Estrategias de fin de año para reducir el ingreso bruto ajustado

Reducir su ingreso bruto ajustado (AGI) del año en curso suele ser una idea fiscalmente inteligente. Aquí hay diez maneras de reducir su AGI (y AGI modificado) en el corto y largo plazo.

Cerca del AGI

El AGI es igual a todos los elementos de ingresos imponibles menos las deducciones seleccionadas para elementos tales como las contribuciones deducibles del IRA y del plan de jubilación y los pagos de la pensión alimenticia requeridos por los acuerdos de divorcio anteriores a 2019.

La reducción de su AGI reduce sus ingresos imponibles para el año y su exposición a las disposiciones desfavorables basadas en el AGI. Por ejemplo, reducir el AGI puede aumentar la cantidad de beneficios de la Seguridad Social que puede recibir libre de impuestos federales y aumentar sus créditos fiscales de educación superior permisibles.

5 Ideas para 2019

No es demasiado tarde para reducir su AGI para el año fiscal actual. Considere estas estrategias de planificación fiscal de última hora:

1. Vender valores perdedores mantenidos en cuentas de firmas de corretaje imponibles. Las pérdidas pueden compensar las ganancias anteriores en dichas cuentas. Esto también ayudará a los contribuyentes con mayores ingresos a reducir su exposición al impuesto sobre la renta neta de las inversiones (NIIT) del 3,8%.
2. Regale a sus familiares los valores apreciados que vaya a vender pronto. Suponiendo que el destinatario se encuentre en un tramo impositivo más bajo, esta estrategia también puede ayudar a reducir los impuestos adeudados sobre la ganancia. Pero tenga cuidado con el impuesto sobre los niños, que puede aplicarse hasta el año en que el receptor del regalo cumpla 24 años.
3. Done valores apreciados, en lugar de dinero en efectivo, a organizaciones benéficas aprobadas por el IRS. La organización benéfica no deberá pagar impuestos sobre la ganancia, y usted obtendrá una deducción por el valor total de mercado de los valores donados si los ha mantenido durante más de un año. Esta estrategia también puede ayudar a los contribuyentes con mayores ingresos a reducir su exposición al 3,8% de NIIT.
4. Maximice las contribuciones deducibles a las cuentas de jubilación con ventajas fiscales. Aporte todo lo que esté permitido (y pueda permitirse) a las cuentas 401(k), a las cuentas SEP de los autónomos, a las IRA SIMPLE de los autónomos y a otras cuentas de jubilación con ventajas fiscales. Como ventaja, tendrá un nido más grande cuando se jubile.
5. Difiera los ingresos de las pequeñas empresas y acelere los gastos del negocio. Si eres un autónomo a base de dinero, puedes tomar medidas para posponer los cobros hasta 2020 o, por el contrario, acelerar las deducciones realizadas en 2019. Por ejemplo, podría retrasar la facturación a un cliente hasta enero por un trabajo completado cerca de fin de año, o podría prepagar los gastos deducibles del negocio utilizando una tarjeta de crédito.

Estrategias a largo plazo para años futuros

A veces los contribuyentes necesitan considerar la visión a largo plazo – incluso si pueden tener que pagar impuestos adicionales en el corto plazo. Los siguientes movimientos podrían ayudar significativamente a largo plazo, especialmente si los tipos impositivos son más altos en los próximos años:

1. Convierta los saldos de las cuentas de jubilación tradicionales en cuentas Roth. Las distribuciones consideradas imponibles que resultan de las conversiones a Roth aumentarán el AGI y potencialmente su exposición al NIIT del 3,8% en el año de la conversión. Sin embargo, los ingresos y las ganancias que se acumulan en una cuenta Roth IRA no se incluirán en su AGI en años futuros. Esto se debe a que las distribuciones cualificadas de la Roth están libres de impuestos federales sobre la renta. Las distribuciones Roth cualificadas también están libres del 3,8% de NIIT.
   En cambio, la parte imponible de las distribuciones de otros tipos de cuentas y planes de jubilación con ventajas fiscales se incluirá en su AGI de los próximos años. Además, aumentarán su exposición en el año futuro al 3,8% de NIIT.
2. Invierta el dinero de la cuenta de la empresa de corretaje sujeta a impuestos en acciones de crecimiento. Las ganancias no se gravan hasta que se venden las acciones. En ese momento, el impacto fiscal negativo de las ganancias a menudo puede compensarse con la venta de otros valores que incurrirán en pérdidas a efectos fiscales. Por el contrario, los dividendos de las acciones están sujetos a impuestos en ese momento, y puede que no sea tan fácil compensarlos.
3. Invierta más dinero de la firma de corretaje sujeto a impuestos en bonos exentos de impuestos. Esto reduciría su AGI futuro y su exposición futura al NIIT del 3,8%. Puede utilizar las cuentas de jubilación con ventajas fiscales para invertir en valores que se espera que generen ganancias, dividendos e intereses que de otro modo estarían sujetos a impuestos.
4. Invierta en propiedades inmobiliarias de alquiler y en propiedades de petróleo y gas. Los ingresos por alquiler de inmuebles pueden compensarse con deducciones por depreciación; los ingresos por petróleo y gas pueden compensarse con deducciones por costes intangibles de perforación y agotamiento. Estas deducciones reducirán el AGI.
5. Invierta en productos de seguro de vida y productos de anualidades con impuestos diferidos. Los beneficios por fallecimiento del seguro de vida están generalmente exentos tanto del impuesto federal sobre la renta como del 3,8% de NIIT. Las ganancias de los contratos de seguro de vida y de las rentas vitalicias con impuestos diferidos no se gravan hasta que se retiran.

Múltiples niveles de ahorro fiscal

Algunas de estas estrategias pueden reducir tanto su factura del impuesto federal sobre la renta (FIT) regular como, si procede, su factura del NIIT. Si trabaja por cuenta propia, algunas también pueden reducir su factura de impuestos por cuenta propia. Por último, estas estrategias también pueden reducir su factura del impuesto sobre la renta estatal, si vive en un estado que aplica un impuesto sobre la renta personal.

Sin embargo, algunas estrategias pueden tardar en aplicarse. No hay momento como el presente para identificar las estrategias de reducción del AGI que pueden ayudar a su situación. Póngase en contacto con Walter H. Deyhle, CPA/ABV/CFF, MAFF, CExP™, CEPA, GRF CPAs & Asesores Socio Fiscal más información.