SEP IRAs : Comment fonctionnent-ils & en valent-ils la peine ?

Une retraite simplifiée des employés (SEP) IRA est un type de compte de retraite disponible pour les petites entreprises et les indépendants. Vous pouvez en ouvrir un si vous êtes un propriétaire unique, un partenariat, une société à responsabilité limitée (SARL), une société C ou une société S. Vous pouvez également continuer à offrir un SEP IRA si vous l’ouvrez alors que vous êtes le seul employé et que vous embauchez ensuite d’autres employés.

Pour les travailleurs indépendants, les SEP IRA fonctionnent de manière similaire à un IRA traditionnel à bien des égards. Vous pouvez verser des cotisations avant impôt, que vous placez dans les investissements de votre choix, et ensuite vous ne payez pas d’impôt sur le revenu jusqu’à ce que vous retiriez l’argent du compte. Si vous êtes salarié, c’est votre employeur qui verse les cotisations et elles ne sont pas prélevées sur votre salaire. Comme les autres IRA, les SEP IRA ont une limite de contribution : 58 000 $ pour 2021, contre 57 000 $ en 2020.

Vous ne pouvez pas faire de retrait, officiellement appelé distribution, avant d’avoir atteint 59 ans et demi. Si vous retirez de l’argent avant cet âge, vous devrez payer l’impôt sur le revenu et une pénalité de 10 % sur le montant de votre distribution. Dès que vous atteignez l’âge de 70 ans et demi, vous devez commencer à effectuer des distributions minimales obligatoires (RMD).

Cependant, il existe des règles spécifiques sur la manière de verser des cotisations. A savoir, chaque employé éligible doit recevoir une contribution proportionnelle. Ainsi, si vous établissez un SEP IRA et que vous versez ensuite 15% de votre salaire dans le plan, vous devez également verser une contribution de 15% pour chacun de vos employés éligibles.

Qui est éligible à un SEP IRA

Comme mentionné, un SEP IRA est une option pour les travailleurs indépendants et les petites entreprises. Si une entreprise en a créé un, alors tous les employés éligibles peuvent recevoir des contributions.

L’Internal Revenue Service (IRS) définit un employé éligible comme quelqu’un qui remplit trois conditions :

• Ils ont au moins 21 ans.

• Ils ont travaillé pour l’employeur pendant au moins trois des cinq dernières années.

• Ils ont gagné au moins 650 $ pour leur travail pendant cette période.

S’ils le souhaitent, les employeurs peuvent utiliser des exigences plus laxistes. Par exemple, un employeur individuel peut décider d’inclure les employés qui ont travaillé pour lui pendant seulement deux des cinq dernières années. Cependant, les employeurs ne peuvent pas utiliser de critères plus stricts que ceux mentionnés ci-dessus.

Les employeurs définissent leurs conditions d’éligibilité dans le document du plan d’un SEP IRA, qui expose les détails du plan. Nous parlerons davantage de ce document lorsque nous aborderons la façon d’établir un SEP IRA.

Les limites de cotisation pour un SEP IRA en 2021

La limite de cotisation au SEP IRA en 2021 est de 58 000 $ ou de 25 % de votre salaire, selon le montant le plus bas. Cette limite augmente régulièrement pour suivre l’inflation et était de 57 000 $ pour 2020. Contrairement aux autres comptes de retraite, les SEP IRA ne permettent pas les contributions de rattrapage.

Et bien qu’un SEP IRA soit un type d’IRA, il est important de noter que votre limite de cotisation s’applique à vos cotisations totales à un SEP IRA et à tout plan à cotisations définies, tel qu’un 401(k). Ainsi, si vous contribuez également à un 401(k), 403(b), un plan de participation aux bénéfices ou un plan à cotisations déterminées, le total que vous pouvez cotiser sur l’ensemble de ces comptes est de 58 000 $ pour en 2021 (contre 57 000 $ en 2020).

À l’inverse, les cotisations à un SEP IRA ne sont pas comptabilisées dans votre limite de cotisation annuelle à l’IRA (6 000 $ pour 2020 et 2021). Cela signifie que vous pourriez potentiellement faire une contribution maximale à un SEP IRA et ensuite à un Roth IRA séparé si vous le souhaitez.

Avantages d’un SEP IRA

Vous pouvez envisager un SEP IRA parce qu’ils sont faciles à créer et à maintenir. Les coûts administratifs sont faibles et, à part pour les propriétaires uniques, vous n’avez pas à faire beaucoup – voire aucun – rapport à l’IRS. Par exemple, les contributions ne sont pas incluses dans le formulaire W-2 d’un employé comme le sont les contributions 401(k).

