Stratégies de fin d’année pour réduire le revenu brut ajusté

Réduire votre revenu brut ajusté (AGI) de l’année en cours est généralement une idée fiscalement intelligente. Voici dix façons de réduire votre AGI (et votre AGI modifié) à court et à long terme.

Vue d’ensemble de l’AGI

L’AGI est égal à tous les éléments de revenu imposable moins les déductions sélectionnées pour des éléments tels que les cotisations déductibles à l’IRA et aux régimes de retraite et les paiements de pension alimentaire requis par les accords de divorce antérieurs à 2019.

La réduction de votre AGI réduit votre revenu imposable pour l’année et votre exposition aux dispositions défavorables basées sur l’AGI. Par exemple, l’abaissement de l’AGI peut augmenter le montant des prestations de sécurité sociale que vous pouvez recevoir en franchise d’impôt fédéral sur le revenu et augmenter vos crédits d’impôt pour l’enseignement supérieur admissibles.

5 Idées pour 2019

Il n’est pas trop tard pour réduire votre AGI pour l’année fiscale en cours. Considérez ces stratégies de planification fiscale de dernière minute :

1. Vendez les titres perdants détenus dans des comptes imposables de sociétés de courtage. Les pertes peuvent compenser les gains antérieurs dans ces comptes. Cela aidera également les contribuables à revenu élevé à réduire leur exposition à l’impôt sur le revenu net d’investissement (IRNI) de 3,8 %.
2. Donner des titres appréciés bientôt vendus à des membres de la famille. En supposant que le bénéficiaire se situe dans une tranche d’imposition inférieure, cette stratégie peut également contribuer à réduire l’impôt dû sur le gain. Mais attention à la taxe sur les enfants, qui peut potentiellement s’appliquer jusqu’à l’année où le bénéficiaire du cadeau atteint 24 ans.
3. Donner des titres appréciés, plutôt que de l’argent, à des organismes de bienfaisance approuvés par l’IRS. L’organisme de bienfaisance ne devra pas payer d’impôt sur le gain – et vous obtiendrez une déduction pour la totalité de la juste valeur marchande des titres donnés si vous les avez détenus pendant plus d’un an. Cette stratégie peut également aider les contribuables à revenu élevé à réduire leur exposition au NIIT de 3,8 %.
4. Maximisez les contributions déductibles aux comptes de retraite fiscalement avantageux. Cotisez autant que cela est autorisé (et que vous pouvez vous le permettre) à des comptes 401(k), des comptes SEP de travailleurs indépendants, des SIMPLE IRA de travailleurs indépendants et d’autres comptes de retraite fiscalement avantageux. En prime, vous disposerez d’un pécule plus important à la retraite.
5. Reportez les revenus des petites entreprises et accélérez les dépenses de l’entreprise. Si vous êtes un travailleur indépendant sur la base de la trésorerie, vous pouvez prendre des mesures pour reporter les encaissements jusqu’en 2020 ou, à l’inverse, accélérer les déductions prises en 2019. Par exemple, vous pourriez retarder la facturation d’un client jusqu’en janvier pour un travail effectué vers la fin de l’année, ou vous pourriez payer à l’avance les dépenses professionnelles déductibles à l’aide d’une carte de crédit.

Stratégies à long terme pour les années futures

Parfois, les contribuables doivent envisager le long terme – même s’ils pourraient avoir à payer des impôts supplémentaires à court terme. Les mesures suivantes pourraient être très utiles à long terme, surtout si les taux d’imposition sont plus élevés dans les années à venir :

1. Convertissez les soldes des comptes de retraite traditionnels en comptes Roth. Les distributions réputées imposables qui résultent des conversions Roth augmenteront l’AGI et potentiellement votre exposition au NIIT de 3,8 % dans l’année de conversion. Toutefois, les revenus et les gains qui s’accumulent dans un Roth IRA ne seront pas inclus dans votre AGI au cours des années suivantes. En effet, les distributions Roth qualifiées sont exemptes d’impôt fédéral sur le revenu. Les distributions Roth qualifiées sont également exemptes du NIIT de 3,8 %.
   En revanche, la partie imposable des distributions provenant d’autres types de comptes et de plans de retraite fiscalement avantageux sera incluse dans votre AGI des années futures. De plus, elles augmenteront votre exposition de l’année future au NIIT de 3,8 %.
2. Investissez l’argent du compte imposable de la société de courtage dans des actions de croissance. Les gains ne sont pas imposés jusqu’à ce que les actions soient vendues. À ce moment-là, l’impact fiscal négatif des gains peut souvent être compensé par la vente d’autres titres qui subiront des pertes à des fins fiscales. En revanche, les dividendes d’actions sont actuellement imposés, et il peut ne pas être aussi facile de les compenser.
3. Investissez plus d’argent imposable de la société de courtage dans des obligations exonérées d’impôt. Cela réduirait votre AGI futur et votre exposition future au NIIT de 3,8%. Vous pouvez utiliser des comptes de retraite fiscalement avantageux pour investir dans des titres qui devraient générer des gains, des dividendes et des intérêts autrement imposables.
4. Investir dans des biens immobiliers locatifs et des propriétés pétrolières et gazières. Les revenus immobiliers locatifs peuvent être compensés par des déductions pour amortissement ; les revenus pétroliers et gaziers peuvent être compensés par des déductions pour les coûts de forage intangibles et l’épuisement. Ces déductions réduiront l’AGI.
5. Investir dans des produits d’assurance-vie et des produits de rente à imposition différée. Les prestations de décès de l’assurance-vie sont généralement exonérées à la fois de l’impôt fédéral sur le revenu et du NIIT de 3,8 %. Les gains provenant des contrats d’assurance-vie et des rentes à imposition différée ne sont pas imposés jusqu’à ce qu’ils soient retirés.

Multiples niveaux d’économies d’impôt

Certaines de ces stratégies peuvent réduire à la fois votre facture d’impôt sur le revenu fédéral ordinaire (IRF) et, le cas échéant, votre facture de NIIT. Si vous êtes un travailleur indépendant, certaines peuvent également réduire votre facture d’impôt sur le travail indépendant. Enfin, ces stratégies peuvent également réduire votre facture d’impôt sur le revenu de l’État, si vous vivez dans un État qui évalue un impôt sur le revenu des particuliers.

Certaines stratégies peuvent toutefois prendre un certain temps à mettre en œuvre. Il n’y a aucun moment comme le présent pour identifier les stratégies de réduction de l’AGI qui peuvent aider votre situation. Contactez Walter H. Deyhle, CPA/ABV/CFF, MAFF, CExP™, CEPA, GRF CPAs & Advisors Tax Partner plus d’informations.