SEP IRAs: Como é que eles funcionam e valem a pena?

Uma pensão simplificada do empregado (SEP) IRA é um tipo de conta de aposentadoria disponível para pequenas empresas e autônomos. Você pode abrir uma se você for um único proprietário, sociedade em nome colectivo, sociedade de responsabilidade limitada (LLC), corporação C, ou corporação S. Você também pode continuar a oferecer um SEP IRA se você o abrir enquanto for o único empregado e depois contratar outros empregados.

Para trabalhadores autônomos, SEP IRAs trabalham de forma semelhante a um IRA tradicional de muitas maneiras. Você pode fazer contribuições antes dos impostos, que você coloca em investimentos de sua escolha, e então você não paga imposto de renda até que você retire o dinheiro da conta. No entanto, se você for um empregado, seu empregador faz as contribuições e elas não saem do seu salário. Como outros IRAs, SEP IRAs têm um limite de contribuição: $58.000 para 2021, a partir de $57.000 em 2020.

Você não pode fazer uma retirada, oficialmente conhecida como uma distribuição, até que você atinja a idade de 59 1/2 anos. Se você retirar o dinheiro antes dessa idade, você pagará imposto de renda sobre ele e uma penalidade de 10% sobre o valor da sua distribuição. Quando você atingir a idade de 70 1/2, você tem que começar a fazer as distribuições mínimas exigidas (RMD).

No entanto, existem algumas regras específicas sobre como fazer contribuições. Nomeadamente, cada empregado elegível tem que receber uma contribuição proporcional. Assim, se você estabelecer um SEP IRA e depois contribuir com 15% do seu salário para o plano, você também tem que fazer uma contribuição de 15% para cada um dos seus empregados elegíveis.

Quem é elegível para um SEP IRA

Como mencionado, um SEP IRA é uma opção para autônomos e pequenas empresas. Se uma empresa estabeleceu uma, então todos os empregados elegíveis podem receber contribuições.

A Receita Federal (IRS) define um empregado elegível como alguém que preenche três condições:

• Tem pelo menos 21 anos de idade.

• Têm feito trabalho para o empregador em pelo menos três dos últimos cinco anos.

• Ganharam pelo menos $650 pelo seu trabalho nesse tempo.

Se quiserem, os empregadores podem usar requisitos mais laxistas. Por exemplo, um empregador individual pode decidir incluir empregados que tenham trabalhado para eles em apenas dois dos últimos cinco anos. No entanto, os empregadores não podem usar um critério mais rigoroso do que o mencionado acima.

Os empregadores definem seus requisitos de elegibilidade em um documento de plano do SEP IRA, que estabelece os detalhes do plano. Falaremos mais sobre esse documento quando falarmos sobre como estabelecer um SEP IRA.

Limites de contribuição para um SEP IRA em 2021

O limite de contribuição para um SEP IRA em 2021 é $58.000 ou 25% do seu salário, o que for menor. O limite aumenta regularmente para acompanhar a inflação e foi de $57.000 para 2020. Ao contrário de outras contas de aposentadoria, o SEP IRA não permite contribuições de recuperação.

E embora um SEP IRA seja um tipo de IRA, é importante notar que o seu limite de contribuição se aplica ao total das suas contribuições para um SEP IRA e qualquer plano de contribuição definido, como um 401(k). Portanto, se você também contribuir para um 401(k), 403(b), plano de participação nos lucros, ou um plano de compra de dinheiro, o total que você pode contribuir em todas essas contas é de $58.000 para 2021 (a partir de $57.000 em 2020).

Conversamente, as contribuições para um IRA SEP não contam para o seu limite anual de contribuição IRA ($6.000 tanto para 2020 como para 2021). Isso significa que você poderia potencialmente fazer uma contribuição máxima para um IRA SEP e depois para um IRA Roth separado se você quisesse.

Vantagens de um IRA SEP

Você pode querer considerar um IRA SEP porque eles são fáceis de criar e manter. Os custos administrativos são baixos e além dos empresários em nome individual, você não tem que fazer muito – se houver – reportar ao IRS. Por exemplo, as contribuições não estão incluídas no formulário W-2 de um funcionário da forma como as contribuições 401(k) são.

