Las IRAs SEP: ¿Cómo funcionan y valen la pena?

Una cuenta de jubilación simplificada para empleados (SEP) es un tipo de cuenta de jubilación disponible para pequeñas empresas y autónomos. Puede abrir una si es un propietario único, una sociedad, una corporación de responsabilidad limitada (LLC), una corporación C o una corporación S. También puede seguir ofreciendo una IRA SEP si la abre mientras es el único empleado y luego contrata a otros empleados.

Para los autónomos, las IRAs SEP funcionan de forma similar a las IRAs tradicionales en muchos aspectos. Puede realizar aportaciones antes de impuestos, que pone en inversiones de su elección, y luego no paga el impuesto sobre la renta hasta que retira el dinero de la cuenta. Aunque si es un empleado, su empresa hace las aportaciones y no salen de su salario. Al igual que otras cuentas IRA, las SEP IRA tienen un límite de aportación: 58.000 dólares para 2021, frente a los 57.000 dólares de 2020.

No puede hacer un retiro, conocido oficialmente como distribución, hasta que cumpla los 59 años y medio. Si retira el dinero antes de esa edad, pagará el impuesto sobre la renta y una multa del 10% sobre el importe de su distribución. Una vez cumplidos los 70 años y medio, tiene que empezar a realizar las distribuciones mínimas requeridas (RMD).

Sin embargo, existen algunas normas específicas sobre cómo realizar las aportaciones. En concreto, cada empleado que cumpla los requisitos tiene que recibir una aportación proporcional. Por lo tanto, si usted crea una IRA SEP y contribuye con el 15% de su salario al plan, también tiene que hacer una contribución del 15% para cada uno de sus empleados elegibles.

¿Quién es elegible para una IRA SEP

Como se ha mencionado, una IRA SEP es una opción para los autónomos y las pequeñas empresas. Si una empresa ha establecido una, entonces todos los empleados elegibles pueden recibir contribuciones.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define a un empleado elegible como alguien que cumple tres condiciones:

• Tienen al menos 21 años de edad.

• Han trabajado para el empleador en al menos tres de los últimos cinco años.

• Han ganado al menos 650 dólares por su trabajo en ese tiempo.

Si lo desean, los empleadores pueden utilizar requisitos más laxos. Por ejemplo, un empresario puede decidir incluir a los empleados que hayan trabajado para él en sólo dos de los últimos cinco años. Sin embargo, los empleadores no pueden utilizar criterios más estrictos que los mencionados anteriormente.

Los empleadores definen sus requisitos de elegibilidad en el documento del plan de la SEP IRA, que establece los detalles del plan. Hablaremos más de ese documento cuando hablemos de cómo establecer una IRA SEP.

Límites de contribución para una IRA SEP en 2021

El límite de contribución de la IRA SEP en 2021 es de 58.000 dólares o el 25% de su salario, lo que sea menor. El límite aumenta regularmente para mantenerse al día con la inflación y fue de $ 57,000 para 2020. A diferencia de otras cuentas de jubilación, las IRAs SEP no permiten contribuciones de recuperación.

Y aunque una IRA SEP es un tipo de IRA, es importante tener en cuenta que su límite de contribución se aplica a sus contribuciones totales a una IRA SEP y a cualquier plan de contribución definida, como un 401(k). Por lo tanto, si también contribuye a un plan 401(k), 403(b), plan de participación en los beneficios o un plan de compra de dinero, el total que puede aportar en todas esas cuentas es de 58.000 dólares para 2021 (frente a los 57.000 dólares de 2020).

A la inversa, las contribuciones a una IRA SEP no cuentan para su límite de contribución anual a la IRA (6.000 dólares para 2020 y 2021). Eso significa que usted podría potencialmente hacer una contribución máxima a una IRA SEP y luego a una IRA Roth separada si lo desea.

Ventajas de una IRA SEP

Es posible que desee considerar una IRA SEP porque son fáciles de crear y mantener. Los costes administrativos son bajos y, aparte de los propietarios únicos, no tiene que hacer muchos informes -si es que hay alguno- al IRS. Por ejemplo, las aportaciones no se incluyen en el formulario W-2 del empleado, como ocurre con las aportaciones del 401(k).

