SEP IRA-k: Hogyan működnek és megéri-e?

A SEP IRA (egyszerűsített munkavállalói nyugdíjszámla) a kisvállalkozások és az önálló vállalkozók számára elérhető nyugdíjszámla egyik típusa. Akkor nyithat egyet, ha egyéni vállalkozó, társas vállalkozás, korlátolt felelősségű társaság (LLC), C társaság vagy S társaság. Akkor is folytathatja a SEP IRA-t, ha akkor nyitja meg, amikor Ön az egyetlen alkalmazott, majd felvesz más alkalmazottakat.

Az önálló vállalkozók számára a SEP IRA sok tekintetben hasonlóan működik, mint a hagyományos IRA. Ön adózás előtti hozzájárulásokat tehet, amelyeket az Ön által választott befektetésekbe helyezhet, majd nem fizet jövedelemadót, amíg ki nem veszi a pénzt a számláról. Bár ha Ön alkalmazott, akkor a munkáltatója fizeti a befizetéseket, és azok nem az Ön fizetéséből származnak. Más IRA-khoz hasonlóan a SEP IRA-knak is van hozzájárulási korlátja: 2021-ben 58 000 dollár, szemben a 2020-as 57 000 dollárral.

Az 59 1/2 éves kor eléréséig nem vehet ki pénzt, amit hivatalosan kifizetésnek neveznek. Ha ezen életkor előtt vesz ki pénzt, akkor jövedelemadót kell fizetnie rá, és 10%-os büntetést kell fizetnie a kifizetés összege után. Amint eléri a 70 1/2 éves kort, el kell kezdenie az előírt minimális kifizetéseket (RMD).

Valamint van néhány speciális szabály a befizetések teljesítésére vonatkozóan. Nevezetesen, minden jogosult munkavállalónak arányos hozzájárulást kell kapnia. Tehát ha létrehoz egy SEP IRA-t, majd a saját fizetésének 15%-át befizeti a programba, akkor minden egyes jogosult alkalmazottja számára is 15%-os hozzájárulást kell fizetnie.

Kik jogosultak a SEP IRA-ra

Mint említettük, a SEP IRA az önálló vállalkozók és a kisvállalkozások számára jelent lehetőséget. Ha egy vállalat létrehozott egyet, akkor minden jogosult munkavállaló kaphat hozzájárulást.

Az Internal Revenue Service (IRS) meghatározása szerint jogosult munkavállaló az, aki megfelel három feltételnek:

• Mindössze 21 éves.

• Az elmúlt öt évből legalább háromban munkát végeztek a munkáltatónak.

• Ez idő alatt legalább 650 dollárt kerestek a munkájukért.

Ha akarnak, a munkáltatók lazább követelményeket is alkalmazhatnak. Az egyes munkáltatók például dönthetnek úgy is, hogy az elmúlt öt évből csak két évben náluk dolgozó munkavállalókat veszik figyelembe. A munkáltatók azonban nem alkalmazhatnak a fent említettnél szigorúbb kritériumokat.

A munkáltatók a jogosultsági követelményeket a SEP IRA tervdokumentumában határozzák meg, amely meghatározza a terv részleteit. Erről a dokumentumról bővebben akkor beszélünk, amikor arról lesz szó, hogyan kell létrehozni egy SEP IRA-t.

A SEP IRA-hoz való hozzájárulási korlátok 2021-ben

A 2021-es SEP IRA-hoz való hozzájárulási korlát 58 000 $ vagy az Ön fizetésének 25%-a, attól függően, hogy melyik a kisebb. A határ rendszeresen emelkedik, hogy lépést tartson az inflációval, és 2020-ban 57 000 $ volt. Más nyugdíjszámlákkal ellentétben a SEP IRA-k nem teszik lehetővé a felzárkózó hozzájárulásokat.

