SEP IRAs: Miten ne toimivat ja ovatko ne sen arvoisia?

• Vain työnantajat voivat osallistua, ja maksuosuusraja on 58 000 dollaria vuonna 2021, kun se oli 57 dollaria,000 vuonna 2020

• Kaikkien työntekijöiden on saatava suhteellisia maksuja

• Maksut ovat verovähennyskelpoisia työnantajille ja yksityisyrittäjille

• Veroraportointi yksinkertaistuu huomattavasti muihin tileihin verrattuna, kuten 401(k)-järjestelyt

Ja vaikka SEP IRA on eräänlainen IRA, on tärkeää huomata, että maksurajoituksesi koskee SEP IRA:n ja minkä tahansa maksupohjaisen järjestelyn, kuten 401(k):n, yhteenlaskettuja maksuja. Jos siis maksat myös 401(k), 403(b), voitto-osuusjärjestelmään tai rahanostosuunnitelmaan, kaikkien näiden tilien yhteenlaskettu maksusuoritus on 58 000 dollaria vuonna 2021 (verrattuna 57 000 dollariin vuonna 2020).

Kääntäen, SEP IRA:han suoritettuja maksuja ei lasketa IRA:n vuotuiseen maksurajoitukseesi (6000 dollaria sekä vuonna 2020 että 2021). Tämä tarkoittaa, että voisit mahdollisesti tehdä maksimimaksun SEP IRA:han ja sen jälkeen erilliseen Roth IRA:han, jos haluaisit.

SEP IRA:n edut

Voit harkita SEP IRA:ta, koska niitä on helppo luoda ja ylläpitää. Hallintokustannukset ovat alhaiset, ja yksityisyrittäjiä lukuun ottamatta sinun ei tarvitse tehdä paljon – jos lainkaan – raportointia IRS:lle. Maksuja ei esimerkiksi sisällytetä työntekijän W-2-lomakkeeseen samalla tavalla kuin 401(k)-maksuja.

Täällä on myös paljon joustavuutta sen suhteen, kuinka paljon ja milloin voit maksaa. Ensinnäkin ei ole välttämätöntä tehdä samaa maksua joka vuosi. Jos yrityksesi menestyy jonain vuonna huonosti, voit maksaa vähemmän. Myös se on mahdollista, jos et halua tehdä mitään maksuja jonain vuonna. Tämän joustavuuden ansiosta voit maksaa enemmän silloin, kun sinulla on rahaa, ja vähemmän silloin, kun sinulla ei ole rahaa.

Jos olet yksityisyrittäjä tai työnantaja, SEP IRA -maksut ovat myös verovähennyskelpoisia. Tämä tarkoittaa, että voit vähentää verotettavaa tuloasi samalla, kun maksat työntekijöidesi eläketileille. Sijoitukset kasvavat myös verovapaasti. Työntekijät eivät voi tehdä verovähennystä veroilmoituksissaan, koska he eivät tee maksuja itse.

SEP IRA:t ovat suosittuja myös yksityisyrittäjien keskuudessa, koska ne tarjoavat korkeampia maksurajoja kuin muut IRA:t. Järjestelyn avaamiseen ja ylläpitoon kuluva aika ja raha ovat myös suhteellisen vähäisiä.

Toinen suuri etu on se, että sinulla on yrityksen veroilmoituksen jättämisen määräaikaan asti aikaa tehdä työntekijöiden maksuja. Jos siis yrityksesi veroilmoituksen eräpäivä on huhtikuussa ja sinä haet kuuden kuukauden veroajan pidennystä, jolloin veroilmoituksen eräpäivä on lokakuussa, sinulla on lokakuun veroajan päättymiseen asti aikaa tehdä työntekijämaksuja. Sama määräaika koskee myös SEP IRA:n perustamista edelliselle verovuodelle.

SEP IRA:n mahdolliset haitat

Tärkein syy siihen, miksi et ehkä halua SEP IRA:ta, on se, että jos perustat SEP IRA:n ja maksat siihen maksuja, sinun on maksettava suhteellinen määrä kaikkien tukikelpoisten työntekijöidesi osalta. Muista, että kaikki maksut työntekijöidesi SEP IRA:han tulevat sinulta, heidän työnantajaltaan. Tämä ei ehkä ole iso asia, kun sinulla on vain pari työntekijää, mutta se muuttuu haastavammaksi, kun tiimin koko kasvaa.

