財産設計をする際、プロベイトとノンプロベイトの資産の違いを理解することが重要です。 なぜ、この区別が重要なのでしょうか。 あなたの意図が実行されることを確認するためです。 あなたの遺言は、非プロベイト財産の分配をコントロールするものではありません。 さらに、非プロベイト財産には、州外の不動産に対する付帯検認を回避したり、あなたの死亡時の財産移転の遅れを回避したりといった利点がある場合があります。
プロベイトとは、あなたが亡くなった後、裁判所があなたの財産の分配方法を決定する手続きです。 一部の資産は、あなたの遺言（または遺言がない場合は遺留分の法律）に従って、裁判所が相続人に分配します。 彼らはタイトルを渡すために検認裁判所の順序を必要とするので、これらは検認資産と呼ばれています。 例えば、プロベイト資産は、被相続人が単独で所有している資産のことです。 これには、次のようなものがあります。
- 被相続人名義のみ、または共有のテナント（生存権のある共同テナントではない）として所有されている不動産
- 宝石や家具などの個人資産
- 被相続人名義のみの銀行口座、ボート、自動車
- パートナーシップ、法人、会社での権利被相続人名義のみの会社での権利 または被相続人の名前で開催された有限責任会社
- 受益者として被相続人や不動産のいずれかをリストするすべての生命保険契約または証券口座
比較して、いくつかの資産は裁判所のプロセスをバイパスし、タイトルまたは受益者の指定の形式に基づいて、受益者に直接行くことができます。 彼らはタイトルを渡すために検認裁判所の命令を必要としないため、これらは非プロベイト資産です。 非プロベイト資産は、以下のようなものがあります。
- 生存権付き共同所有で保有されている財産
- 共同名義で、または死亡時支払義務（POD）または死亡時移転（TOD）受益者と共に保有する銀行または証券取引口座
- 生存権付き共同名義で保有するボートまたは自動車
- 生存時移転の受益者
- 生存時移転の受取人は、銀行または証券取引口座となります。
- 信託名義で保有する財産
- 受益者に被相続人の財産以外を記載している生命保険や証券会社の口座
- 受益者に被相続人の財産以外を記載している退職金口座
財産設計をする場合。 自分の財産が検認対象財産になるのか、非検認対象財産になるのかを知っておくことは、自分の死後の財産移転の目標を達成するために適切な手順を踏むために極めて重要です。
注意事項-検認不動産と課税不動産の概念を混同しないように注意する必要があります。 これらは同じではありません。 死亡時に所有する財産が検認財産として渡されるか、非検認財産として渡されるかは、課税財産の一部として含まれるかどうかには全く関係ありません。 死亡時に支払うべき相続税の計算上、非プロベイト資産も課税対象財産に含まれる場合があります。 例えば、あなたは、指定された受益者とあなたの人生に保険を所有することができます。 この保険は、非遺産として受取人に渡りますが、死亡保険金の全額が課税遺産額の計算に含まれます（ただし、その保険が、あなたの死亡時の遺産税を避けるために取消不能生命保険信託、別名ILITによって所有されている場合を除きます）。 さらに、コネチカットの遺言検認裁判所は、課税遺産額に対して検認手数料を課しますが、非遺言検認資産を含むことがあるため、検認遺産額より大きくなることがよくあります。 その結果、検認対象資産がない場合でも、検認料が発生する場合があります。 つまり、残念ながら、検認を回避しても、検認費用を回避することにはならないのです
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