SEPのIRA。 どのように機能するのか、そしてその価値はあるのか？

過去5年間のうち少なくとも3年間は雇用主のために働いている。

その間に少なくとも650ドルを稼いだ。 例えば、個々の雇用主は、過去5年間のうち2年間だけ働いた従業員を含めることを決定することができます。

雇用主は、SEP IRAのプラン・ドキュメント（プランの詳細を記したもの）で適格性要件を定義します。

2021年のSEP IRAの拠出限度額

2021年のSEP IRAの拠出限度額は、$58,000または給与の25％のいずれか小さいほうです。 この上限はインフレに合わせて定期的に上昇し、2020年は$57,000でした。 他の退職金口座と異なり、SEP IRAはキャッチアップ拠出を認めていません。

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また、SEP IRAはIRAの一種ですが、拠出制限はSEP IRAと401（k）などの確定拠出年金への合計拠出に適用されることに注意する必要があります。 つまり、401(k)、403(b)、プロフィットシェアリングプラン、マネーパースプランにも拠出している場合、これらすべての口座に拠出できる合計額は2021年には58,000ドル（2020年は57,000ドルから上昇）です。

逆に、SEP IRAへの貢献は年間のIRA貢献限度（2020年と2021年は共に6000ドル）に対してカウントしません。

SEP IRAの利点

SEP IRAは作成も維持も簡単なので、検討してもよいかもしれません。 そのため、このような弊害が生じることはありません。 例えば、拠出は401(k)の拠出のように従業員のW-2フォームに含まれない。

また、拠出できる金額や時期についても、多くの柔軟性がある。 また、拠出額や拠出時期にも柔軟性がある。 ある年、ビジネスがうまくいかなければ、拠出金を少なくすることもできます。 また、ある年は全く拠出したくないということも可能です。

個人事業主や雇用主の場合、SEP IRAの拠出は税金控除の対象にもなります。 これは、従業員の退職金口座に貢献しながら、課税所得を減らすことができることを意味します。 また、投資は非課税で成長する。

SEP IRAは、他のIRAよりも高い拠出限度額を提供しているため、個人事業主の方にも人気があります。

もう一つの大きなメリットは、会社の確定申告期限までに従業員の拠出を行うことができる点だ。 つまり、会社の確定申告の期限が4月で、6ヶ月の延長申告をして、確定申告の期限を10月にした場合、10月の確定申告の期限まで従業員拠出をすることができるのです。

Potential drawbacks of a SEP IRA

SEP IRAを望まない主な理由は、設立して拠出する場合、対象となる社員全員に対して比例した額を拠出しなければならないからです。 このような場合、「SEP IRA」を設立して拠出すると、従業員全員に比例して拠出しなければなりません。 これは、あなたが数人の従業員を持っているだけで大きな問題ではないかもしれませんが、それはチームのサイズが増加するとより困難になる

雇用主はすべての貢献を行うため、個々の従業員が自分の退職のために多くを保存したい場合は、より多くを貢献することはできません。

How to establish a SEP IRA

いくつかの一般的な手順でSEP IRAを開設することが可能である。

1. プラン管理者を選ぶ

2. プラン文書を選び署名する

3. プラン文書のコピーを社員に渡す

ステップ1: SEP IRAプランのプラン管理者を選ぶ

プランの管理者、または受託者は、退職金プランの専門家、または退職金口座を管理するためにIRSによって承認された金融機関のいずれかです。 一般的な受託者は、銀行、ミューチュアルファンド、および年金を発行する保険会社です。

彼らは貢献を収集し、適切な投資を行い、年次報告書を提供し、IRS.

受託者を探しているように、彼らが許可する投資の種類を検討する。 最も一般的な投資オプションは、ミューチュアル・ファンドと上場投資信託（ETF）です。

Step 2: プラン文書の作成と署名

あなたのプラン文書は、あなたのSEP IRAの詳細を概説する法的文書である。 雇用主の名前、従業員がプランの参加者になるために満たすべき要件、および拠出の計算に関する詳細が含まれています。 前述の通り、拠出限度額はあるが、雇用主が望めばもっと緩やかな条件を選択することも可能である。 7513>

そこで、IRSが提供するサンプル・プラン・ドキュメントを利用するとよいだろう。 Form 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. IRSは2004年以降、このフォームの数字を更新していないため、IRSのウェブサイトで見つけることができる拠出限度額に関する情報を更新する必要があるだけです。

あなたが選んだプラン受託者も適切な文書を作成する手助けをしてくれ、あなたが使えるサンプルフォームを持っているはずです。 たとえIRSからのモデルフォームを使用したとしても、あなたのプラン文書はあなたの記録のためだけのものである。

Step 3: プラン文書のコピーを従業員に提供する

プラン文書を作成したら、すべての従業員にそれを配布する必要があります。 さらに、次の3つの主な情報を説明する書面を提供する必要がある。

• SEP IRAは、従業員が持っているかもしれない他のIRAとは異なる収益率を提供し、異なる条件を含むことがある。

• 計画管理者は、施行日から30日以内に修正案のコピーを提供する。 また、改正の影響についての説明も行う。

• 翌年の1月31日までに、すべてのプラン参加者は、雇用主のSEP IRAへの貢献についての書面による報告書を受け取ることになる。

IRSによると、各従業員がこの書面のコピーを受け取るまで、あなたのプランは正式に採用されていません。

SEP IRAに提出する税金フォーム

SEPIRAに必要な税金申告書は多くありません。 前述したように、IRSにプラン文書のコピーを送る必要はありません。 また、従業員のW-2フォームに拠出金を記載する必要もありません。

あなたのプランを管理する金融機関または受託者は、IRSとすべての参加従業員に雇用者の貢献と必要最小限の分配（RMD）の年次報告書を提供する必要があります。 RMDは、個人が70.5歳に達した時点で行わなければならない引き出しです。

拠出情報は、IRSフォーム5498、IRA拠出情報にて提示されます。 RMDがある場合、このフォームとフォーム1099-Rに記載されます。 また、分配を行った従業員は、1099-Rを受け取ります。

Terminating a SEP IRA

SEP IRAを解約することは可能です。 また、会社が一定の規模に達した場合など、他のタイプの退職金口座に移行することが理にかなっている場合もあります。 プラン管理者に相談すれば、手続きは手伝ってくれます。

SEP-IRAを解約する場合、IRSに通知する必要はありません。

SEP IRAの代替案

柔軟性と税制上の利点があっても、SEP IRAは雇用主にとって常に最良の選択というわけではありません。 中小企業経営者が利用できる他の退職金口座も数多くあります。 IRS Publication 3998では、利用できるプランの概要を説明しています。

従業員の追加拠出を認める場合、SIMPLE IRAは100人未満の企業に人気のあるオプションの1つです。 維持費も安価ですが、2021年の拠出限度額は2020年と変わらず13,500ドルとかなり低めです。 (1997年以前は、SARSEPと呼ばれるSEP IRA口座があり、給与削減のアレンジメントが含まれていました。 これは、従業員が給与の一部を口座に拠出することを選択できる給与繰り延べの一種であった。 7513>

非常に大きな貢献を考えている雇用主は、利益分配プランとセーフハーバー401(k)プランを検討するとよいでしょう。 また、個人事業主や、自分と配偶者以外にフルタイムの従業員がいない雇用主には、ソロ401(k)も選択肢の一つです。

より詳しい税金のアドバイスは専門家に相談し、また、拠出制限や報告要件に関する最新の詳細についてはIRSに確認する必要があります。

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