También hay mucha flexibilidad en cuanto a la cantidad y el momento de las aportaciones. Por un lado, no es necesario hacer la misma contribución cada año. Si su negocio tiene problemas un año, puede contribuir menos. Y si no quiere hacer ninguna aportación un año, también es posible. Esta flexibilidad le permite contribuir más cuando tiene el dinero y menos cuando no lo tiene.

Si usted es un empresario individual o un empleador, las contribuciones a la SEP IRA también son deducibles de impuestos. Esto significa que puede reducir sus ingresos imponibles mientras contribuye a las cuentas de jubilación de sus empleados. Las inversiones también crecen libres de impuestos. Los empleados no pueden deducirse los impuestos en sus declaraciones, ya que no son ellos quienes realizan las aportaciones.

Las IRAs SEP también son populares para los empresarios individuales porque ofrecen límites de aportación más altos que otras IRAs. El tiempo y el dinero necesarios para abrir y mantener un plan también son relativamente bajos.

Otra gran ventaja es que tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos de la empresa para realizar las aportaciones de los empleados. Así, si la declaración de la renta de su empresa vence en abril y usted presenta una prórroga fiscal de seis meses, con lo que su declaración de la renta vence en octubre, entonces tiene hasta la fecha límite de impuestos de octubre para hacer las aportaciones de los empleados. Este mismo plazo también se aplica a la creación de una IRA SEP para el año fiscal anterior.

Desventajas potenciales de una IRA SEP

La principal razón por la que puede no querer una IRA SEP es que si establece y contribuye a una, tiene que contribuir con una cantidad proporcional para todos sus empleados elegibles. Recuerde que todas las contribuciones a las IRAs SEP de sus empleados provienen de usted, su empleador. Esto puede no ser un gran problema cuando sólo tiene un par de empleados, pero se convierte en un desafío a medida que aumenta el tamaño del equipo.

Debido a que el empleador realiza todas las contribuciones, un empleado individual no puede contribuir más si quiere ahorrar más para su propia jubilación. En su lugar, tendrán que abrir una IRA u otro tipo de cuenta de ahorro.

Cómo establecer una IRA SEP

Puede abrir una IRA SEP con unos pocos pasos generales.

1. Elegir un administrador del plan

2. Elegir y firmar un documento del plan

3. Proporcionar a los empleados una copia del documento del plan

Paso 1: Elija un administrador del plan para su plan SEP IRA

El administrador del plan, o fideicomisario, de su plan es un profesional del plan de jubilación o una institución financiera que fue aprobada por el IRS para gestionar cuentas de jubilación. Los fideicomisarios más habituales son los bancos, los fondos de inversión y las compañías de seguros que emiten rentas vitalicias.

La elección del fideicomisario adecuado es importante porque se encargará de recaudar las aportaciones, de realizar las inversiones adecuadas, de proporcionar los estados de cuenta anuales y de realizar los trámites necesarios ante el IRS.

Al buscar un fideicomisario, tenga en cuenta qué tipo de inversiones permiten. Las opciones de inversión más comunes son los fondos de inversión y los fondos cotizados (ETF). Aunque no es necesario que elija la institución con más opciones, lo ideal es que tenga una variedad de opciones de bajo coste.

Paso 2: Crear y firmar un documento del plan

Su documento del plan es un documento legal que describe los detalles de su cuenta IRA SEP. Incluye el nombre del empleador, los requisitos que debe cumplir un empleado para convertirse en participante del plan y los detalles sobre el cálculo de las aportaciones. Como se ha mencionado anteriormente, existen límites de aportación, pero la empresa puede elegir requisitos más laxos si lo desea. El documento no está completo hasta que ha sido firmado por el empleador.

Para ayudarle a empezar, el IRS ofrece un modelo de documento del plan que puede utilizar: Formulario 5305-SEP, Pensión simplificada para empleados – Acuerdo de contribución de cuentas individuales de jubilación. Sólo tiene que actualizar la información sobre los límites de las contribuciones, que puede encontrar en el sitio web del IRS, porque el IRS no ha actualizado las cifras de este formulario desde 2004.

Cualquier fideicomisario del plan que elija también puede ayudarle a crear un documento adecuado y tendrá formularios de muestra que puede utilizar.

