SEP IRA: Come funzionano e ne vale la pena?

Una pensione semplificata per dipendenti (SEP) IRA è un tipo di conto pensionistico disponibile per le piccole imprese e i lavoratori autonomi. Potete aprirne uno se siete una ditta individuale, una partnership, una società a responsabilità limitata (LLC), una società C o una società S. Puoi anche continuare a offrire un SEP IRA se lo apri mentre sei l’unico dipendente e poi assumi altri dipendenti.

Per i lavoratori autonomi, i SEP IRA funzionano in modo simile a un IRA tradizionale in molti modi. Potete fare dei contributi prima delle tasse, che mettete in investimenti di vostra scelta, e poi non pagate l’imposta sul reddito finché non ritirate i soldi dal conto. Anche se se sei un dipendente, il tuo datore di lavoro fa i contributi e non vengono fuori dal tuo stipendio. Come altri IRA, i SEP IRA hanno un limite di contribuzione: 58.000 dollari per il 2021, rispetto ai 57.000 dollari del 2020.

Non puoi fare un prelievo, ufficialmente conosciuto come una distribuzione, fino a raggiungere l’età di 59 1/2. Se si preleva denaro prima di quell’età, si pagherà l’imposta sul reddito su di esso e una penalità del 10% sull’importo della distribuzione. Una volta raggiunta l’età di 70 1/2, devi iniziare a prendere le distribuzioni minime richieste (RMDs).

Tuttavia, ci sono alcune regole specifiche su come fare i contributi. Vale a dire, ogni dipendente idoneo deve ricevere un contributo proporzionale. Quindi, se si stabilisce un SEP IRA e poi si contribuisce con il 15% del proprio stipendio nel piano, si deve anche fare un contributo del 15% per ciascuno dei dipendenti idonei.

Chi è idoneo per un SEP IRA

Come detto, un SEP IRA è un’opzione per i lavoratori autonomi e le piccole aziende. Se una società ne ha istituito uno, allora tutti i dipendenti idonei possono ricevere contributi.

L’Internal Revenue Service (IRS) definisce un dipendente idoneo come qualcuno che soddisfa tre condizioni:

• Hanno almeno 21 anni.

• Hanno lavorato per il datore di lavoro in almeno tre degli ultimi cinque anni.

• Hanno guadagnato almeno 650 dollari per il loro lavoro in quel periodo.

Se vogliono, i datori di lavoro possono usare requisiti più permissivi. Per esempio, un singolo datore di lavoro può decidere di includere i dipendenti che hanno lavorato per loro solo in due degli ultimi cinque anni. Tuttavia, i datori di lavoro non possono usare criteri più severi di quelli menzionati sopra.

I datori di lavoro definiscono i loro requisiti di ammissibilità nel documento del piano SEP IRA, che stabilisce i dettagli del piano. Parleremo ancora di quel documento quando parleremo di come stabilire un SEP IRA.

Limiti di contribuzione per un SEP IRA nel 2021

Il limite di contribuzione SEP IRA del 2021 è di 58.000 dollari o il 25% del tuo stipendio, se inferiore. Il limite aumenta regolarmente per tenere il passo con l’inflazione ed era di 57.000 dollari per il 2020. A differenza di altri conti pensionistici, i SEP IRA non consentono contributi di recupero.

E mentre un SEP IRA è un tipo di IRA, è importante notare che il tuo limite di contributo si applica ai tuoi contributi totali a un SEP IRA e a qualsiasi piano a contribuzione definita, come un 401(k). Quindi, se contribuisci anche a un 401(k), 403(b), un piano di condivisione degli utili o un piano di acquisto di denaro, il totale che puoi contribuire a tutti questi conti è 58.000 dollari per il 2021 (da 57.000 dollari nel 2020).

Conversamente, i contributi a un SEP IRA non contano contro il tuo limite annuale di contributi IRA (6.000 dollari sia per il 2020 che per il 2021). Questo significa che si potrebbe potenzialmente fare un contributo massimo a un SEP IRA e poi a un Roth IRA separato, se si vuole.

Svantaggi di un SEP IRA

Si potrebbe voler considerare un SEP IRA perché sono facili da creare e mantenere. I costi amministrativi sono bassi e, a parte le imprese individuali, non si deve fare molto – se non nulla – per informare l’IRS. Per esempio, i contributi non sono inclusi nel modulo W-2 di un dipendente come lo sono i contributi 401(k).

