Când vă planificați succesiunea, este important să înțelegeți diferența dintre activele probate și non-probate. De ce este atât de importantă această distincție? Pentru a vă asigura că intențiile dvs. sunt puse în aplicare. Testamentul dumneavoastră nu controlează distribuirea bunurilor neprobate. Mai mult decât atât, bunurile neprobate pot avea unele avantaje, cum ar fi evitarea succesiunii auxiliare pentru bunurile imobiliare din afara statului sau evitarea întârzierilor în transferul proprietății la moartea dumneavoastră.
Probate este procesul prin care o instanță stabilește modul de distribuire a proprietății dumneavoastră după ce muriți. Unele bunuri sunt distribuite moștenitorilor de către instanță în conformitate cu testamentul dumneavoastră (sau cu legile intestației, dacă nu aveți un testament). Acestea se numesc active succesorale, deoarece necesită o hotărâre judecătorească de succesiune pentru a transmite titlul de proprietate. De exemplu, activele succesorale sunt orice active care sunt deținute exclusiv de către defunct. Acestea pot include următoarele:
- Bunuri imobiliare care sunt intitulate exclusiv pe numele defunctului sau deținute în calitate de chiriaș în comun (nu chiriași comuni cu drept de supraviețuire)
- Bunuri personale, cum ar fi bijuterii și mobilier
- Conturi bancare, bărci și automobile care sunt exclusiv pe numele defunctului
- Un interes într-un parteneriat, corporație, sau o societate cu răspundere limitată deținută în numele defunctului
- Orice poliță de asigurare de viață sau cont de brokeraj în care figurează ca beneficiar fie defunctul, fie succesiunea
În comparație, unele active ocolesc procesul judiciar și ajung direct la beneficiarii dvs. pe baza formei titlului de proprietate sau a unei desemnări a beneficiarului. Acestea sunt active neprobate, deoarece nu necesită un ordin judecătoresc de succesiune pentru a transmite titlul. Activele neprobate pot include următoarele:
- Proprietatea care este deținută în coproprietate cu drepturi de supraviețuire
- Conturile bancare sau de brokeraj deținute în nume comun sau cu beneficiari plătibili la deces (POD) sau transferați la deces (TOD)
- Barci sau automobile deținute în nume comun cu drepturi de supraviețuire
- Toate bunurile deținute în numele unui trust
- Asigurări de viață sau conturi de brokeraj care au ca beneficiar o altă persoană decât succesiunea defunctului
- Conturi de pensie care au ca beneficiar o altă persoană decât succesiunea defunctului
.
Când vă planificați succesiunea, este vital să știți dacă bunurile dvs. vor fi bunuri succesorale sau bunuri neprobate, astfel încât să puteți lua măsurile adecvate pentru a vă îndeplini obiectivele de transfer al bunurilor dvs. la decesul dvs.
O NOTĂ DE ATENȚIE – Trebuie să aveți grijă să nu confundați conceptul de succesiune succesorală cu cel de succesiune impozabilă. Acestea nu sunt același lucru! Faptul că proprietatea pe care o dețineți la deces trece ca activ succesoral sau neprobate nu are absolut nicio legătură cu faptul că aceasta va fi inclusă ca parte a averii dumneavoastră impozabile. În scopul calculării impozitului pe succesiune pe care l-ați putea datora la deces, unele active neprobate pot fi totuși incluse în patrimoniul dumneavoastră impozabil. De exemplu, este posibil să dețineți o asigurare pe viață cu un beneficiar desemnat. Aceasta va trece la beneficiar ca un activ neprobate, dar întregul beneficiu în caz de deces va fi luat în considerare la calcularea valorii averii dumneavoastră impozabile (cu excepția cazului în care polița de asigurare este deținută de un fond de asigurare de viață irevocabil, cunoscut și ca ILIT, pentru a evita impozitul pe succesiune la decesul dumneavoastră). Mai mult decât atât, instanțele de succesiune din Connecticut impun o taxă de succesiune la valoarea masei impozabile, care este adesea mai mare decât masa succesorală, deoarece aceasta poate include active neprobate. Prin urmare, o taxă de succesiune poate fi datorată chiar dacă nu există active succesorale! Deci, din păcate, evitarea succesiunii nu se traduce prin evitarea taxelor de succesiune.
