SEP IRAs: Cum funcționează și merită?

O pensie simplificată a angajaților (SEP) IRA este un tip de cont de pensie disponibil pentru întreprinderile mici și pentru persoanele fizice care desfășoară activități independente. Puteți deschide unul dacă sunteți un întreprinzător individual, un parteneriat, o corporație cu răspundere limitată (LLC), o corporație C sau o corporație S. De asemenea, puteți continua să oferiți un SEP IRA dacă îl deschideți în timp ce sunteți singurul angajat și apoi angajați alți angajați.

Pentru persoanele care desfășoară activități independente, SEP IRA funcționează în mod similar cu un IRA tradițional în multe privințe. Puteți face contribuții înainte de impozitare, pe care le puneți în investiții la alegerea dvs. și apoi nu plătiți impozit pe venit până când nu retrageți banii din cont. Deși, dacă sunteți angajat, angajatorul dvs. face contribuțiile și acestea nu se scad din salariul dvs. La fel ca alte IRA-uri, IRA-urile SEP au o limită de contribuție: 58.000 de dolari pentru 2021, de la 57.000 de dolari în 2020.

Nu puteți face o retragere, cunoscută oficial sub numele de distribuție, până când nu împliniți vârsta de 59 1/2 ani. Dacă retrageți bani înainte de această vârstă, veți plăti un impozit pe venit și o penalizare de 10% din valoarea distribuției. Odată ce împliniți vârsta de 70 1/2 ani, trebuie să începeți să faceți distribuții minime obligatorii (RMD).

Cu toate acestea, există unele reguli specifice privind modul în care puteți face contribuții. Și anume, fiecare angajat eligibil trebuie să primească o contribuție proporțională. Deci, dacă înființați un SEP IRA și apoi contribuiți cu 15% din salariul dvs. în plan, trebuie să faceți, de asemenea, o contribuție de 15% pentru fiecare dintre angajații dvs. eligibili.

Cine este eligibil pentru un SEP IRA

După cum am menționat, un SEP IRA este o opțiune pentru persoanele care desfășoară activități independente și pentru companiile mici. Dacă o companie a înființat una, atunci toți angajații eligibili pot primi contribuții.

Serviciul Fiscal Intern (IRS) definește un angajat eligibil ca fiind o persoană care îndeplinește trei condiții:

• Acesta are cel puțin 21 de ani.

• Au lucrat pentru angajator în cel puțin trei din ultimii cinci ani.

• Au câștigat cel puțin 650 de dolari pentru munca lor în acest timp.

Dacă doresc, angajatorii pot folosi cerințe mai permisive. De exemplu, un angajator individual poate decide să includă angajații care au lucrat pentru el în doar doi din ultimii cinci ani. Cu toate acestea, angajatorii nu pot folosi un criteriu mai strict decât cel menționat mai sus.

Angajatorii își definesc cerințele de eligibilitate în documentul planului unui SEP IRA, care prezintă detaliile planului. Vom vorbi mai mult despre acel document atunci când vom vorbi despre cum să înființăm un SEP IRA.

Limitele de contribuție pentru un SEP IRA în 2021

Limita de contribuție pentru un SEP IRA în 2021 este de 58.000 de dolari sau 25% din salariul dumneavoastră, oricare dintre acestea este mai mică. Limita crește în mod regulat pentru a ține pasul cu inflația și a fost de 57.000 de dolari pentru 2020. Spre deosebire de alte conturi de pensie, SEP IRA nu permit contribuții de recuperare.

Și în timp ce un SEP IRA este un tip de IRA, este important să rețineți că limita de contribuție se aplică contribuțiilor totale la un SEP IRA și la orice plan cu contribuții definite, cum ar fi un 401(k). Deci, dacă contribuiți, de asemenea, la un 401(k), 403(b), un plan de participare la profit sau un plan de achiziție de bani, suma totală pe care o puteți contribui în toate aceste conturi este de 58.000 de dolari pentru în 2021 (de la 57.000 de dolari în 2020).

În schimb, contribuțiile la un SEP IRA nu se iau în considerare în limita anuală de contribuție IRA (6.000 de dolari atât pentru 2020, cât și pentru 2021). Asta înseamnă că ați putea, potențial, să faceți o contribuție maximă la un SEP IRA și apoi la un Roth IRA separat, dacă doriți.

Vantajele unui SEP IRA

S-ar putea să doriți să luați în considerare un SEP IRA, deoarece acestea sunt ușor de creat și de întreținut. Costurile administrative sunt scăzute și, în afară de proprietarii unici, nu trebuie să faceți prea multe – sau deloc – raportări către IRS. De exemplu, contribuțiile nu sunt incluse în formularul W-2 al unui angajat, așa cum sunt contribuțiile la 401(k).

