SEP IRAs: Hur fungerar de och är de värda det?

En förenklad tjänstepension (SEP) IRA är en typ av pensionskonto som är tillgänglig för småföretag och egenföretagare. Du kan öppna ett sådant om du är en enskild firma, ett partnerskap, ett aktiebolag med begränsat ansvar (LLC), ett C-bolag eller ett S-bolag. Du kan också fortsätta att erbjuda en SEP IRA om du öppnar den medan du är den enda anställda och sedan anställer andra anställda.

För egenföretagare fungerar SEP IRA på många sätt på samma sätt som en traditionell IRA. Du kan göra bidrag före skatt, som du sätter in i investeringar som du väljer, och sedan betalar du ingen inkomstskatt förrän du tar ut pengarna från kontot. Om du är anställd är det dock din arbetsgivare som gör bidragen och de dras inte från din lön. Precis som andra IRAs har SEP IRAs en bidragsbegränsning: 58 000 dollar för 2021, upp från 57 000 dollar 2020.

Du kan inte göra ett uttag, officiellt kallat distribution, förrän du fyller 59 1/2 år. Om du tar ut pengar före den åldern betalar du inkomstskatt på dem och en straffavgift på 10 % av utdelningsbeloppet. När du når 70 1/2 års ålder måste du börja ta ut obligatoriska minimidistributioner (RMDs).

Det finns dock vissa särskilda regler för hur du ska göra inbetalningar. Nämligen att varje berättigad anställd måste få ett proportionellt bidrag. Så om du inrättar en SEP IRA och sedan bidrar med 15 % av din lön till planen måste du också göra ett bidrag på 15 % för var och en av dina berättigade anställda.

Vem är berättigade till en SEP IRA

Som nämnts är en SEP IRA ett alternativ för egenföretagare och små företag. Om ett företag har inrättat en sådan kan alla berättigade anställda få bidrag.

International Revenue Service (IRS) definierar en berättigad anställd som en person som uppfyller tre villkor:

• De är minst 21 år gamla.

• De har utfört arbete för arbetsgivaren under minst tre av de senaste fem åren.

• De har tjänat minst 650 dollar för sitt arbete under den tiden.

Om de vill kan arbetsgivarna använda sig av mer slappa krav. En enskild arbetsgivare kan till exempel besluta att inkludera anställda som har arbetat för dem under endast två av de senaste fem åren. Arbetsgivare kan dock inte använda strängare kriterier än de som nämns ovan.

Arbetsgivare definierar sina behörighetskrav i en SEP IRA:s plandokument, där detaljerna i planen fastställs. Vi kommer att tala mer om det dokumentet när vi talar om hur man inrättar en SEP IRA.

Bidragsgränser för en SEP IRA år 2021

Bidragsgränsen för en SEP IRA år 2021 är 58 000 dollar eller 25 % av din lön, beroende på vilket belopp som är lägst. Gränsen ökar regelbundet för att hålla jämna steg med inflationen och var 57 000 dollar för 2020. Till skillnad från andra pensionskonton tillåter SEP IRAs inte catch-up-bidrag.

Och även om en SEP IRA är en typ av IRA är det viktigt att notera att din avgiftsbegränsning gäller dina totala bidrag till en SEP IRA och alla avgiftsbestämda planer, till exempel en 401(k). Så om du också bidrar till en 401(k), 403(b), vinstdelningsplan eller en pengaköpsplan är den totala summan du kan bidra med för alla dessa konton 58 000 dollar för 2021 (upp från 57 000 dollar 2020).

Omvänt räknas inte bidrag till en SEP IRA mot din årliga IRA-bidragsgräns (6 000 dollar för både 2020 och 2021). Det innebär att du potentiellt skulle kunna göra ett maximalt bidrag till en SEP IRA och sedan till en separat Roth IRA om du ville.

Fördelar med en SEP IRA

Du kanske vill överväga en SEP IRA eftersom de är lätta att skapa och underhålla. De administrativa kostnaderna är låga och bortsett från ensamföretagare behöver du inte göra mycket – om ens någon – rapportering till IRS. Till exempel ingår inte bidragen i en anställds W-2-blankett på samma sätt som 401(k)-bidrag.

