Lors de la planification de votre succession, il est important de comprendre la différence entre les actifs probatoires et non probatoires. Pourquoi cette distinction est-elle si importante ? Pour s’assurer que vos intentions sont respectées. Votre testament ne contrôle pas la distribution des biens hors homologation. En outre, les biens hors homologation peuvent présenter certains avantages, comme éviter l’homologation accessoire de biens immobiliers situés hors de l’État, ou éviter les retards dans le transfert des biens à votre décès.
L’homologation est le processus par lequel un tribunal détermine comment distribuer vos biens après votre décès. Certains biens sont distribués aux héritiers par le tribunal conformément à votre testament (ou aux lois de l’intestat si vous n’avez pas de testament). Ces biens sont appelés biens d’homologation parce qu’il faut une ordonnance du tribunal d’homologation pour en transmettre le titre. Par exemple, les biens homologués sont tous les biens qui appartiennent uniquement au défunt. Il peut s’agir des éléments suivants :
- Biens immobiliers dont le titre est uniquement au nom du défunt ou détenus en tant que locataire en commun (et non en tant que locataires conjoints avec droits de survie)
- Biens personnels, tels que les bijoux et les meubles
- Comptes bancaires, bateaux et automobiles qui sont uniquement au nom du défunt
- Une participation dans un partenariat, une société, ou une société à responsabilité limitée détenue au nom du défunt
- Toute police d’assurance-vie ou tout compte de courtage qui désigne le défunt ou la succession comme bénéficiaire
En comparaison, certains biens contournent le processus judiciaire et vont directement à vos bénéficiaires sur la base de la forme du titre ou d’une désignation de bénéficiaire. Il s’agit de biens non soumis à l’homologation car ils ne nécessitent pas d’ordonnance du tribunal d’homologation pour transmettre le titre. Les biens non soumis à l’homologation peuvent comprendre les éléments suivants :
- Biens détenus en copropriété avec droits de survie
- Comptes bancaires ou de courtage détenus en noms conjoints ou avec des bénéficiaires payables au décès (POD) ou transférés au décès (TOD)
- Bateaux ou automobiles détenus en noms conjoints avec droits de survie
- Tout bien détenu au nom d’une fiducie
- L’assurance-vie ou les comptes de courtage qui désignent une personne autre que la succession du défunt comme bénéficiaire
- Les comptes de retraite qui désignent un bénéficiaire autre que la succession du défunt
.
Lors de la planification de votre succession, il est essentiel que vous sachiez si vos biens seront des biens homologués ou des biens non homologués afin de prendre les mesures appropriées pour atteindre vos objectifs de transfert de vos biens à votre décès.
Une mise en garde – Vous devez veiller à ne pas confondre le concept de votre succession homologuée avec celui de votre succession imposable. Ce ne sont pas les mêmes ! Le fait que les biens que vous possédez à votre décès passent en tant que biens homologués ou non homologués n’a absolument aucune incidence sur leur inclusion dans votre succession imposable. Aux fins du calcul de l’impôt sur les successions que vous pourriez devoir à votre décès, certains biens non homologués peuvent quand même être inclus dans votre succession imposable. Par exemple, vous pouvez détenir une assurance sur votre vie avec un bénéficiaire désigné. Cette assurance sera transmise au bénéficiaire en tant qu’actif non soumis à l’impôt sur les successions, mais la totalité du capital-décès sera prise en compte dans le calcul du montant de votre succession imposable (à moins que la police ne soit détenue par un Irrevocable Life Insurance Trust, aussi appelé ILIT, pour éviter les droits de succession à votre décès). En outre, les tribunaux d’homologation du Connecticut imposent des frais d’homologation sur le montant de votre succession imposable, qui est souvent plus importante que la succession d’homologation parce qu’elle peut inclure des actifs non homologués. Par conséquent, des frais d’homologation peuvent être dus même s’il n’y a pas de biens à homologuer ! Donc, malheureusement, éviter l’homologation ne signifie pas éviter les frais d’homologation.