C’è anche molta flessibilità con quanto e quando si può contribuire. Per esempio, non è necessario fare lo stesso contributo ogni anno. Se un anno la vostra attività è in difficoltà, potete contribuire meno. E se un anno non vuoi fare alcun contributo, anche questo è possibile. Questa flessibilità vi permette di contribuire di più quando avete i soldi e meno quando non li avete.

Se siete una ditta individuale o un datore di lavoro, i contributi SEP IRA sono anche deducibili dalle tasse. Questo significa che puoi ridurre il tuo reddito imponibile mentre contribuisci ai conti pensionistici dei tuoi dipendenti. Gli investimenti crescono anche senza tasse. I dipendenti non possono prendere una deduzione fiscale sulle loro dichiarazioni, dato che non stanno facendo i contributi da soli.

Le SEP IRA sono anche popolari per le imprese individuali perché offrono limiti di contribuzione più alti di altre IRA. Il tempo e il denaro richiesti per aprire e mantenere un piano sono anche relativamente bassi.

Un altro grande vantaggio è che si ha tempo fino alla scadenza della dichiarazione dei redditi della società per fare i contributi dei dipendenti. Così, se la dichiarazione dei redditi della vostra azienda deve essere presentata in aprile e voi presentate una proroga di sei mesi, facendo scadere la vostra dichiarazione dei redditi in ottobre, allora avete tempo fino alla scadenza fiscale di ottobre per versare i contributi dei dipendenti. Questa stessa scadenza si applica anche alla creazione di un SEP IRA per l’anno fiscale precedente.

Potenziali svantaggi di un SEP IRA

Il motivo principale per cui potreste non volere un SEP IRA è che se stabilite e contribuite ad uno, dovete contribuire con un importo proporzionale per tutti i vostri dipendenti idonei. Ricordate che tutti i contributi ai SEP IRA dei vostri dipendenti provengono da voi, il loro datore di lavoro. Questo potrebbe non essere un grosso problema quando hai solo un paio di dipendenti, ma diventa più impegnativo quando la dimensione del team aumenta.

Perché il datore di lavoro fa tutti i contributi, un singolo dipendente non può contribuire di più se vuole risparmiare di più per la propria pensione. Invece, dovranno aprire un IRA o un altro tipo di conto di risparmio.

Come stabilire un SEP IRA

È possibile aprire un SEP IRA con pochi passi generali.

1. Scegliere un amministratore del piano

2. Scegliere e firmare un documento del piano

3. Fornire ai dipendenti una copia del documento del piano

Step 1: Scegli un amministratore del piano per il tuo piano SEP IRA

L’amministratore del piano, o fiduciario, del tuo piano è un professionista del piano di pensionamento o un’istituzione finanziaria che è stata approvata dall’IRS per gestire conti di pensionamento. Gli amministratori fiduciari comuni sono banche, fondi comuni e compagnie di assicurazione che emettono rendite.

Scegliere l’amministratore fiduciario giusto è importante perché gestirà la raccolta dei contributi, facendo gli investimenti appropriati, fornendo dichiarazioni annuali e facendo i depositi richiesti all’IRS.

Quando cerchi un amministratore fiduciario, considera che tipo di investimenti permettono. Le opzioni di investimento più comuni sono fondi comuni e fondi negoziati in borsa (ETF). Anche se non è necessario scegliere l’istituzione con il maggior numero di opzioni, idealmente si desidera una varietà di opzioni a basso costo.

Passo 2: Creare e firmare un documento del piano

Il tuo documento del piano è un documento legale che delinea i dettagli del tuo SEP IRA. Include il nome del datore di lavoro, i requisiti che un dipendente deve soddisfare per diventare un partecipante al piano e i dettagli sul calcolo dei contributi. Come menzionato sopra, ci sono dei limiti ai contributi, ma un datore di lavoro può scegliere requisiti più permissivi se vuole. Il documento non è completo finché non è stato firmato dal datore di lavoro.

Per aiutarvi a iniziare, l’IRS offre un documento di piano campione che potete usare: Form 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. Dovete solo aggiornare le informazioni sui limiti dei contributi, che potete trovare sul sito web dell’IRS, perché l’IRS non ha aggiornato i numeri su questo modulo dal 2004.

Ogni fiduciario del piano che scegliete può anche aiutarvi a creare un documento adeguato e avrà dei moduli campione che potete usare.