No tiene que proporcionar una copia de su documento fiduciario al IRS. Incluso si utiliza el formulario modelo del IRS, el documento de su plan es sólo para sus registros. Usted, el administrador de su plan y sus empleados son los únicos que necesitan recibir copias.

Paso 3: Proporcionar a los empleados una copia del documento del plan

Una vez que haya creado un documento del plan, necesita distribuirlo a todos los empleados. Además, debe proporcionar una declaración escrita que explique tres datos principales:

• Una cuenta IRA SEP puede ofrecer diferentes tipos de rendimiento y contener términos distintos a los de otras cuentas IRA que pueda tener el empleado.

• El administrador del plan proporcionará una copia de cualquier modificación en un plazo de 30 días a partir de la fecha de entrada en vigor. También proporcionará una explicación de los efectos de las modificaciones.

• Antes del 31 de enero del año siguiente, todos los partícipes del plan recibirán un informe por escrito de las aportaciones de la empresa a sus IRAs SEP.

Según el IRS, su plan no está oficialmente adoptado hasta que cada empleado haya recibido una copia escrita de esta declaración.

Formularios de impuestos que se presentan para una IRA SEP

No hay muchos requisitos de presentación de impuestos con una IRA SEP. Como se ha mencionado, usted no necesita enviar una copia de su documento del plan al IRS. Tampoco es necesario incluir las contribuciones en los formularios W-2 de los empleados. La institución financiera o el fideicomisario que gestiona su plan debe proporcionar al IRS y a todos los empleados participantes una declaración anual de las contribuciones del empleador y de las distribuciones mínimas requeridas (RMD). Los RMD son retiros que los individuos deben hacer una vez que alcanzan la edad de 70,5 años.

La información sobre las contribuciones se presenta en el formulario 5498 del IRS, Información sobre las contribuciones a la cuenta IRA. Si hay algún RMDS, aparecerá en este formulario y en el formulario 1099-R. Cualquier empleado que haga una distribución también recibirá un 1099-R. El IRS también debe recibir una copia de ambos formularios.

Terminar una IRA SEP

Es posible terminar una IRA SEP. En algunos casos, como cuando su empresa alcanza un determinado tamaño, también puede tener sentido la transición a otro tipo de cuenta de jubilación. Sólo tiene que hablar con el administrador de su plan y ellos le ayudarán en el proceso. Si tiene preguntas sobre el mejor tipo de plan para usted y su empresa, es posible que desee hablar con un profesional de la fiscalidad o un asesor financiero.

No es necesario notificar al IRS cuando se cancela una cuenta IRA SEP. De hecho, ni siquiera es obligatorio notificar a sus empleados (aunque le recomendamos encarecidamente que se lo comunique).

Alternativas a una IRA SEP

Aún con la flexibilidad y las ventajas fiscales, una IRA SEP no es siempre la mejor opción para un empleador. Hay una serie de otras cuentas de jubilación disponibles para los propietarios de pequeñas empresas. La publicación 3998 del IRS le dará una breve descripción de los planes disponibles.

Si desea permitir contribuciones adicionales de los empleados, una IRA SIMPLE es una opción popular para las empresas con menos de 100 empleados. También son poco costosas de mantener, pero tienen un límite de contribución mucho más bajo de $ 13,500 para 2021, sin cambios desde 2020. (Las contribuciones de recuperación de 3.000 dólares están disponibles con una IRA SIMPLE una vez que el participante cumple 50 años.)

Antes de 1997 había un tipo adicional de cuenta IRA SEP conocida como SARSEP, e incluía un acuerdo de reducción salarial. Se trataba de un tipo de aplazamiento del salario que permitía a los empleados elegir que parte de su salario se aportara a la cuenta. Los acuerdos de reducción salarial ya no están disponibles con una cuenta IRA SEP.

Los empleadores que deseen hacer contribuciones muy grandes pueden considerar los planes de participación en los beneficios y los planes 401(k) de puerto seguro. Un plan 401(k) en solitario también es una opción para los propietarios únicos y para los empresarios que no tienen más empleados a tiempo completo que ellos mismos y sus cónyuges.

Debería hablar con un profesional para obtener un asesoramiento fiscal más detallado y también debería consultar al IRS para obtener los detalles más recientes sobre los límites de contribución y los requisitos de información.