Quando si pianifica il proprio patrimonio, è importante capire la differenza tra beni probate e non probate. Perché questa distinzione è così importante? Per assicurarsi che le vostre intenzioni siano attuate. Il vostro testamento non controlla la distribuzione dei beni non testamentari. Inoltre, la proprietà non soggetta a testamento può avere alcuni vantaggi, come evitare la successione ancillare per le proprietà immobiliari fuori dallo stato, o evitare ritardi nel trasferimento della proprietà alla vostra morte.
La successione è il processo attraverso il quale un tribunale determina come distribuire la vostra proprietà dopo la vostra morte. Alcuni beni sono distribuiti agli eredi dal tribunale secondo la vostra volontà (o le leggi di intestazione se non avete un testamento). Questi sono chiamati beni in prova perché richiedono un ordine del tribunale per passare il titolo. Per esempio, i beni in prova sono tutti i beni che sono di proprietà esclusiva del deceduto. Questo può includere quanto segue:
- Proprietà immobiliare che è intitolata solo al nome del deceduto o tenuta come un inquilino in comune (non inquilini congiunti con diritto di sopravvivenza)
- Proprietà personale, come gioielli e mobili
- Conti bancari, barche e automobili che sono solo nel nome del deceduto
- Un interesse in una partnership, società, o società a responsabilità limitata a nome del defunto
- Qualsiasi polizza di assicurazione sulla vita o conto di intermediazione che elenca il defunto o il patrimonio come beneficiario
In confronto, alcuni beni evitano il processo giudiziario e vanno direttamente ai vostri beneficiari in base alla forma di titolo o alla designazione del beneficiario. Si tratta di beni non riservati perché non richiedono un ordine del tribunale per passare il titolo di proprietà. I beni non testamentari possono includere quanto segue:
- Proprietà tenute in comproprietà con diritto di sopravvivenza
- Conti bancari o di intermediazione tenuti a nome comune o con beneficiari pagabili alla morte (POD) o trasferibili alla morte (TOD)
- Barche o automobili tenute a nome comune con diritto di sopravvivenza
- Tutti i beni detenuti a nome di un trust
- Assicurazione sulla vita o conti di intermediazione che elencano qualcuno diverso dal patrimonio del defunto come beneficiario
- Conti pensionistici che nominano un beneficiario diverso dal patrimonio del defunto
Quando si pianifica il patrimonio, è vitale per voi sapere se la vostra proprietà sarà una proprietà in prova o non in prova, in modo da poter prendere le misure appropriate per realizzare i vostri obiettivi per trasferire la vostra proprietà alla vostra morte.
UNA NOTA DI ATTENZIONE – Bisogna fare attenzione a non confondere il concetto di patrimonio in prova con quello di patrimonio imponibile. Non sono la stessa cosa! Il fatto che la proprietà che possedete alla morte passi come un bene in prova o non in prova non ha assolutamente alcuna influenza sul fatto che sia inclusa o meno nel vostro patrimonio imponibile. Ai fini del calcolo dell’imposta di successione che potrebbe essere dovuta al momento della morte, alcuni beni non testamentari possono comunque essere inclusi nel patrimonio imponibile. Per esempio, si può possedere un’assicurazione sulla vita con un beneficiario nominato. Questo passerà al beneficiario come un bene non vincolato, ma l’intero beneficio di morte sarà contato nel calcolo dell’ammontare del suo patrimonio tassabile (a meno che la politica sia di proprietà di un Irrevocable Life Insurance Trust, noto anche come ILIT, per evitare l’imposta di successione alla sua morte). Inoltre, i tribunali del Connecticut impongono una tassa di successione sull’ammontare del vostro patrimonio tassabile, che spesso è più grande del patrimonio probatorio perché può includere beni non probatori. Di conseguenza, una tassa di successione può essere dovuta anche se non ci sono beni in successione! Quindi, sfortunatamente, evitare la successione non significa evitare le spese di successione.
