notgroschen, wenn Sie in Rente gehen.
5. Verschieben Sie Einnahmen aus kleinen Unternehmen und beschleunigen Sie Geschäftsausgaben. Wenn Sie ein Selbständiger sind, der auf Bargeldbasis arbeitet, können Sie Maßnahmen ergreifen, um Einnahmen bis 2020 zu verschieben oder umgekehrt Abzüge im Jahr 2019 zu beschleunigen. So können Sie beispielsweise die Rechnungsstellung an einen Kunden für Arbeiten, die kurz vor Jahresende abgeschlossen wurden, bis Januar hinauszögern, oder Sie können abzugsfähige Geschäftsausgaben mit einer Kreditkarte im Voraus bezahlen.

Langfristige Strategien für künftige Jahre

Manchmal müssen Steuerzahler langfristig denken – auch wenn sie kurzfristig mehr Steuern zahlen müssen. Die folgenden Maßnahmen könnten auf lange Sicht erheblich helfen, insbesondere wenn die Steuersätze in den kommenden Jahren höher sind:

1. Umwandlung von Guthaben auf traditionellen Rentenkonten in Roth-Konten. Die als steuerpflichtig erachteten Ausschüttungen, die aus der Umwandlung von Roth-Konten resultieren, erhöhen das AGI und möglicherweise auch die 3,8%ige NIIT im Jahr der Umwandlung. Allerdings werden Einkommen und Gewinne, die sich in einer Roth IRA ansammeln, in zukünftigen Jahren nicht in Ihr AGI einbezogen. Das liegt daran, dass qualifizierte Roth-Ausschüttungen von der Bundeseinkommenssteuer befreit sind. Qualifizierte Roth-Ausschüttungen sind auch von der 3,8-prozentigen NIIT befreit.
   Im Gegensatz dazu wird der steuerpflichtige Anteil von Ausschüttungen aus anderen Arten von steuerbegünstigten Altersvorsorgekonten und -plänen in Ihr zukünftiges Jahreseinkommen einbezogen. Außerdem erhöht sich dadurch der NIIT von 3,8 % für Ihr zukünftiges Jahr.
2. Investieren Sie steuerpflichtiges Geld von Maklerfirmen in Wachstumsaktien. Gewinne werden erst dann besteuert, wenn die Aktien verkauft werden. Zu diesem Zeitpunkt können die negativen steuerlichen Auswirkungen der Gewinne oft durch den Verkauf anderer Wertpapiere ausgeglichen werden, die steuerliche Verluste verursachen. Im Gegensatz dazu werden Aktiendividenden derzeit besteuert, und es ist möglicherweise nicht so einfach, sie auszugleichen.
3. Investieren Sie mehr steuerpflichtiges Geld von Maklerfirmen in steuerfreie Anleihen. Dies würde Ihr zukünftiges AGI und Ihre zukünftige Belastung durch die 3,8%ige NIIT verringern. Sie können steuerbegünstigte Rentenkonten nutzen, um in Wertpapiere zu investieren, von denen Sie erwarten, dass sie ansonsten steuerpflichtige Gewinne, Dividenden und Zinsen abwerfen.
4. Investieren Sie in Mietimmobilien und Öl- und Gasgrundstücke. Einkünfte aus vermieteten Immobilien können durch Abschreibungsabzüge ausgeglichen werden; Einkünfte aus Öl- und Gasvorkommen können durch Abzüge für immaterielle Bohrkosten und Erschöpfung ausgeglichen werden. Diese Abzüge verringern den AGI.
5. Investieren Sie in Lebensversicherungsprodukte und steuerlich aufgeschobene Rentenprodukte. Todesfallleistungen aus Lebensversicherungen sind im Allgemeinen sowohl von der Bundeseinkommenssteuer als auch von der 3,8%igen NIIT befreit. Die Erträge aus Lebensversicherungsverträgen und steuerlich aufgeschobenen Rentenversicherungen werden erst bei der Auszahlung besteuert.

Mehrere Ebenen der Steuerersparnis

Einige dieser Strategien können sowohl Ihre reguläre Bundeseinkommenssteuer (FIT) als auch, falls zutreffend, Ihre NIIT-Rechnung reduzieren. Wenn Sie selbständig sind, können einige dieser Strategien auch Ihre Steuerrechnung für die selbständige Erwerbstätigkeit senken. Und schließlich können diese Strategien auch Ihre staatliche Einkommenssteuerrechnung senken, wenn Sie in einem Staat leben, der eine Einkommenssteuer erhebt.

Einige Strategien benötigen jedoch einige Zeit, um umgesetzt zu werden. Es gibt keinen besseren Zeitpunkt als den jetzigen, um Strategien zur Senkung des AGI zu finden, die Ihnen in Ihrer Situation helfen können. Kontaktieren Sie Walter H. Deyhle, CPA/ABV/CFF, MAFF, CExP™, CEPA, GRF CPAs & Advisors Tax Partner für weitere Informationen.