Koska työnantaja tekee kaikki maksut, yksittäinen työntekijä ei voi maksaa enemmän, jos hän haluaa säästää enemmän omaa eläkettään varten. Sen sijaan hänen on avattava IRA tai muunlainen säästötili.

Miten SEP IRA:n perustaminen

Voit avata SEP IRA:n muutamalla yleisellä toimenpiteellä.

1. Valitse järjestelyn hallinnoija

2. Valitse ja allekirjoita järjestelyasiakirja

3. Tarjoa työntekijöille kopio järjestelyasiakirjasta

Vaihe 1: Valitse SEP IRA -järjestelyn hallinnoija

Järjestelyn hallinnoija eli edunvalvoja on joko eläkejärjestelyjen ammattilainen tai rahoituslaitos, jonka IRS on hyväksynyt hoitamaan eläketilejä. Yleisiä edunvalvojia ovat pankit, sijoitusrahastot ja vakuutusyhtiöt, jotka myöntävät annuiteetteja.

Oikean edunvalvojan valitseminen on tärkeää, koska se huolehtii maksujen keräämisestä, asianmukaisten sijoitusten tekemisestä, vuotuisten selvitysten toimittamisesta ja vaadittujen ilmoitusten tekemisestä verohallinnolle.

Kun etsit edunvalvojaa, pohdi myös sitä, millaisia sijoituksia se sallii. Yleisimpiä sijoitusvaihtoehtoja ovat sijoitusrahastot ja pörssilistatut rahastot (ETF). Vaikka sinun ei tarvitse valita laitosta, jolla on eniten vaihtoehtoja, haluat mieluiten erilaisia edullisia vaihtoehtoja.

Vaihe 2: Luo ja allekirjoita suunnitelma-asiakirja

Suunnitelma-asiakirjasi on lakisääteinen asiakirja, jossa hahmotellaan SEP IRA:n yksityiskohdat. Se sisältää työnantajan nimen, vaatimukset, jotka työntekijän on täytettävä tullakseen järjestelyyn osallistujaksi, ja yksityiskohtaiset tiedot maksujen laskemisesta. Kuten edellä mainittiin, maksuja koskevat rajoitukset ovat olemassa, mutta työnantaja voi halutessaan valita väljemmät vaatimukset. Asiakirja on valmis vasta, kun työnantaja on allekirjoittanut sen.

Aloittamisen helpottamiseksi IRS tarjoaa malliasiakirjan, jota voit käyttää: Lomake 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. Sinun on vain päivitettävä tiedot maksurajoista, jotka löydät IRS:n verkkosivuilta, koska IRS ei ole päivittänyt tämän lomakkeen lukuja sitten vuoden 2004.

Kuka tahansa valitsemasi suunnitelman edunvalvoja voi myös auttaa sinua laatimaan asianmukaisen asiakirjan, ja hänellä on käytettävissään mallilomakkeita.

Sinun ei tarvitse toimittaa kopiota edunvalvonta-asiakirjasta IRS:lle. Vaikka käyttäisitkin IRS:n mallilomaketta, suunnitelma-asiakirjasi on vain sinun tietojasi varten. Vain sinun, järjestelyn hallinnoijasi ja työntekijöidesi on saatava kopiot.

Vaihe 3: Anna työntekijöille kopio järjestelyasiakirjasta

Kun olet laatinut järjestelyasiakirjan, sinun on jaettava se kaikille työntekijöille. Lisäksi sinun on annettava kirjallinen selvitys, jossa selitetään kolme tärkeintä tietoa:

• SEP IRA voi tarjota erilaisia tuottoja ja sisältää erilaisia ehtoja kuin muut IRA:t, joita työntekijällä saattaa olla.

• Järjestelyn hallinnoijan on toimitettava jäljennös kaikista muutoksista 30 päivän kuluessa niiden voimaantulosta. Hän antaa myös selvityksen muutosten vaikutuksista.

• Kaikki järjestelyyn osallistujat saavat seuraavan vuoden tammikuun 31. päivään mennessä kirjallisen raportin työnantajan maksuista heidän SEP IRA -rahastoihinsa.