Det finns också stor flexibilitet när det gäller hur mycket och när du kan bidra. För det första är det inte nödvändigt att göra samma bidrag varje år. Om ditt företag har det svårt ett år kan du bidra med mindre. Och om du inte vill ge något bidrag ett år är det också möjligt. Denna flexibilitet gör att du kan bidra mer när du har pengar och mindre när du inte har pengar.

Om du är enskild firma eller arbetsgivare är SEP IRA-bidrag också avdragsgilla. Det innebär att du kan minska din beskattningsbara inkomst samtidigt som du bidrar till dina anställdas pensionskonton. Investeringarna växer också skattefritt. De anställda kan inte göra skatteavdrag på sin deklaration eftersom de inte gör bidragen själva.

SEP IRAs är också populära för ensamföretagare eftersom de erbjuder högre bidragsgränser än andra IRAs. Den tid och de pengar som krävs för att öppna och underhålla en plan är också relativt låga.

En annan stor fördel är att du har fram till företagets skattedeklarationsfrist på dig att göra de anställdas bidrag. Så om företagets skattedeklaration ska lämnas in i april och du ansöker om sex månaders förlängning, vilket gör att din skattedeklaration ska lämnas in i oktober, har du fram till oktober månads skattedeklaration på dig att göra arbetstagarbidrag. Samma tidsfrist gäller även för att skapa en SEP IRA för det föregående skatteåret.

Potentiella nackdelar med en SEP IRA

Den viktigaste anledningen till att du kanske inte vill ha en SEP IRA är att om du inrättar och bidrar till en sådan måste du bidra med en proportionell summa för alla dina berättigade anställda. Kom ihåg att alla bidrag till dina anställdas SEP IRAs kommer från dig, deras arbetsgivare. Detta kanske inte är någon stor sak när du bara har ett par anställda, men det blir en större utmaning när lagets storlek ökar.

Då arbetsgivaren gör alla bidrag kan en enskild anställd inte bidra med mer om han eller hon vill spara mer till sin egen pension. Istället måste de öppna en IRA eller en annan typ av sparkonto.

Hur man upprättar en SEP IRA

Du kan öppna en SEP IRA med några få allmänna steg.

1. Välj en planadministratör

2. Välj och underteckna ett plandokument

3. Förse de anställda med en kopia av plandokumentet

Steg 1: Välj en planadministratör för din SEP IRA-plan

Planadministratören, eller förvaltaren, för din plan är antingen en professionell pensionsplanerare eller ett finansinstitut som godkänts av IRS för att hantera pensionskonton. Vanliga förvaltare är banker, värdepappersfonder och försäkringsbolag som utfärdar livräntor.

Det är viktigt att välja rätt förvaltare eftersom de kommer att sköta insamlingen av bidragen, göra rätt investeringar, tillhandahålla årliga redogörelser och göra de obligatoriska inlämningarna till skattemyndigheten.

När du letar efter en förvaltare bör du fundera på vilken typ av investeringar de tillåter. De vanligaste investeringsalternativen är gemensamma fonder och börshandlade fonder (ETF:er). Du behöver inte välja det institut som har flest alternativ, men du vill helst ha en mängd olika lågprisalternativ.

Steg 2: Skapa och underteckna ett plandokument

Ditt plandokument är ett juridiskt dokument som beskriver detaljerna för din SEP IRA. Det innehåller arbetsgivarens namn, de krav som en anställd måste uppfylla för att bli en plandeltagare och detaljer om beräkning av bidragen. Som nämnts ovan finns det bidragsgränser, men en arbetsgivare kan välja mer slappa krav om han eller hon vill. Dokumentet är inte färdigt förrän det har undertecknats av arbetsgivaren.

För att hjälpa dig att komma igång erbjuder IRS ett exempel på plandokument som du kan använda: Form 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. Du behöver bara uppdatera informationen om bidragsgränserna, som du hittar på IRS webbplats, eftersom IRS inte har uppdaterat siffrorna på detta formulär sedan 2004.

En planförvaltare som du väljer kan också hjälpa dig att skapa ett korrekt dokument och de kommer att ha exempelformulär som du kan använda.