És bár a SEP IRA egyfajta IRA, fontos megjegyezni, hogy a hozzájárulási korlát a SEP IRA-hoz és bármely meghatározott hozzájárulási programhoz, például a 401(k)-hoz történő összes hozzájárulásra vonatkozik. Tehát ha Ön egy 401(k), 403(b), nyereségrészesedési tervhez vagy pénzvásárlási tervhez is hozzájárul, akkor az összes ilyen számlán összesen 58 000 dollárral járulhat hozzá 2021-ben (a 2020-as 57 000 dollárról).

A SEP IRA-hoz való hozzájárulások viszont nem számítanak bele az éves IRA-hozzájárulási korlátjába (6000 dollár 2020-ban és 2021-ben is). Ez azt jelenti, hogy potenciálisan maximálisan hozzájárulhatna egy SEP IRA-hoz, majd egy külön Roth IRA-hoz, ha szeretné.

A SEP IRA előnyei

A SEP IRA-t azért érdemes megfontolni, mert könnyen létrehozható és karbantartható. Az adminisztrációs költségek alacsonyak, és az egyéni vállalkozókat leszámítva nem kell sokat – ha egyáltalán – jelenteni az IRS-nek. Például a hozzájárulások nem szerepelnek a munkavállaló W-2 nyomtatványán, mint a 401(k) hozzájárulások.

Azzal kapcsolatban is nagy a rugalmasság, hogy mennyit és mikor fizethet be. Egyrészt nem szükséges minden évben ugyanazt a hozzájárulást teljesíteni. Ha a vállalkozása egyik évben nehézségekbe ütközik, kevesebbet is befizethet. Ha pedig egy évben nem akar hozzájárulni, az is lehetséges. Ez a rugalmasság lehetővé teszi, hogy többet fizessen be, amikor van pénze, és kevesebbet, amikor nincs.

Ha Ön egyéni vállalkozó vagy munkáltató, a SEP IRA-hozzájárulások szintén levonhatók az adóból. Ez azt jelenti, hogy csökkentheti adóköteles jövedelmét, miközben hozzájárulhat alkalmazottai nyugdíjszámláihoz. A befektetések ráadásul adómentesen növekednek. Az alkalmazottak nem vehetnek igénybe adólevonást a bevallásukban, mivel nem ők maguk fizetik a hozzájárulásokat.

A SEP IRA-k azért is népszerűek az egyéni vállalkozók körében, mert magasabb hozzájárulási korlátokat kínálnak, mint más IRA-k. A terv megnyitásához és fenntartásához szükséges idő és pénz is viszonylag alacsony.

Egy másik nagy előnye, hogy a vállalat adóbevallási határidejéig van ideje a munkavállalói hozzájárulások teljesítésére. Tehát ha a vállalat adóbevallása áprilisban esedékes, és Ön hat hónapos adóhosszabbítást nyújt be, így az adóbevallása októberben esedékes, akkor az októberi adóbevallási határidőig van ideje a munkavállalói befizetések teljesítésére. Ugyanez a határidő vonatkozik az előző adóévre vonatkozó SEP IRA létrehozására is.

A SEP IRA lehetséges hátrányai

A SEP IRA létrehozásának legfőbb oka az, hogy ha SEP IRA-t hoz létre és járul hozzá, akkor minden jogosult alkalmazottja számára arányosan kell hozzájárulnia. Ne feledje, hogy az alkalmazottai SEP IRA-jához való összes hozzájárulás Öntől, a munkáltatótól származik. Ez nem feltétlenül jelent nagy problémát, ha csak néhány alkalmazottja van, de a csapat méretének növekedésével egyre nagyobb kihívást jelent.

Mivel a munkáltató teljesíti az összes hozzájárulást, az egyes alkalmazottak nem tudnak többet hozzájárulni, ha többet szeretnének félretenni a saját nyugdíjukra. Ehelyett IRA-t vagy más típusú megtakarítási számlát kell nyitnia.