IrS:n mukaan suunnitelmasi ei ole virallisesti hyväksytty, ennen kuin jokainen työntekijä on saanut kirjallisen kopion tästä selvityksestä.

Verolomakkeet, jotka täytät SEP IRA:n osalta

SeP IRA:n osalta ei ole monia veroilmoitusvaatimuksia. Kuten mainittu, sinun ei tarvitse lähettää kopiota järjestelyasiakirjasta IRS:lle. Sinun ei myöskään tarvitse sisällyttää maksuja työntekijöiden W-2-lomakkeisiin. Järjestelyn edunvalvoja huolehtii kaikista harvoista tarvittavista veroraporteista.

Järjestelyä hallinnoivan rahoituslaitoksen tai edunvalvojan on toimitettava IRS:lle ja kaikille järjestelyyn osallistuville työntekijöille vuosittainen selvitys työnantajan suorittamista maksuista ja mahdollisista vaadituista vähimmäismaksuista (RMD). RMD:t ovat nostoja, jotka yksityishenkilöiden on tehtävä, kun he täyttävät 70,5 vuotta.

Suorituksia koskevat tiedot esitetään IRS:n lomakkeella 5498, IRA Contribution Information. Jos RMDS-tietoja on, ne näkyvät tässä lomakkeessa ja lomakkeessa 1099-R. Jokainen työntekijä, joka tekee voitonjaon, saa myös lomakkeen 1099-R. IRS:n on myös saatava kopio molemmista lomakkeista.

SEP IRA:n lopettaminen

SEP IRA:n lopettaminen on mahdollista. Joissakin tapauksissa, esimerkiksi kun yrityksesi saavuttaa tietyn koon, voi olla järkevää siirtyä toisenlaiseen eläketiliin. Puhu vain järjestelysi hallinnoijan kanssa, ja hän auttaa sinua prosessin läpi. Jos sinulla on kysyttävää siitä, minkälainen järjestely sopii sinulle ja yrityksellesi parhaiten, sinun kannattaa keskustella veroasiantuntijan tai rahoitusneuvojan kanssa.

Sinun ei tarvitse ilmoittaa IRS:lle, kun lopetat SEP IRA:n. Itse asiassa työntekijöiden ilmoittaminen ei ole edes pakollista (vaikka suosittelemme, että kerrot siitä heille).

Vaihtoehtoja SEP IRA:lle

Jopa joustavuudesta ja veroeduista huolimatta SEP IRA ei aina ole paras valinta työnantajalle. Pienyrittäjille on tarjolla useita muita eläketilejä. IRS Publication 3998 antaa lyhyen yleiskatsauksen käytettävissä olevista järjestelyistä.

Jos haluat sallia työntekijöiden lisämaksuja, SIMPLE IRA on yksi suosittu vaihtoehto alle 100 työntekijän yrityksille. Ne ovat myös edullisia ylläpitää, mutta niissä on paljon alhaisempi maksurajoitus, 13 500 dollaria vuonna 2021, joka on sama kuin vuonna 2020. (SIMPLE IRA:n yhteydessä on mahdollista maksaa 3 000 dollarin suuruisia maksuja, kun osallistuja täyttää 50 vuotta.)

Ennen vuotta 1997 oli olemassa eräänlainen SEP IRA -tili, joka tunnettiin nimellä SARSEP, ja siihen sisältyi palkanalennusjärjestely. Tämä oli eräänlainen palkanmaksun lykkäys, jossa työntekijät saivat valita, että osa heidän palkastaan maksetaan tilille. Palkanvähennysjärjestelyt eivät ole enää käytettävissä SEP IRA:n yhteydessä.

Työnantajat, jotka haluavat tehdä hyvin suuria maksuja, voivat harkita voitto-osuusjärjestelmiä ja safe harbor 401(k)-järjestelmiä. Soolo 401(k) on myös vaihtoehto yksityisyrittäjille ja työnantajille, joilla ei ole muita kokoaikaisia työntekijöitä kuin he itse ja heidän puolisonsa.

Tietoisempia veroneuvoja kannattaa kysyä ammattilaiselta, ja kannattaa myös tarkistaa IRS:stä viimeisimmät tiedot maksurajoista ja raportointivaatimuksista.