Il y a aussi beaucoup de flexibilité quant au montant et au moment où vous pouvez contribuer. Pour un, il n’est pas nécessaire de faire la même contribution chaque année. Si votre entreprise connaît des difficultés une année, vous pouvez contribuer moins. Et si vous ne souhaitez pas verser de cotisation une année, c’est également possible. Cette flexibilité vous permet de cotiser plus quand vous avez l’argent et moins quand vous ne l’avez pas.

Si vous êtes un propriétaire unique ou un employeur, les cotisations au SEP IRA sont également déductibles des impôts. Cela signifie que vous pouvez réduire votre revenu imposable tout en contribuant aux comptes de retraite de vos employés. Les investissements croissent également en franchise d’impôt. Les employés ne peuvent pas prendre une déduction fiscale sur leurs déclarations puisqu’ils ne font pas les contributions eux-mêmes.

Les SEP IRA sont également populaires pour les propriétaires uniques parce qu’ils offrent des limites de contribution plus élevées que les autres IRA. Le temps et l’argent nécessaires pour ouvrir et maintenir un plan sont également relativement faibles.

Un autre grand avantage est que vous avez jusqu’à la date limite de déclaration d’impôt de l’entreprise pour verser les cotisations des employés. Ainsi, si la déclaration d’impôt de votre entreprise est due en avril et que vous demandez une prolongation de six mois, ce qui fait que votre déclaration d’impôt est due en octobre, vous avez jusqu’à la date limite de déclaration d’impôt d’octobre pour verser des cotisations salariales. Cette même date limite s’applique également à la création d’un SEP IRA pour l’année fiscale précédente.

Inconvénients potentiels d’un SEP IRA

La principale raison pour laquelle vous ne voulez peut-être pas d’un SEP IRA est que si vous en établissez un et y contribuez, vous devez cotiser un montant proportionnel pour tous vos employés admissibles. N’oubliez pas que toutes les cotisations au SEP IRA de vos employés proviennent de vous, leur employeur. Cela peut ne pas être un gros problème lorsque vous n’avez que quelques employés, mais cela devient plus difficile lorsque la taille de l’équipe augmente.

Parce que l’employeur verse toutes les contributions, un employé individuel ne peut pas contribuer davantage s’il veut épargner plus pour sa propre retraite. Au lieu de cela, il devra ouvrir un IRA ou un autre type de compte d’épargne.

Comment établir un SEP IRA

Vous pouvez ouvrir un SEP IRA en suivant quelques étapes générales.

1. Choisir un administrateur de plan

2. Choisir et signer un document de plan

3. Fournir aux employés une copie du document de plan

Étape 1 : Choisissez un administrateur pour votre plan SEP IRA

L’administrateur, ou trustee, de votre plan est soit un professionnel des plans de retraite, soit une institution financière qui a été approuvée par l’IRS pour gérer les comptes de retraite. Les fiduciaires courants sont les banques, les fonds communs de placement et les compagnies d’assurance qui émettent des rentes.

Choisir le bon fiduciaire est important parce qu’il gérera la collecte des cotisations, fera les investissements appropriés, fournira des relevés annuels et fera les déclarations requises auprès de l’IRS.

Lorsque vous cherchez un fiduciaire, considérez quel type d’investissements il autorise. Les options d’investissement les plus courantes sont les fonds communs de placement et les fonds négociés en bourse (FNB). Bien que vous n’ayez pas besoin de choisir l’institution qui offre le plus d’options, vous voulez idéalement une variété d’options à faible coût.

Étape 2 : Créer et signer un document de plan

Votre document de plan est un document juridique qui décrit les détails de votre SEP IRA. Il comprend le nom de l’employeur, les exigences qu’un employé doit remplir pour devenir un participant au plan, et les détails sur le calcul des cotisations. Comme mentionné ci-dessus, il y a des limites de contribution mais un employeur peut choisir des exigences plus laxistes s’il le souhaite. Le document n’est pas complet tant qu’il n’a pas été signé par l’employeur.

Pour vous aider à démarrer, l’IRS propose un modèle de document de plan que vous pouvez utiliser : Le formulaire 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. Vous devez juste mettre à jour les informations sur les limites de cotisations, que vous pouvez trouver sur le site Web de l’IRS, car l’IRS n’a pas mis à jour les chiffres sur ce formulaire depuis 2004.

Tout fiduciaire de régime que vous choisissez peut également vous aider à créer un document approprié et il aura des modèles de formulaires que vous pouvez utiliser.

