När du planerar din egendom är det viktigt att förstå skillnaden mellan tillgångar med och utan probat. Varför är denna skillnad så viktig? För att se till att dina avsikter genomförs. Ditt testamente styr inte fördelningen av icke-probate egendom. Dessutom kan icke-probate egendom ha vissa fördelar, t.ex. att man undviker en kompletterande probate för fastigheter utanför staten, eller att man undviker förseningar i överföringen av egendom vid din död.
Probate är den process genom vilken en domstol bestämmer hur din egendom ska fördelas efter din död. Vissa tillgångar fördelas till arvingarna av domstolen i enlighet med ditt testamente (eller intestationslagarna om du inte har något testamente). Dessa kallas probate assets eftersom de kräver ett förordnande från en probate court för att äganderätten ska kunna överföras. Till exempel är probate assets alla tillgångar som enbart ägs av den avlidne. Detta kan omfatta följande:
- Fastigheter som är registrerade enbart i den avlidnes namn eller som innehas som en gemensam hyresgäst (inte gemensamma hyresgäster med rätt att överleva)
- Personlig egendom, till exempel smycken och möbler
- Bankkonton, båtar och bilar som är registrerade enbart i den avlidnes namn
- En andel i ett partnerskap, bolag, eller aktiebolag som innehas i den avlidnes namn
- En livförsäkring eller ett mäklarkonto som anger antingen den avlidne eller dödsboet som förmånstagare
I jämförelse kan vissa tillgångar kringgå domstolsprocessen och gå direkt till dina förmånstagare på grundval av äganderättsformen eller en förmånstagarförteckning. Dessa är icke-probatstillgångar eftersom de inte kräver ett domstolsbeslut om bodelning för att överlåta titeln. Icke-probatstillgångar kan omfatta följande:
- Fastigheter som innehas i gemensamt ägande med rätt till efterlevande
- Bank- eller mäklarkonton som innehas i gemensamt namn eller med förmånstagare som är betalbara vid dödsfall (POD) eller överförda vid dödsfall (TOD)
- Båtar eller bilar som innehas i gemensamt namn med rätt till efterlevande
- Alla tillgångar som innehas i en trusts namn
- Livförsäkringar eller mäklarkonton som anger någon annan än den avlidnes dödsbo som förmånstagare
- Räntekonton som anger en annan förmånstagare än den avlidnes dödsbo
När du planerar ditt dödsbo, är det viktigt för dig att veta om din egendom kommer att vara dödsbon eller inte, så att du kan vidta lämpliga åtgärder för att uppnå dina mål för överföring av din egendom vid din död.
En försiktighetsåtgärd – Du bör vara försiktig så att du inte förväxlar begreppet din dödsbo med begreppet ditt skattepliktiga dödsbo. De är inte samma sak! Huruvida egendom som du äger vid din död övergår som en probate- eller icke-probate-tillgång har absolut ingen betydelse för om den kommer att ingå som en del av din beskattningsbara egendom. När det gäller beräkningen av den eventuella dödsskatt som du kan vara skyldig vid din död kan vissa tillgångar som inte är testamenterade fortfarande ingå i din skattepliktiga egendom. Du kan till exempel äga en livförsäkring med en namngiven förmånstagare. Denna övergår till förmånstagaren som en icke-probatstillgång, men hela dödsfallsersättningen kommer att räknas med vid beräkningen av beloppet för din skattepliktiga egendom (såvida inte försäkringen ägs av en Irrevocable Life Insurance Trust, även kallad ILIT, för att undvika dödsfallsskatt vid din död). Dessutom tar bodelningsdomstolarna i Connecticut ut en bodelningsavgift på beloppet av ditt skattepliktiga dödsbo, som ofta är större än dödsboet eftersom det kan inkludera tillgångar som inte är föremål för bodelning. Följaktligen kan en testamenteringsavgift vara påkallad även om det inte finns några testamenterade tillgångar! Så tyvärr innebär det faktum att man undviker bodelning inte att man undviker bodelningsavgifter.
