Fizetési kötelezettség
A kötelezettség olyan adósság, amelyet egy gazdálkodó szervezet hitelfelvételi tevékenysége vagy egyéb pénzügyi kötelezettségei (például az alkalmazottak nyugdíjprogramjának finanszírozása) eredményeként vállal. A kötelezettségeket rövid vagy hosszú távú megállapodások keretében fizetik ki. A kötelezettség visszafizetésére szánt időt jellemzően az adósság nagysága határozza meg; a nagy összegű kölcsönöket általában hosszú távú tervek keretében veszik fel.
A kötelezettség visszafizetése általában a felvett összeg teljes összegének kifizetését jelenti. Ezen túlmenően az a gazdálkodó egység, amely a pénzt a hitelfelvevő intézménynek adja, általában kamatot számít fel, amelyet a kölcsönadott összeg százalékában számolnak.
A vállalat kötelezettségei kritikus tényezők a vállalat pénzügyi helyzetének megértésében. A vállalat kötelezettségi státusza minden olyan ügyletbe is beleszól, amely a kölcsönök felvételével vagy a berendezések lízingelésével kapcsolatos.
VÁLLALKOZÁSOK TÍPUSAI
Rövid lejáratú kötelezettségek
A rövid lejáratú kötelezettségek olyan rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek, amelyeket egy éven vagy egy folyó működési cikluson belül fizetnek vissza, attól függően, hogy melyik a hosszabb. (A szokásos működési ciklus, bár iparáganként eltérő, a vállalat kezdeti készletbefektetésétől a készlet vagy a készletből előállított termékek értékesítéséből származó pénzeszközök beszedésének időpontjáig terjedő időszak). A tipikus rövid lejáratú kötelezettségek közé tartoznak az olyan elhatárolt költségek, mint a még ki nem fizetett bérek, adók és kamatok; a kötelezettségek; a rövid lejáratú váltók; a készpénzosztalékok; és az áruk vagy szolgáltatások tényleges szállítása előtt beszedett bevételek.
A közgazdászok, hitelezők, befektetők és a pénzügyi közösség más tagjai mind egy gazdasági egység rövid lejáratú kötelezettségeit az általános pénzügyi helyzet fontos mutatójának tekintik. A kötelezettségekhez kapcsolódó egyik gyakran vizsgált mutató a forgótőke. A kifejezés a vállalkozás összes rövid lejáratú kötelezettsége és az összes forgóeszköz közötti dollárkülönbözetre utal. Egy másik barométer a forgóeszköz-arány. A hitelezők és mások a forgóeszköz-arányt úgy számítják ki, hogy a teljes forgóeszközállományt elosztják a teljes rövid lejáratú kötelezettségekkel, ami megadja a vállalat eszközeinek és kötelezettségeinek arányát. Például egy olyan vállalatnak, amelynek 1,5 millió dollárnyi forgóeszköze és 500 000 dollárnyi rövid lejáratú kötelezettsége van, három az egyhez az eszközök és a kötelezettségek aránya.
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Az egy éven belül (vagy a vállalkozás működési ciklusán belül) ki nem fizetett kötelezettségeket hosszú lejáratú vagy hosszú lejáratú kötelezettségeknek nevezzük. Ezek gyakran nagy összegű pénzösszegeket foglalnak magukban, amelyek egy vállalkozás megnyitásához, egy vállalkozás jelentős bővítéséhez, eszközök cseréjéhez vagy jelentős eszközök vásárlásához szükségesek. Az ilyen adósságok visszafizetése jellemzően hosszabb időt igényel. A hosszú lejáratú kötelezettségek közé tartoznak például a váltók, a jelzáloghitelek, a lízingkötelezettségek, a fizetendő halasztott nyereségadók, valamint a nyugdíjak és egyéb nyugdíjazás utáni juttatások.
Amikor a hosszú lejáratúnak minősített adósságot a következő éven belül visszafizetik, a visszafizetett kötelezettség összegét a vállalatnak rövid lejáratú kötelezettségként kell jelentenie, hogy tükrözze a forgóeszközök várható elvonását. Ez alól a szabály alól kivétel lép életbe, ha a társaság úgy dönt, hogy a kötelezettséget olyan befektetett eszközök átruházásával fizeti ki, amelyeket korábban éppen erre a célra halmozott fel.
Függő kötelezettségek
A társaságok által felhalmozott kötelezettségek harmadik fajtáját függő kötelezettségnek nevezzük. Ez a kifejezés olyan esetekre utal, amikor a vállalat arról számol be, hogy egy már bekövetkezett esemény, ügylet vagy esemény miatt lehetséges kötelezettség áll fenn; a vállalat azonban még nem tudja, hogy ez az erőforrásainak pénzügyi elvonását fogja-e eredményezni. Emellett gyakran bizonytalan a pénzügyi kötelezettség nagyságát vagy azt illetően is, hogy a kötelezettséget pontosan mikor kell esetleg kifizetni.
A függő kötelezettségek gyakran akkor kerülnek szóba, amikor egy vállalat ellen peres vagy más jogi intézkedést hoznak. Egy vállalkozás termékeivel vagy szolgáltatásával kapcsolatos, még lezáratlan per például függő kötelezettségnek minősül. A környezetvédelmi tisztítási és/vagy környezetvédelmi felelősség néha szintén ebbe a kategóriába tartozik, ha az új szabályozások vagy büntetések pénzbeli hatása a vállalatra bizonytalan.
A vállalatoknak jogilag kötelességük jelenteni a függő kötelezettségeket. Ezeket jellemzően a vállalat pénzügyi kimutatásához csatolt megjegyzésekben rögzítik, nem pedig a pénzügyi kimutatás tényleges részeként. Ha azonban egy függő kötelezettségből eredő veszteséget valószínűnek tartanak, akkor azt a vállalat pénzügyi kimutatásának részeként kell szerepeltetni.