Tem também muita flexibilidade com o quanto e quando você pode contribuir. Para um, não é necessário fazer a mesma contribuição a cada ano. Se o seu negócio luta durante um ano, você pode contribuir menos. E se você não quiser fazer nenhuma contribuição um ano, isso também é possível. Esta flexibilidade permite-lhe contribuir mais quando tem o dinheiro e menos quando não tem.

Se é empresário em nome individual ou empregador, as contribuições SEP IRA também são dedutíveis nos impostos. Isso significa que você pode reduzir o seu rendimento tributável enquanto contribui para as contas de reforma dos seus empregados. Os investimentos também crescem livres de impostos. Os empregados não podem fazer uma dedução fiscal em suas declarações, pois não estão fazendo as contribuições eles mesmos.

SEP IRAs também são populares para os empresários individuais, pois oferecem limites de contribuição mais altos do que outros IRAs. O tempo e o dinheiro necessários para abrir e manter um plano também são relativamente baixos.

Outra grande vantagem é que você tem até o prazo final da declaração de impostos da empresa para fazer as contribuições dos funcionários. Portanto, se a declaração de impostos da sua empresa é devida em abril e você registra uma prorrogação de seis meses, fazendo sua declaração de impostos devida em outubro, então você tem até o prazo final de outubro para fazer as contribuições dos funcionários. Este mesmo prazo também se aplica à criação de um IRA SEP para o ano fiscal anterior.

Potenciais desvantagens de um IRA SEP

A principal razão para não querer um IRA SEP é que se você estabelecer e contribuir para um, você tem que contribuir com um montante proporcional para todos os seus empregados elegíveis. Lembre-se que todas as contribuições para o SEP IRAs dos seus empregados vêm de você, o empregador deles. Isto pode não ser um grande negócio quando você só tem um par de empregados, mas se torna mais desafiador à medida que o tamanho da equipe aumenta.

Porque o empregador faz todas as contribuições, um empregado individual não pode contribuir mais se quiser economizar mais para a sua própria aposentadoria. Ao invés disso, eles precisarão abrir um IRA ou outro tipo de conta poupança.

Como estabelecer um SEP IRA

Você pode abrir um SEP IRA com alguns passos gerais.

1. Selecionar um administrador do plano

2. Selecionar e assinar um documento do plano

3. Fornecer aos funcionários uma cópia do documento do plano

Passo 1: Escolha um administrador do plano para o seu plano SEP IRA

O administrador do plano, ou administrador fiduciário, do seu plano é um profissional do plano de aposentadoria ou uma instituição financeira que foi aprovada pelo IRS para administrar as contas de aposentadoria. Trustees comuns são bancos, fundos mútuos e companhias de seguros que emitem anuidades.

Escolher o trustee certo é importante porque eles irão gerenciar a cobrança de contribuições, fazer os investimentos adequados, fornecer declarações anuais e fazer os registros necessários junto à Receita Federal.

Quando você procurar um trustee, considere que tipo de investimentos eles permitem. As opções de investimento mais comuns são fundos mútuos e fundos negociados em bolsa (ETFs). Embora você não precise escolher a instituição com mais opções, você idealmente quer uma variedade de opções de baixo custo.

Passo 2: Criar e assinar um documento de plano

Seu documento de plano é um documento legal que delineia os detalhes do seu SEP IRA. Ele inclui o nome do empregador, os requisitos que um empregado deve cumprir para se tornar um participante do plano e detalhes sobre o cálculo das contribuições. Como mencionado acima, existem limites de contribuição, mas um empregador pode escolher requisitos mais laxistas se quiser. O documento não está completo até que tenha sido assinado pelo empregador.

Para ajudá-lo a começar, o IRS oferece um documento modelo de plano que você pode usar: Formulário 5305-SEP, Pensão Simplificada para Empregados – Contrato de Contribuição para Contas Individuais de Aposentadoria. Você só precisa atualizar as informações sobre limites de contribuições, que você pode encontrar no site do IRS, porque o IRS não atualiza os números deste formulário desde 2004.

A qualquer administrador de planos que você escolher também pode ajudá-lo a criar um documento adequado e eles terão modelos de formulários que você pode usar.