Hogyan hozzon létre egy SEP IRA-t

Egy SEP IRA-t néhány általános lépéssel nyithat.

1. Válasszon ki egy programkezelőt

2. Válasszon ki és írjon alá egy tervdokumentumot

3. Adja át a munkavállalóknak a tervdokumentum egy példányát

1. lépés: Válassza ki a SEP IRA-terv kezelőjét

A terv kezelője vagy vagyonkezelője vagy egy nyugdíjszervezési szakember vagy egy olyan pénzintézet, amelyet az IRS nyugdíjszámlák kezelésére engedélyezett. Gyakori vagyonkezelők a bankok, a befektetési alapok és az életjáradékokat kibocsátó biztosítótársaságok.

A megfelelő vagyonkezelő kiválasztása azért fontos, mert ők kezelik a hozzájárulások gyűjtését, a megfelelő befektetéseket, az éves kimutatások biztosítását és a szükséges bejelentéseket az IRS-nek.

Amikor vagyonkezelőt keres, vegye figyelembe, hogy milyen befektetéseket engedélyez. A leggyakoribb befektetési lehetőségek a befektetési alapok és a tőzsdén kereskedett alapok (ETF-ek). Bár nem kell a legtöbb lehetőséget kínáló intézményt választania, ideális esetben többféle, alacsony költségű lehetőséget szeretne.

2. lépés: Tervdokumentum létrehozása és aláírása

A tervdokumentum egy jogi dokumentum, amely felvázolja a SEP IRA részleteit. Tartalmazza a munkáltató nevét, a követelményeket, amelyeknek a munkavállalónak meg kell felelnie ahhoz, hogy a terv résztvevőjévé váljon, valamint a hozzájárulások kiszámításának részleteit. Mint már említettük, vannak hozzájárulási korlátok, de a munkáltató lazább követelményeket is választhat, ha akar. A dokumentum addig nem teljes, amíg a munkáltató alá nem írta.

Az IRS az induláshoz segítséget nyújt egy minta tervdokumentummal, amelyet használhat: Form 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. Csak a hozzájárulási korlátokra vonatkozó információkat kell frissítenie, amelyeket az IRS weboldalán talál, mivel az IRS 2004 óta nem frissítette az ezen a nyomtatványon szereplő számokat.

Az Ön által választott tervgondnok szintén segíthet Önnek a megfelelő dokumentum elkészítésében, és náluk is vannak mintaformanyomtatványok, amelyeket használhat.

Nem kell benyújtania a bizalmi dokumentum másolatát az IRS-nek. Még ha az IRS-től kapott mintaformanyomtatványt használja is, a tervdokumentum csak az Ön nyilvántartására szolgál. Csak Önnek, a programadminisztrátorának és a munkavállalóinak kell másolatot kapniuk.

3. lépés: Adja át a munkavállalóknak a tervdokumentum egy példányát

Mihelyt elkészítette a tervdokumentumot, azt ki kell osztania az összes munkavállalónak. Ezenkívül egy írásbeli nyilatkozatot is át kell adnia, amely három fő információt ismertet:

• A SEP IRA eltérő hozamrátákat biztosíthat, és eltérő feltételeket tartalmazhat, mint a munkavállaló más IRA-k, amelyekkel esetleg rendelkezik.

• A terv kezelője a hatálybalépéstől számított 30 napon belül átadja a módosítások egy példányát. A módosítások hatásainak magyarázatát is megadja.

• A következő év január 31-ig a program minden résztvevője írásos jelentést kap a munkáltató SEP IRA-jukba történő hozzájárulásáról.

Az IRS szerint a terv hivatalosan nem elfogadott, amíg minden munkavállaló nem kapta meg ennek a kimutatásnak az írásos példányát.