Du behöver inte lämna en kopia av ditt förvaltningsdokument till IRS. Även om du använder ett modellformulär från IRS är ditt plandokument endast till för dina handlingar. Du, din planadministratör och dina anställda är de enda som behöver få kopior.

Steg 3: Ge de anställda en kopia av plandokumentet

När du har skapat ett plandokument måste du dela ut det till alla anställda. Dessutom måste du tillhandahålla ett skriftligt uttalande som förklarar tre huvudsakliga delar av informationen:

• En SEP IRA kan ge olika avkastningsnivåer och innehålla andra villkor än andra IRA:s som den anställde kan ha.

• Planens administratör ska tillhandahålla en kopia av eventuella ändringar inom 30 dagar från ikraftträdandedatumet. De kommer också att tillhandahålla en förklaring av ändringarnas effekter.

• För den 31 januari följande år kommer alla plandeltagare att få en skriftlig rapport om arbetsgivarens bidrag till deras SEP IRAs.

Enligt IRS är din plan inte officiellt antagen förrän varje anställd har fått en skriftlig kopia av denna redogörelse.

Skatteblanketter som du lämnar in för en SEP IRA

Det finns inte så många krav på skattedeklaration med en SEP IRA. Som nämnts behöver du inte skicka en kopia av ditt plandokument till IRS. Du behöver inte heller inkludera bidragen på de anställdas W-2 formulär. De få typer av nödvändig skatterapportering hanteras alla av din plans förvaltare.

Det finansiella institutet eller förvaltaren som förvaltar din plan måste förse IRS och alla deltagande anställda med en årlig redovisning av arbetsgivarens bidrag och eventuella obligatoriska minimidistributioner (RMDs). RMDs är uttag som individer måste göra när de når 70,5 års ålder.

Bidragsinformation presenteras på IRS Form 5498, IRA Contribution Information (information om IRA-bidrag). Om det finns några RMDS kommer de att finnas på denna blankett och på blankett 1099-R. Varje anställd som gör en utdelning kommer också att få en 1099-R. IRS måste också få en kopia av båda formulären.

Avsluta en SEP IRA

Det är möjligt att avsluta en SEP IRA. I vissa fall, till exempel när ditt företag når en viss storlek, kan det också vara klokt att övergå till en annan typ av pensionskonto. Det är bara att prata med din planadministratör så hjälper de dig genom processen. Om du har frågor om vilken typ av plan som är bäst för dig och ditt företag kan du tala med en skatteexpert eller finansiell rådgivare.

Du behöver inte meddela IRS när du avslutar en SEP IRA. Det är faktiskt inte ens obligatoriskt att meddela dina anställda (även om vi starkt rekommenderar att du berättar för dem).

Alternativ till en SEP IRA

Även med flexibiliteten och skattefördelarna är en SEP IRA inte alltid det bästa valet för en arbetsgivare. Det finns ett antal andra pensionskonton tillgängliga för småföretagare. IRS Publication 3998 ger dig en kort översikt över de planer som finns tillgängliga för dig.

Om du vill tillåta ytterligare bidrag från de anställda är en SIMPLE IRA ett populärt alternativ för företag med färre än 100 anställda. De är också billiga att underhålla men har en mycket lägre bidragsgräns på 13 500 dollar för 2021, oförändrad från 2020. (Uppsamlingsbidrag på 3 000 dollar är tillgängliga med en SIMPLE IRA när deltagaren når 50 års ålder.)

För 1997 fanns det ytterligare en typ av SEP IRA-konto som kallades SARSEP, och det innehöll ett lönereducerande arrangemang. Detta var en typ av löneuppskov som lät de anställda välja att en del av sin lön skulle betalas in på kontot. Arrangemang för lönereduktion är inte längre tillgängliga med en SEP IRA.

Arbetsgivare som vill göra mycket stora bidrag kan överväga vinstdelningsplaner och safe harbor 401(k)-planer. En solo 401(k) är också ett alternativ för ensamföretagare och för arbetsgivare som inte har några heltidsanställda förutom dem själva och deras makar.

Du bör prata med en professionell person för mer detaljerad skatterådgivning och du bör också kontrollera med IRS för de senaste uppgifterna om bidragsgränser och rapporteringskrav.