Vous n’avez pas besoin de fournir une copie de votre document de fiducie à l’IRS. Même si vous utilisez le modèle de formulaire de l’IRS, votre document de régime est seulement pour vos dossiers. Vous, votre administrateur de régime et vos employés sont les seuls qui doivent en recevoir des copies.

Étape 3 : Fournir aux employés une copie du document de régime

Une fois que vous avez créé un document de régime, vous devez le distribuer à tous les employés. De plus, vous devez fournir une déclaration écrite qui explique trois principaux éléments d’information :

• Un IRA SEP peut fournir des taux de rendement différents et contenir des termes différents des autres IRA que l’employé peut avoir.

• L’administrateur du plan fournira une copie de toute modification dans les 30 jours suivant la date d’entrée en vigueur. Il fournira également une explication des effets des modifications.

• Avant le 31 janvier de l’année suivante, tous les participants au régime recevront un rapport écrit des contributions de l’employeur à leurs SEP IRA.

Selon l’IRS, votre plan n’est pas officiellement adopté tant que chaque employé n’a pas reçu une copie écrite de ce relevé.

Formulaires fiscaux que vous déposez pour un SEP IRA

Il n’y a pas beaucoup d’exigences en matière de déclaration fiscale avec un SEP IRA. Comme mentionné, vous n’avez pas besoin d’envoyer une copie de votre document de plan à l’IRS. Vous n’avez pas non plus besoin d’inclure les contributions sur les formulaires W-2 des employés. Les quelques types de rapports fiscaux nécessaires sont tous traités par le fiduciaire de votre plan.

L’institution financière ou le fiduciaire qui gère votre plan doit fournir à l’IRS et à tous les employés participants un relevé annuel des contributions de l’employeur et de toute distribution minimale requise (RMD). Les RMD sont des retraits que les individus doivent effectuer une fois qu’ils ont atteint l’âge de 70,5 ans.

Les informations sur les cotisations sont présentées sur le formulaire 5498 de l’IRS, IRA Contribution Information. S’il y a des RMDS, elles figureront sur ce formulaire et sur le formulaire 1099-R. Tout employé qui effectue une distribution recevra également un 1099-R. L’IRS doit également recevoir une copie des deux formulaires.

Terminer un SEP IRA

Il est possible de mettre fin à un SEP IRA. Dans certains cas, comme lorsque votre entreprise atteint une certaine taille, il peut également être judicieux de passer à un autre type de compte de retraite. Il suffit de parler à l’administrateur de votre régime et il vous aidera dans cette démarche. Si vous avez des questions sur le meilleur type de plan pour vous et votre entreprise, vous pouvez parler avec un professionnel de la fiscalité ou un conseiller financier.

Vous n’avez pas besoin d’informer l’IRS lorsque vous mettez fin à un SEP IRA. En fait, il n’est même pas obligatoire d’en informer vos employés (bien que nous vous recommandions fortement de le faire).

Alternatives à un SEP IRA

Même avec sa flexibilité et ses avantages fiscaux, un SEP IRA n’est pas toujours le meilleur choix pour un employeur. Il existe un certain nombre d’autres comptes de retraite disponibles pour les propriétaires de petites entreprises. La publication 3998 de l’IRS vous donnera un bref aperçu des plans qui s’offrent à vous.

Si vous souhaitez autoriser des contributions supplémentaires de la part des employés, un SIMPLE IRA est une option populaire pour les entreprises de moins de 100 employés. Ils sont également peu coûteux à maintenir, mais ont un plafond de contribution beaucoup plus faible de 13 500 $ pour 2021, inchangé par rapport à 2020. (Des contributions de rattrapage de 3 000 $ sont disponibles avec un IRA SIMPLE une fois que le participant atteint l’âge de 50 ans.)

Avant 1997, il y avait un type supplémentaire de compte IRA SEP connu sous le nom de SARSEP, et il comprenait un arrangement de réduction de salaire. Il s’agissait d’un type de report de salaire qui permettait aux employés de choisir qu’une partie de leur salaire soit versée sur le compte. Les accords de réduction de salaire ne sont plus disponibles avec un SEP IRA.

Les employeurs qui cherchent à faire des contributions très importantes peuvent envisager des plans de participation aux bénéfices et des plans 401(k) safe harbor. Un 401(k) solo est également une option pour les propriétaires uniques et pour les employeurs qui n’ont pas d’employés à temps plein autres qu’eux-mêmes et leurs conjoints.

Vous devriez parler avec un professionnel pour des conseils fiscaux plus détaillés et vous devriez également vérifier avec l’IRS pour les détails les plus récents sur les limites de contribution et les exigences de déclaration.

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