Există, de asemenea, multă flexibilitate cu privire la cât de mult și când puteți contribui. În primul rând, nu este necesar să faceți aceeași contribuție în fiecare an. Dacă afacerea dvs. se confruntă cu dificultăți într-un an, puteți contribui mai puțin. Iar dacă nu doriți să faceți nicio contribuție într-un an, este de asemenea posibil. Această flexibilitate vă permite să contribuiți mai mult atunci când aveți bani și mai puțin atunci când nu aveți.

Dacă sunteți un proprietar unic sau un angajator, contribuțiile SEP IRA sunt, de asemenea, deductibile fiscal. Asta înseamnă că vă puteți reduce venitul impozabil în timp ce contribuiți la conturile de pensii ale angajaților dvs. De asemenea, investițiile cresc fără taxe. Angajații nu pot beneficia de o deducere fiscală în declarațiile lor, deoarece nu fac ei înșiși contribuțiile.

PSEP IRA sunt, de asemenea, populare pentru întreprinzătorii individuali, deoarece oferă limite de contribuție mai mari decât alte IRA-uri. Timpul și banii necesari pentru a deschide și menține un plan sunt, de asemenea, relativ mici.

Un alt mare avantaj este că aveți timp până la termenul limită de depunere a declarațiilor fiscale ale companiei pentru a face contribuțiile angajaților. Astfel, dacă declarația fiscală a companiei dvs. trebuie depusă în aprilie și depuneți o prelungire fiscală de șase luni, ceea ce face ca declarația fiscală să fie depusă în octombrie, atunci aveți timp până la termenul fiscal din octombrie pentru a face contribuțiile angajaților. Același termen limită se aplică și în cazul creării unui SEP IRA pentru anul fiscal anterior.

Potențiale dezavantaje ale unui SEP IRA

Motivul principal pentru care s-ar putea să nu doriți un SEP IRA este că, dacă înființați și contribuiți la unul, trebuie să contribuiți cu o sumă proporțională pentru toți angajații dvs. eligibili. Amintiți-vă că toate contribuțiile la SEP IRA-urile angajaților dvs. provin de la dvs., angajatorul lor. Acest lucru poate să nu fie o mare problemă atunci când aveți doar câțiva angajați, dar devine mai dificil pe măsură ce dimensiunea echipei crește.

Pentru că angajatorul face toate contribuțiile, un angajat individual nu poate contribui mai mult dacă dorește să economisească mai mult pentru propria pensie. În schimb, ei vor trebui să deschidă un IRA sau un alt tip de cont de economii.

Cum se înființează un SEP IRA

Puteți deschide un SEP IRA cu câțiva pași generali.

1. Alegeți un administrator al planului

2. Alegeți și semnați un document al planului

3. Furnizați angajaților o copie a documentului planului

Pasul 1: Alegeți un administrator pentru planul dumneavoastră SEP IRA

Administratorul planului, sau administratorul fiduciar, al planului dumneavoastră este fie un profesionist în domeniul planurilor de pensii, fie o instituție financiară care a fost aprobată de IRS pentru a gestiona conturi de pensii. Administratorii obișnuiți sunt băncile, fondurile mutuale și companiile de asigurări care emit anuități.

alegerea administratorului potrivit este importantă, deoarece acesta va gestiona colectarea contribuțiilor, realizarea investițiilor adecvate, furnizarea de declarații anuale și depunerea declarațiilor necesare la IRS.

În timp ce căutați un administrator, luați în considerare ce fel de investiții permite acesta. Cele mai comune opțiuni de investiții sunt fondurile mutuale și fondurile tranzacționate la bursă (ETF). Deși nu este necesar să alegeți instituția cu cele mai multe opțiuni, ideal ar fi să doriți o varietate de opțiuni cu costuri reduse.

Pasul 2: Creați și semnați un document al planului

Documentul planului dumneavoastră este un document legal care prezintă detaliile planului dumneavoastră SEP IRA. Acesta include numele angajatorului, cerințele pe care trebuie să le îndeplinească un angajat pentru a deveni participant la plan și detalii privind calcularea contribuțiilor. Așa cum am menționat mai sus, există limite de contribuție, dar un angajator poate alege cerințe mai permisive dacă dorește. Documentul nu este complet până când nu este semnat de către angajator.

Pentru a vă ajuta să începeți, IRS oferă un model de document de plan pe care îl puteți folosi: Formularul 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. Trebuie doar să actualizați informațiile privind limitele contribuțiilor, pe care le puteți găsi pe site-ul IRS, deoarece IRS nu a mai actualizat cifrele de pe acest formular din 2004.

Care administrator al planului pe care îl alegeți vă poate ajuta, de asemenea, să creați un document adecvat și va avea modele de formulare pe care le puteți folosi.

