その年の調整後総所得（AGI）を減らすことは、通常、税制上賢明なアイデアです。 ここでは、短期的および長期的にAGI（および修正AGI）を減らす10の方法を紹介します。
Closeup on AGI
AGIは、すべての課税所得項目から、控除対象IRAおよび退職プランへの貢献、2019年以前の離婚合意で必要とされる扶養手当などの控除を差し引いたものに相当します。 例えば、AGIを下げると、連邦所得税非課税で受け取ることができる社会保障給付金の額が増え、許容される高等教育税額控除が増えます。
5 Ideas for 2019
現在の課税年のAGIを下げるには遅すぎることはありません。 これらの土壇場の税金計画戦略を考慮してください：
- 課税対象の証券会社の口座に保有されている損失証券を売却してください。 この損失は、そのような口座の以前の利益を相殺することができます。 これはまた、高所得納税者が3.8%の純投資所得税（NIIT）の負担を軽減するのにも役立ちます。 受取人が低所得者層であれば、この戦略も利益に対する税金を減らすのに役立ちます。 しかし、贈与を受ける人が24歳になる年まで適用される可能性のある子供税に注意してください。 また、1年以上保有している場合は、寄付した有価証券の時価全額を控除することができます。 この戦略は、高所得の納税者が3.8%のNIITの影響を受けるのを減らすのにも役立ちます。 401(k)口座、自営業のSEP口座、自営業のSIMPLE IRA、その他の税制優遇のある退職金口座に許される限り（そして余裕がある限り）拠出することです。 また、退職時には、より大きな蓄えを得ることができます。
- 小規模事業からの収益を繰り延べ、事業経費を繰り延べる。 あなたが現金主義の自営業者であれば、2020年まで回収を延期したり、逆に2019年に取得した控除を加速させる措置を取ることができます。 例えば、年末近くに完了した仕事について顧客への請求を1月まで遅らせたり、控除対象となる事業費をクレジットカードで前払いしたりすることが考えられます。
Long-Term Strategies for Future Years
納税者は、短期的に余分の税金を支払う必要があるかもしれませんが、時には長期的に考えることが必要な場合があります。 特に将来税率が高くなる場合、次のような方法が長期的に大きな助けとなる可能性があります。 Roth口座への転換により、AGIが増加し、転換年度に3.8%のNIITが課される可能性があります。 しかし、Roth IRAに蓄積された収入と利益は、将来のAGIに含まれることはありません。 これは、適格Rothの分配金が連邦所得税非課税となるためです。
これに対し、他の税制優遇のある退職年金口座やプランからの分配金は、課税対象となり、将来のAGIに含まれることになります。
複数レベルの節税
これらの戦略の中には、通常の連邦所得税（FIT）と、該当する場合はNIITの両方を減らすことができるものがあります。 また、自営業の場合は、自営業税が安くなるものもあります。 最後に、これらの戦略は、あなたが個人所得税を課している州に住んでいる場合、州所得税の法案を減らすことができます。
ただし、いくつかの戦略は、実装するのに時間がかかる場合があります。 しかし、いくつかの戦略は、実行に移すのに時間がかかるかもしれません。あなたの状況を助けることができるAGI削減戦略を特定するために、今が一番良い時です。 そのため、このような場合にも、「租税特別措置法」の適用を受けることになります。
