A folyó évi korrigált bruttó jövedelem (AGI) csökkentése általában adózási szempontból okos ötlet. Íme tíz módszer az AGI (és a módosított AGI) csökkentésére rövid és hosszú távon.
Az AGI közelebbről
Az AGI egyenlő az összes adóköteles jövedelemtétellel, mínusz az olyan tételek kiválasztott levonásai, mint a levonható IRA- és nyugdíjpénztári hozzájárulások és a 2019 előtti válási megállapodásokban előírt tartásdíjak.
Az AGI csökkentése csökkenti az adott évi adóköteles jövedelmet és a kedvezőtlen AGI-alapú rendelkezéseknek való kitettséget. Az AGI csökkentése például növelheti a szövetségi jövedelemadó-mentes társadalombiztosítási ellátások összegét, és növelheti az Ön által igénybe vehető felsőoktatási adójóváírásokat.
5 ötlet 2019-re
Még nem késő csökkenteni az AGI-t a folyó adóévben. Fontolja meg ezeket az utolsó pillanatban kidolgozott adótervezési stratégiákat:
- Adja el az adóköteles brókercég számláin tartott vesztes értékpapírokat. A veszteségek ellensúlyozhatják az ilyen számlákon lévő korábbi nyereségeket. Ez segít a magasabb jövedelmű adófizetőknek abban is, hogy csökkentsék a 3,8%-os nettó befektetési jövedelemadónak (NIIT) való kitettségüket.
- Ajándékozzon hamarosan eladandó, felértékelt értékpapírokat családtagoknak. Feltételezve, hogy a címzett alacsonyabb adósávban van, ez a stratégia szintén segíthet csökkenteni a nyereség után fizetendő adót. Vigyázzon azonban a gyermekadóval, amely addig az évig vonatkozhat, amíg az ajándékozott be nem tölti a 24. életévét.
- Adományozzon felértékelt értékpapírokat készpénz helyett az IRS által jóváhagyott jótékonysági szervezeteknek. A jótékonysági szervezetnek nem kell adót fizetnie a nyereség után – és Ön levonhatja az adományozott értékpapírok teljes valós piaci értékét, ha több mint egy évig tartotta azokat. Ez a stratégia segíthet a magasabb jövedelmű adófizetőknek abban is, hogy csökkentsék a 3,8%-os NIIT-nek való kitettségüket.
- Maximalizálja az adókedvezményes nyugdíjszámlákhoz való levonható hozzájárulásokat. Hozzájáruljon annyit a 401(k) számlákhoz, önálló vállalkozói SEP-számlákhoz, önálló vállalkozói SIMPLE IRA-khoz és más adókedvezményes nyugdíjszámlákhoz, amennyit csak megengedhet (és amennyit megengedhet magának). Bónuszként nagyobb lesz a fészekalja, amikor nyugdíjba vonul.
- Halassza el a kisvállalkozások bevételeit, és gyorsítsa fel az üzleti kiadásokat. Ha Ön készpénzalapú önálló vállalkozó, lépéseket tehet a beszedések 2020-ra történő elhalasztására, vagy fordítva, felgyorsíthatja a 2019-ben levont levonásokat. Például késleltetheti egy ügyfél számlázását januárig az év vége felé elvégzett munkáért, vagy hitelkártyával előre kifizetheti a levonható üzleti kiadásokat.
Hosszú távú stratégiák a következő évekre
Néha az adófizetőknek hosszú távon kell gondolkodniuk – még akkor is, ha rövid távon esetleg többletadót kell fizetniük. A következő lépések hosszú távon jelentősen segíthetnek, különösen akkor, ha a következő években magasabbak lesznek az adókulcsok:
- A hagyományos nyugdíjszámlák egyenlegét Roth-számlákra alakítják át. A Roth átalakításból eredő, adókötelesnek tekintett kifizetések növelik az AGI-t és potenciálisan a 3,8%-os NIIT-nek való kitettséget az átalakítás évében. A Roth IRA-ban felhalmozódó jövedelem és nyereség azonban a következő években nem számít bele az Ön AGI-jébe. Ez azért van, mert a minősített Roth-felosztások szövetségi jövedelemadó-mentesek. A minősített Roth-felosztások mentesülnek a 3,8%-os NIIT alól is.
Ezzel szemben a más típusú, adókedvezményes nyugdíjszámlákból és nyugdíjprogramokból származó felosztások adóköteles része beleszámít az Ön jövőbeli éves AGI-jébe. Ráadásul növelik a 3,8%-os NIIT-nek való jövőbeli éves kitettségét. - Az adóköteles brókercégszámla pénzét növekedési részvényekbe fekteti. A nyereség nem adózik a részvények eladásáig. Ekkor a nyereség negatív adóhatását gyakran ellensúlyozni lehet más értékpapírok eladásával, amelyek adózási szempontból veszteséggel járnak. Ezzel szemben a részvények osztalékai jelenleg adóznak, és nem biztos, hogy olyan könnyen ellensúlyozhatók.
- Fektessen több adóköteles brókercég pénzt adómentes kötvényekbe. Ez csökkentené a jövőbeli AGI-jét és a 3,8%-os NIIT-nek való jövőbeli kitettségét. Használhatja az adókedvezményes nyugdíjszámlákat olyan értékpapírokba való befektetésre, amelyek várhatóan egyébként adóköteles nyereséget, osztalékot és kamatot termelnek.
- Fektessen be bérbe adott ingatlanokba és olaj- és gázipari ingatlanokba. A bérbe adott ingatlanokból származó jövedelmet értékcsökkenési levonásokkal lehet ellentételezni; az olaj- és gázbevételeket az immateriális fúrási költségek és az értékcsökkenés levonásával lehet ellentételezni. Ezek a levonások csökkentik az AGI-t.
- Fektessen be életbiztosítási termékekbe és adóhalasztott életjáradéki termékekbe. Az életbiztosítások haláleseti juttatásai általában mentesek mind a szövetségi jövedelemadó, mind a 3,8%-os NIIT alól. Az életbiztosítási szerződésekből és az adóhalasztott életjáradékokból származó jövedelmek nem adóznak, amíg ki nem veszik őket.
Az adómegtakarítás több szintje
Ezek közül a stratégiák közül néhány csökkentheti mind a szokásos szövetségi jövedelemadó (FIT), mind pedig adott esetben a NIIT számlát. Ha önfoglalkoztató, néhány közülük az önfoglalkoztatói adószámlát is csökkentheti. Végül ezek a stratégiák csökkenthetik az állami jövedelemadó-számláját is, ha olyan államban él, ahol személyi jövedelemadót vetnek ki.
Egyes stratégiák megvalósítása azonban némi időt vehet igénybe. Nincs jobb alkalom, mint a jelen, hogy azonosítsa azokat az AGI-csökkentő stratégiákat, amelyek segíthetnek az Ön helyzetén. További információért forduljon Walter H. Deyhle, CPA/ABV/CFF, MAFF, CExP™, CEPA, GRF CPAs & Advisors Tax Partnerhez.
