Vähentää kuluvan vuoden oikaistuja bruttotuloja (AGI) on yleensä verotuksellisesti fiksu ajatus. Tässä on kymmenen tapaa pienentää AGI:täsi (ja modifioitua AGI:täsi) lyhyellä ja pitkällä aikavälillä.
Yhteenveto AGI:stä
AGI on yhtä kuin kaikki veronalaiset tuloerät, joista on vähennetty valikoidut vähennykset, jotka koskevat esimerkiksi vähennyskelpoisia IRA:n ja eläkejärjestelyjen maksuja sekä ennen vuotta 2019 tehtyjen avioehtosopimusten edellyttämiä elatusapumaksuja.
Alentaminen AGI:täsi pienentää veronalaista tuloasi kyseiseltä vuodelta ja vähentää alttiuttasi AGI:iin perustuville epäedullisille maksuille. AGI:n alentaminen voi esimerkiksi lisätä niiden sosiaaliturvaetuuksien määrää, joita voit saada liittovaltion tuloverovapaana, ja lisätä sallittuja korkeakoulutuksen verohyvityksiäsi.
5 ideaa vuodelle 2019
Ei ole vielä liian myöhäistä alentaa AGI:täsi kuluvana verovuonna. Harkitse näitä viime hetken verosuunnittelustrategioita:
- Myy verovelvollisen välitysliikkeen tileillä olevat häviäjäarvopaperit. Tappiot voivat kuitata tällaisilla tileillä aiemmin saadut voitot. Tämä auttaa myös korkeamman tulotason veronmaksajia vähentämään 3,8 prosentin nettosijoitustuloveroa (NIIT).
- Lahjoita pian myytäviä arvostettuja arvopapereita perheenjäsenille. Olettaen, että vastaanottaja on alemmassa veroluokassa, tämä strategia voi myös auttaa vähentämään voitosta maksettavaa veroa. Varo kuitenkin lapsiveroa, jota voidaan mahdollisesti soveltaa siihen vuoteen asti, jona lahjansaaja täyttää 24 vuotta.
- Lahjoita arvostettuja arvopapereita käteisen sijasta IRS:n hyväksymille hyväntekeväisyysjärjestöille. Hyväntekeväisyysjärjestö ei joudu maksamaan veroa myyntivoitosta – ja saat vähennyksen lahjoitettujen arvopapereiden koko käyvästä markkina-arvosta, jos olet pitänyt niitä hallussasi yli vuoden. Tämä strategia voi myös auttaa korkeamman tulotason veronmaksajia vähentämään 3,8 prosentin NIIT-veroa.
- Maksimoi vähennyskelpoiset maksut verohelpotetuille eläketileille. Osallistu niin paljon kuin on sallittua (ja sinulla on varaa) 401(k)-tileille, itsenäisten ammatinharjoittajien SEP-tileille, itsenäisten ammatinharjoittajien SIMPLE IRA -tileille ja muille veroedullisille eläketileille. Bonuksena sinulla on suurempi pesämuna, kun jäät eläkkeelle.
- Lykkää pienyritysten tuloja ja nopeuta liiketoiminnan menoja. Jos olet käteispohjainen itsenäinen ammatinharjoittaja, voit ryhtyä toimiin lykätäksesi keräyksiä vuoteen 2020 tai päinvastoin nopeuttaa vuonna 2019 tehtyjä vähennyksiä. Voit esimerkiksi lykätä asiakkaan laskuttamista tammikuulle lähellä vuoden loppua tehdystä työstä tai maksaa vähennyskelpoiset liikekulut etukäteen luottokortilla.
Pitkän aikavälin strategiat tulevia vuosia varten
Joskus veronmaksajien on ajateltava pitkän aikavälin näkymiä – vaikka he joutuisivatkin ehkä maksamaan ylimääräisiä veroja lyhyellä aikavälillä. Seuraavat toimet voivat auttaa merkittävästi pitkällä aikavälillä, varsinkin jos veroasteet ovat tulevina vuosina korkeammat:
- Muunna perinteisten eläketilien saldot Roth-tileiksi. Roth-konversioista johtuvat veronalaiseksi katsottavat voitonjaot lisäävät AGI:tä ja mahdollisesti altistumistasi 3,8 prosentin NIIT:lle konversiovuonna. Roth IRA:han kertyviä tuloja ja voittoja ei kuitenkaan sisällytetä AGI:si tulevina vuosina. Tämä johtuu siitä, että oikeutetut Roth-rahastojen osingot ovat liittovaltion tuloverovapaita. Kvalifioituihin Roth-rahastojen jakoihin ei myöskään sovelleta 3,8 prosentin NIIT-veroa.
Muuntyyppisistä veroedullisista eläketileistä ja -järjestelyistä saatujen jakojen veronalainen osuus sisällytetään sitä vastoin tulevien vuosien AGI:hen. Lisäksi ne lisäävät tulevan vuoden alttiuttasi 3,8 %:n NIIT:lle. - Sijoita veronalaiset välitysyhtiötilin rahat kasvuosakkeisiin. Voittoja ei veroteta ennen kuin osakkeet myydään. Tuolloin voittojen negatiivinen verovaikutus voidaan usein kompensoida myymällä muita arvopapereita, joista syntyy verotuksessa tappioita. Osakkeiden osinkoja sen sijaan verotetaan tällä hetkellä, eikä niiden kuittaaminen voi olla yhtä helppoa.
- Sijoita enemmän verovelvollisen välitysliikkeen rahaa verovapaisiin joukkovelkakirjalainoihin. Tämä vähentäisi tulevaa AGI:täsi ja tulevaa alttiuttasi 3,8 prosentin NIIT:lle. Voit käyttää verotuksellisesti edullisia eläketilejä sijoittaaksesi arvopapereihin, joiden odotetaan tuottavan muutoin verotettavia voittoja, osinkoja ja korkoja.
- Sijoita vuokrakiinteistöihin sekä öljy- ja kaasukiinteistöihin. Vuokrakiinteistötulot voidaan kuitata poistovähennyksillä; öljy- ja kaasutulot voidaan kuitata aineettomien porauskustannusten ja poistojen vähennyksillä. Nämä vähennykset pienentävät AGI:tä.
- Sijoita henkivakuutustuotteisiin ja veronlyhennystuotteisiin. Henkivakuutuksen kuolemantapauskorvaukset on yleensä vapautettu sekä liittovaltion tuloverosta että 3,8 prosentin NIIT:stä. Henkivakuutussopimuksista ja verotuksen lykkäämistä koskevista annuiteeteista saatavia tuottoja ei veroteta, ennen kuin ne nostetaan.
Multiple Levels of Tax Savings
Jotkut näistä strategioista voivat pienentää sekä liittovaltion tavanomaista tuloverolaskua (FIT) että tarvittaessa NIIT-laskua. Jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja, jotkin niistä voivat myös alentaa itsenäisen ammatinharjoittamisen verolaskua. Lopuksi nämä strategiat voivat myös pienentää osavaltion tuloverolaskua, jos asut osavaltiossa, joka perii henkilökohtaista tuloveroa.
Joidenkin strategioiden toteuttaminen voi kuitenkin viedä jonkin aikaa. Nyt on paras hetki tunnistaa AGI-vähennysstrategiat, jotka voivat auttaa tilannettasi. Ota yhteyttä Walter H. Deyhleen, CPA/ABV/CFF, MAFF, CExP™, CEPA, GRF CPAs & Advisors Tax Partner lisätietoja.