Nu trebuie să furnizați o copie a documentului dvs. de încredere către IRS. Chiar dacă folosiți modelul de formular de la IRS, documentul planului dumneavoastră este doar pentru evidențele dumneavoastră. Dumneavoastră, administratorul planului și angajații dumneavoastră sunteți singurii care trebuie să primească copii.

Pasul 3: Furnizați angajaților o copie a documentului planului

După ce ați creat un document al planului, trebuie să îl distribuiți tuturor angajaților. În plus, trebuie să furnizați o declarație scrisă care să explice trei informații principale:

• Un SEP IRA poate oferi rate de rentabilitate diferite și conține termeni diferiți față de alte IRA-uri pe care angajatul le poate avea.

• Administratorul planului va furniza o copie a oricăror modificări în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare. De asemenea, va furniza o explicație a efectelor modificărilor.

• Până la data de 31 ianuarie a anului următor, toți participanții la plan vor primi un raport scris cu privire la contribuțiile angajatorului la IRA-urile lor SEP.

Potrivit IRS, planul dumneavoastră nu este adoptat oficial până când fiecare angajat nu primește o copie scrisă a acestei declarații.

Formulare fiscale pe care le depuneți pentru un SEP IRA

Nu există multe cerințe de depunere a declarațiilor fiscale în cazul unui SEP IRA. După cum am menționat, nu trebuie să trimiteți o copie a documentului planului dvs. la IRS. De asemenea, nu trebuie să includeți contribuțiile în formularele W-2 ale angajaților. Cele câteva tipuri de raportări fiscale necesare sunt toate gestionate de administratorul fiduciar al planului dvs.

Instituția financiară sau administratorul fiduciar care gestionează planul dvs. trebuie să furnizeze IRS și tuturor angajaților participanți o declarație anuală a contribuțiilor angajatorului și a oricăror distribuții minime obligatorii (RMD). RMD-urile sunt retrageri pe care persoanele fizice trebuie să le facă odată ce împlinesc vârsta de 70,5 ani.

Informațiile privind contribuțiile sunt prezentate pe formularul IRS 5498, Informații privind contribuțiile IRA. Dacă există RMDS, acestea se vor regăsi pe acest formular și pe formularul 1099-R. Orice angajat care face o distribuție va primi, de asemenea, un 1099-R. IRS trebuie să primească, de asemenea, o copie a ambelor formulare.

Terminarea unui SEP IRA

Este posibilă încetarea unui SEP IRA. În unele cazuri, cum ar fi atunci când compania dvs. atinge o anumită dimensiune, poate fi de asemenea utilă trecerea la un alt tip de cont de pensii. Pur și simplu discutați cu administratorul planului dvs. și acesta vă va ajuta în acest proces. Dacă aveți întrebări cu privire la cel mai bun tip de plan pentru dumneavoastră și pentru compania dumneavoastră, este posibil să doriți să discutați cu un profesionist în domeniul fiscal sau cu un consilier financiar.

Nu trebuie să notificați IRS atunci când reziliați un SEP IRA. De fapt, nici măcar nu este obligatoriu să vă anunțați angajații (deși vă recomandăm să le spuneți).

Alternative la un SEP IRA

Chiar și cu flexibilitatea și avantajele fiscale, un SEP IRA nu este întotdeauna cea mai bună alegere pentru un angajator. Există o serie de alte conturi de pensii disponibile pentru proprietarii de mici afaceri. Publicația IRS 3998 vă va oferi o scurtă prezentare a planurilor disponibile.

Dacă doriți să permiteți contribuții suplimentare ale angajaților, un SIMPLE IRA este o opțiune populară pentru companiile cu mai puțin de 100 de angajați. Acestea sunt, de asemenea, puțin costisitoare de întreținut, dar au o limită de contribuție mult mai mică, de 13 500 USD pentru 2021, neschimbată față de 2020. (Contribuțiile de recuperare de 3.000 de dolari sunt disponibile cu un SIMPLE IRA odată ce participantul împlinește vârsta de 50 de ani.)

Înainte de 1997 a existat un tip suplimentar de cont SEP IRA cunoscut sub numele de SARSEP, iar acesta includea un aranjament de reducere a salariului. Acesta era un tip de amânare a salariului care permitea angajaților să aleagă ca o parte din salariul lor să fie contribuită în cont. Aranjamentele de reducere a salariului nu mai sunt disponibile cu un SEP IRA.

Angajatorii care doresc să facă contribuții foarte mari ar putea dori să ia în considerare planurile de participare la profit și planurile safe harbor 401(k). Un solo 401(k) este, de asemenea, o opțiune pentru proprietarii unici și pentru angajatorii care nu au alți angajați cu normă întreagă în afară de ei înșiși și de soții lor.

Ar trebui să discutați cu un profesionist pentru sfaturi fiscale mai detaliate și ar trebui, de asemenea, să verificați cu IRS pentru cele mai recente detalii privind limitele contribuțiilor și cerințele de raportare.

.