Non è necessario fornire una copia del vostro documento fiduciario all’IRS. Anche se usate il modulo modello dell’IRS, il vostro documento del piano è solo per i vostri archivi. Voi, il vostro amministratore del piano e i vostri dipendenti sono gli unici che devono riceverne delle copie.

Passo 3: Fornire ai dipendenti una copia del documento del piano

Una volta creato un documento del piano, è necessario distribuirlo a tutti i dipendenti. Inoltre, è necessario fornire una dichiarazione scritta che spieghi tre informazioni principali:

• Un SEP IRA può fornire diversi tassi di rendimento e contenere termini diversi da altri IRA che il dipendente può avere.

• L’amministratore del piano fornirà una copia di qualsiasi modifica entro 30 giorni dalla data di entrata in vigore. Essi forniranno anche una spiegazione degli effetti degli emendamenti.

• Entro il 31 gennaio dell’anno successivo, tutti i partecipanti al piano riceveranno un rapporto scritto dei contributi del datore di lavoro ai loro SEP IRA.

Secondo l’IRS, il vostro piano non è ufficialmente adottato fino a quando ogni dipendente non ha ricevuto una copia scritta di questa dichiarazione.

Forme fiscali da compilare per un SEP IRA

Non ci sono molti requisiti fiscali da compilare con un SEP IRA. Come detto, non è necessario inviare una copia del documento del piano all’IRS. Non è nemmeno necessario includere i contributi nei moduli W-2 dei dipendenti. I pochi tipi di rapporti fiscali necessari sono tutti gestiti dal fiduciario del piano.

L’istituzione finanziaria o il fiduciario che gestisce il piano deve fornire all’IRS e a tutti i dipendenti partecipanti una dichiarazione annuale dei contributi del datore di lavoro e qualsiasi distribuzione minima richiesta (RMDs). Gli RMD sono prelievi che gli individui devono fare una volta raggiunta l’età di 70,5 anni.

Le informazioni sui contributi sono presentate sul modulo IRS 5498, IRA Contribution Information. Se ci sono RMDS, saranno su questo modulo e sul modulo 1099-R. Ogni dipendente che fa una distribuzione riceverà anche un 1099-R. L’IRS deve anche ricevere una copia di entrambi i moduli.

Terminare un SEP IRA

È possibile terminare un SEP IRA. In alcuni casi, come quando la vostra azienda raggiunge una certa dimensione, può anche avere senso passare ad un altro tipo di conto pensionistico. Parlate semplicemente con l’amministratore del vostro piano e vi aiuterà nel processo. Se avete domande sul miglior tipo di piano per voi e la vostra azienda, potreste voler parlare con un professionista delle tasse o un consulente finanziario.

Non è necessario notificare l’IRS quando si termina un SEP IRA. Infatti, non è nemmeno obbligatorio avvisare i vostri dipendenti (anche se vi consigliamo vivamente di avvisarli).

Alternative a un SEP IRA

Anche con la flessibilità e i vantaggi fiscali, un SEP IRA non è sempre la scelta migliore per un datore di lavoro. Ci sono una serie di altri conti pensionistici disponibili per i proprietari di piccole imprese. IRS Publication 3998 vi darà una breve panoramica dei piani disponibili per voi.

Se volete permettere ulteriori contributi dei dipendenti, un SIMPLE IRA è un’opzione popolare per le aziende con meno di 100 dipendenti. Sono anche poco costosi da mantenere, ma hanno un limite di contributo molto più basso di $ 13.500 per il 2021, invariato dal 2020. (I contributi di recupero di 3.000 dollari sono disponibili con un SIMPLE IRA una volta che un partecipante raggiunge l’età di 50 anni.)

Prima del 1997 c’era un ulteriore tipo di conto SEP IRA noto come SARSEP, e includeva un accordo di riduzione del salario. Questo era un tipo di differimento del salario che permetteva ai dipendenti di scegliere che una parte del loro salario fosse versata nel conto. Gli accordi di riduzione salariale non sono più disponibili con un SEP IRA.

I datori di lavoro che stanno cercando di fare contributi molto grandi possono prendere in considerazione piani di partecipazione agli utili e piani 401(k) safe harbor. Un solo 401(k) è anche un’opzione per le imprese individuali e per i datori di lavoro che non hanno dipendenti a tempo pieno oltre a loro stessi e ai loro coniugi.

Si dovrebbe parlare con un professionista per una consulenza fiscale più dettagliata e si dovrebbe anche controllare con l’IRS per i dettagli più recenti sui limiti dei contributi e sui requisiti di segnalazione.