Você não precisa fornecer uma cópia do seu documento de confiança para o IRS. Mesmo que você use o formulário modelo do IRS, o documento do seu plano é apenas para seus registros. Você, seu administrador do plano e seus funcionários são os únicos que precisam receber cópias.

Passo 3: Forneça aos funcionários uma cópia do documento do plano

Após ter criado um documento do plano, você precisa distribuí-lo a todos os funcionários. Além disso, você precisa fornecer uma declaração escrita que explique três informações principais:

• Um SEP IRA pode fornecer taxas de retorno diferentes e conter termos diferentes de outros IRAs que o empregado possa ter.

• O administrador do plano fornecerá uma cópia de quaisquer emendas dentro de 30 dias da data efetiva. Eles também fornecerão uma explicação dos efeitos das emendas.

• Até 31 de janeiro do ano seguinte, todos os participantes do plano receberão um relatório escrito das contribuições do empregador para seus IRAs do SEP.

De acordo com o IRS, seu plano não é oficialmente adotado até que cada empregado tenha recebido uma cópia escrita desta declaração.

Formulários de impostos que você preenche para um SEP IRA

Não há muitas exigências de declaração de impostos com um SEP IRA. Como mencionado, você não precisa enviar uma cópia do seu documento de plano para o IRS. Também não é necessário incluir contribuições nos formulários W-2 dos funcionários. Os poucos tipos de declaração de impostos necessários são todos tratados pelo administrador judicial do seu plano.

A instituição financeira ou administrador judicial que administra o seu plano precisa fornecer à Receita Federal e a todos os funcionários participantes uma declaração anual das contribuições do empregador e quaisquer distribuições mínimas exigidas (RMDs). Os RMD são levantamentos que os indivíduos devem fazer quando atingem a idade de 70,5,

As informações sobre as contribuições são apresentadas no Formulário 5498 do IRS, Informações sobre as Contribuições do IRA. Se houver algum RMDS, eles estarão neste formulário e no Formulário 1099-R. Qualquer funcionário que faça uma distribuição também receberá um 1099-R. O IRS também deve receber uma cópia de ambos os formulários.

Terminating a SEP IRA

É possível encerrar um SEP IRA. Em alguns casos, como quando a sua empresa atinge um determinado tamanho, também pode fazer sentido a transição para outro tipo de conta de aposentadoria. Basta falar com o administrador do seu plano e eles o ajudarão durante o processo. Se você tiver dúvidas sobre o melhor tipo de plano para você e sua empresa, você pode querer falar com um profissional de impostos ou consultor financeiro.

Você não precisa notificar o IRS quando você encerrar um SEP IRA. Na verdade, nem mesmo é obrigatório notificar seus funcionários (embora nós recomendamos que você os informe).

Alternativos a um SEP IRA

Com a flexibilidade e vantagens fiscais, um SEP IRA nem sempre é a melhor escolha para um empregador. Há uma série de outras contas de aposentadoria disponíveis para proprietários de pequenas empresas. A publicação IRS 3998 lhe dará uma breve visão geral dos planos disponíveis.

Se você quiser permitir contribuições adicionais dos funcionários, um IRA SIMPLES é uma opção popular para empresas com menos de 100 funcionários. Eles também são baratos para manter, mas têm um limite de contribuição muito mais baixo de $13.500 para 2021, inalterado a partir de 2020. (As contribuições de $3.000 estão disponíveis com um IRA SIMPLES quando um participante atinge 50 anos de idade)

Até 1997 havia um tipo adicional de conta SEP IRA conhecida como SARSEP, e incluía um acordo de redução salarial. Este era um tipo de adiamento salarial que permitia aos empregados elegerem para que parte do seu salário fosse contribuído para a conta. Os acordos de redução salarial não estão mais disponíveis com um SEP IRA.

Employers que estão procurando fazer contribuições muito grandes podem querer considerar planos de participação nos lucros e planos de safe harbor 401(k). Um solo 401(k) também é uma opção para empresários em nome individual e para empregadores que não têm empregados em tempo integral além deles próprios e seus cônjuges.

Você deve conversar com um profissional para obter conselhos fiscais mais detalhados e também deve verificar com o IRS os detalhes mais recentes sobre limites de contribuição e requisitos de relatórios.