Kun suunnittelet kuolinpesääsi, on tärkeää ymmärtää ero probate ja non-probate omaisuuden välillä. Miksi tämä ero on niin tärkeä? Varmistaaksesi, että aikeesi toteutuvat. Testamenttisi ei ohjaa ei-todistusoikeudellisen omaisuuden jakamista. Lisäksi ei-oikeudellisella omaisuudella voi olla joitakin etuja, kuten se, että vältetään valtion ulkopuolella sijaitsevien kiinteistöjen ylimääräinen testamenttimenettely tai vältetään omaisuuden siirron viivästyminen kuoleman jälkeen.
Probate on prosessi, jossa tuomioistuin päättää, miten omaisuutesi jaetaan kuolemasi jälkeen. Tuomioistuin jakaa osan omaisuudesta perillisille testamenttisi mukaisesti (tai testamenttilakien mukaisesti, jos sinulla ei ole testamenttia). Näitä omaisuuseriä kutsutaan jäämistöomaisuudeksi, koska ne edellyttävät jäämistöoikeuden päätöstä omistusoikeuden siirtämiseksi. Jälkisäädösvaroja ovat esimerkiksi kaikki omaisuuserät, jotka ovat yksinomaan perittävän omistuksessa. Näitä voivat olla muun muassa seuraavat:
- Kiinteistöt, jotka on merkitty yksinomaan vainajan nimiin tai jotka ovat yhteisomistuksessa (ei yhteisvuokralaiset, joilla on eloonjäämisoikeus)
- Henkilökohtainen omaisuus, kuten korut ja huonekalut
- Pankkitilit, veneet ja autot, jotka ovat yksinomaan vainajan nimissä
- Osuus osakkuusyhtiössä, yhtiössä, tai osakeyhtiö, joka on vainajan nimissä
- Mikä tahansa henkivakuutus tai meklaritili, jossa edunsaajaksi on merkitty joko vainaja tai kuolinpesä
Vertailun vuoksi voidaan todeta, että jotkin omaisuuserät ohittavat oikeudenkäyntimenettelyn ja menevät suoraan edunsaajille omistusoikeuden tai edunsaajamääräyksen perusteella. Nämä omaisuuserät ovat ei-oikeudellisia omaisuuseriä, koska ne eivät vaadi testamenttituomioistuimen päätöstä omistusoikeuden siirtämiseksi. Ei-jälkisäädettyyn omaisuuteen voi kuulua muun muassa seuraavia omaisuuseriä:
- Kiinteistö, joka on yhteisomistuksessa ja jolla on eloonjäämisoikeus
- Pankki- tai välitystilit, jotka on pidetty yhteisissä nimissä tai joissa on kuoleman varalta maksettavat (POD) tai kuoleman varalta siirrettävät (TOD) edunsaajat
- Veneet tai autot, jotka on pidetty yhteisissä nimissä ja joilla on eloonjäämisoikeus
- Mikä tahansa omaisuus, jota pidetään trustin nimissä
- Henkivakuutus- tai meklaritilit, joissa edunsaajaksi on merkitty joku muu kuin perinnönjättäjän kuolinpesä
- Eläketilit, joissa edunsaajaksi on merkitty joku muu kuin perinnönjättäjän kuolinpesä
- Muut kuin kuolinpesän edunsaaja
.
Kun suunnittelet jäämistöäsi, on elintärkeää tietää, onko omaisuutesi jäämistöomaisuutta vai muuta kuin jäämistöomaisuutta, jotta voit ryhtyä asianmukaisiin toimenpiteisiin saavuttaaksesi tavoitteesi omaisuutesi siirtämiseksi kuolemasi jälkeen.
YKSÄ HUOMIO VAROITUS – Sinun tulisi olla varovainen, ettet sekoita käsitettä jäämistösi ja verotettavan jäämistösi käsitteitä keskenään. Ne eivät ole sama asia! Sillä, siirtyykö omistamasi omaisuus kuollessasi jäämistöomaisuudeksi vai muuksi kuin jäämistöomaisuudeksi, ei ole minkäänlaista vaikutusta siihen, sisällytetäänkö se osaksi veronalaista jäämistöäsi. Laskettaessa perintöveroa, jonka saatat joutua maksamaan kuollessasi, osa ei-oikeudellisesta omaisuudesta voidaan silti sisällyttää veronalaiseen kuolinpesään. Saatat esimerkiksi omistaa henkivakuutuksen, jossa on nimetty edunsaaja. Vakuutus siirtyy edunsaajalle muuna kuin veronalaisena omaisuutena, mutta koko kuolemantapauskorvaus lasketaan veronalaisen kuolinpesän määrää laskettaessa (paitsi jos vakuutuksen omistaa peruuttamaton henkivakuutusrahasto eli ILIT, jolla vältetään perintövero kuoleman yhteydessä). Lisäksi Connecticutin testamenttituomioistuimet perivät testamenttimaksun verotettavan kuolinpesän määrästä, joka on usein suurempi kuin testamenttipesä, koska siihen voi sisältyä myös muuta kuin testamenttivarallisuutta. Näin ollen testamenttimaksu voidaan periä, vaikka testamenttiomaisuutta ei olisikaan! Valitettavasti testamenttimenettelyn välttäminen ei siis tarkoita testamenttimaksujen välttämistä.