A SEP IRA-hoz benyújtandó adónyomtatványok

A SEP IRA-val kapcsolatban nem sok adóbevallási követelmény van. Mint említettük, nem kell elküldenie a tervdokumentum másolatát az IRS-nek. A munkavállalói W-2 nyomtatványokon sem kell feltüntetnie a hozzájárulásokat. A kevés szükséges adóbevallást a program vagyonkezelője intézi.

A programot kezelő pénzintézetnek vagy vagyonkezelőnek éves kimutatást kell küldenie az IRS-nek és az összes résztvevő munkavállalónak a munkáltatói hozzájárulásokról és az előírt minimális felosztásokról (RMD). Az RMD-k azok a kifizetések, amelyeket az egyéneknek a 70,5. életévük betöltése után kell teljesíteniük.

A befizetésekkel kapcsolatos információkat az IRS 5498. számú, IRA Contribution Information (IRA-hozzájárulással kapcsolatos információk) című nyomtatványon kell bemutatni. Ha van RMDS, az ezen a nyomtatványon és a 1099-R nyomtatványon szerepel. Minden munkavállaló, aki kifizetést teljesít, szintén kap egy 1099-R nyomtatványt. Az IRS-nek is meg kell kapnia mindkét nyomtatvány egy példányát.

A SEP IRA megszüntetése

A SEP IRA-t meg lehet szüntetni. Bizonyos esetekben, például amikor cége elér egy bizonyos méretet, érdemes lehet más típusú nyugdíjszámlára áttérni. Egyszerűen csak beszéljen a terv kezelőjével, és ő segít Önnek a folyamatban. Ha kérdései vannak azzal kapcsolatban, hogy melyik a legjobb tervtípus az Ön és a cége számára, érdemes beszélnie egy adószakértővel vagy pénzügyi tanácsadóval.

Nem kell értesítenie az IRS-t, ha megszünteti a SEP IRA-t. Sőt, még csak nem is kötelező értesíteni a munkavállalóit (bár erősen javasoljuk, hogy tájékoztassa őket).

A SEP IRA alternatívái

A rugalmasság és az adózási előnyök ellenére sem mindig a SEP IRA a legjobb választás a munkáltató számára. Számos más nyugdíjszámla is rendelkezésre áll a kisvállalkozók számára. A 3998-as IRS-kiadvány rövid áttekintést ad a rendelkezésre álló tervekről.

Ha további munkavállalói hozzájárulásokat szeretne engedélyezni, a SIMPLE IRA az egyik népszerű lehetőség a 100-nál kevesebb alkalmazottat foglalkoztató vállalatok számára. Ezek fenntartása is olcsó, de jóval alacsonyabb, 13 500 dolláros hozzájárulási határral rendelkeznek 2021-ben, ami 2020-hoz képest változatlan. (A SIMPLE IRA esetében 3 000 USD összegű felzárkóztató hozzájárulásra van lehetőség, amint a résztvevő eléri az 50. életévét.)

1997 előtt létezett egy további fajta SEP IRA-számla, amelyet SARSEP-nek neveztek, és amely bércsökkentési megállapodást tartalmazott. Ez egyfajta fizetési halasztás volt, amely lehetővé tette a munkavállalók számára, hogy a fizetésük egy részét a számlára befizessék. A fizetéscsökkentési megállapodások már nem állnak rendelkezésre a SEP IRA-val.

Azoknak a munkáltatóknak, akik nagyon nagy összegű hozzájárulásokat kívánnak tenni, érdemes megfontolniuk a nyereségrészesedési programokat és a biztonságos kikötő 401(k) programokat. A szóló 401(k) szintén egy lehetőség az egyéni vállalkozók és azon munkáltatók számára, akiknek saját magukon és házastársukon kívül nincs más teljes munkaidős alkalmazottjuk.

A részletesebb adótanácsadásért beszéljen szakemberrel, és az IRS-nél is tájékozódjon a hozzájárulási korlátokra és a jelentéstételi követelményekre vonatkozó legfrissebb részletekről.