A hagyaték tervezésekor fontos megérteni a különbséget a hagyatéki és a nem hagyatéki vagyon között. Miért olyan fontos ez a megkülönböztetés? Annak érdekében, hogy az Ön szándékai megvalósuljanak. Az Ön végrendelete nem szabályozza a nem hagyatéki vagyon felosztását. Sőt, a nem hagyatéki vagyonnak lehetnek bizonyos előnyei, például az államon kívüli ingatlanok esetében elkerülhető a mellékes hagyatéki eljárás, vagy elkerülhető a késedelem a vagyon átruházása során az Ön halálakor.
A hagyatéki eljárás az az eljárás, amelynek során a bíróság határozza meg, hogy az Ön halála után hogyan osszák fel az Ön vagyonát. Egyes vagyontárgyakat a bíróság az Ön végakarata (vagy végrendelet hiányában a hagyatéki törvények) alapján osztja szét az örökösök között. Ezeket azért nevezik hagyatéki vagyontárgyaknak, mert a tulajdonjog átruházásához hagyatéki bírósági végzésre van szükség. A hagyatéki vagyontárgyak közé tartozik például minden olyan vagyontárgy, amely kizárólag az örökhagyó tulajdonában van. Ide tartozhatnak a következők:
- Ingatlanok, amelyek kizárólag az örökhagyó nevén vannak, vagy közös bérlőként (nem közös bérlők a túlélési joggal)
- Személyi tulajdon, például ékszerek és bútorok
- Bankszámlák, hajók és gépkocsik, amelyek kizárólag az örökhagyó nevén vannak
- Egy részesedés egy partnerségben, társaságban, vagy korlátolt felelősségű társaságban
- Minden olyan életbiztosítás vagy brókerszámla, amely az örökhagyót vagy a hagyatékot tünteti fel kedvezményezettként
Ehhez képest egyes vagyontárgyak megkerülik a bírósági eljárást, és közvetlenül a kedvezményezettekhez kerülnek a tulajdonjog formája vagy a kedvezményezett kijelölése alapján. Ezek nem hagyatéki vagyontárgyak, mivel nem szükséges hagyatéki bírósági végzés a tulajdonjog átadásához. A nem hagyatéki vagyontárgyak közé tartozhatnak a következők:
- Túlélési joggal rendelkező közös tulajdonban lévő ingatlanok
- Bank- vagy brókerszámlák közös neveken vagy halál esetén fizetendő (POD) vagy halál esetén átruházható (TOD) kedvezményezettekkel
- Túlélési joggal rendelkező közös neveken lévő hajók vagy autók
- Minden olyan vagyon, amelyet tröszt nevében tartanak
- Leánybiztosítások vagy brókerszámlák, amelyek az örökhagyó hagyatékától eltérő személyt jelölnek meg kedvezményezettként
- Nyugdíjszámlák, amelyek az örökhagyó hagyatékától eltérő kedvezményezettet jelölnek meg
.
A hagyaték tervezésekor, létfontosságú, hogy tudja, hogy az Ön vagyona hagyatéki vagy nem hagyatéki vagyon lesz-e, hogy megtehesse a megfelelő lépéseket annak érdekében, hogy elérje az Ön halálakor a vagyon átruházásával kapcsolatos céljait.
EGY FIGYELMEZTETÉS – Vigyáznia kell, hogy ne keverje össze a hagyatéki vagyon fogalmát az adóköteles vagyon fogalmával. Ezek nem ugyanazok! Az, hogy az Ön tulajdonában lévő ingatlan halálakor hagyatéki vagy nem hagyatéki vagyonként száll át, egyáltalán nem befolyásolja azt, hogy az az adóköteles hagyaték részét képezi-e. A halála után esetlegesen fizetendő hagyatéki adó kiszámítása céljából egyes nem hagyatéki vagyontárgyak továbbra is az adóköteles hagyaték részét képezhetik. Például lehet, hogy Ön életbiztosítással rendelkezik, amelynek van egy megnevezett kedvezményezettje. Ez nem hagyatéki vagyontárgyként száll át a kedvezményezettre, de a teljes haláleseti juttatás beleszámít az Ön adóköteles hagyatékának kiszámításába (kivéve, ha a kötvény egy visszavonhatatlan életbiztosítási tröszt, más néven ILIT tulajdonában van, az Ön halálakor fizetendő hagyatéki adó elkerülése érdekében). Ezenkívül a connecticuti hagyatéki bíróságok hagyatéki díjat vetnek ki az Ön adóköteles hagyatékának összegére, amely gyakran nagyobb, mint a hagyatéki hagyaték, mivel az tartalmazhat nem hagyatéki vagyontárgyakat is. Következésképpen a hagyatéki díj akkor is esedékes lehet, ha nincs hagyatéki vagyon! Tehát sajnos a hagyatéki eljárás elkerülése nem jelenti a hagyatéki díjak elkerülését.
