SEP IRAs: Hoe werken ze en zijn ze de moeite waard?

Een vereenvoudigd werknemerspensioen (SEP) IRA is een type pensioenrekening dat beschikbaar is voor kleine bedrijven en zelfstandigen. U kunt er een openen als u een eenmanszaak, vennootschap onder firma, vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC), C-vennootschap of S-vennootschap bent. U kunt ook een SEP IRA blijven aanbieden als u deze opent terwijl u de enige werknemer bent en vervolgens andere werknemers in dienst neemt.

Voor zelfstandigen werken SEP IRA’s in veel opzichten vergelijkbaar met een traditionele IRA. U kunt bijdragen doen vóór belastingen, die u in beleggingen van uw keuze stopt, en vervolgens betaalt u geen inkomstenbelasting totdat u het geld van de rekening opneemt. Maar als u een werknemer bent, doet uw werkgever de bijdragen en komen ze niet van uw salaris af. Net als andere IRA’s hebben SEP IRA’s een bijdragelimiet: $ 58.000 voor 2021, omhoog van $ 57.000 in 2020.

U kunt geen opname doen, officieel bekend als een distributie, totdat u de leeftijd van 59 1/2 bereikt. Als u geld opneemt vóór die leeftijd, betaalt u inkomstenbelasting over het geld en een boete van 10% over het bedrag van uw uitkering. Zodra u de leeftijd van 70 1/2 bereikt, moet u beginnen met het nemen van vereiste minimale distributies (RMD’s).

Er zijn echter enkele specifieke regels over hoe u bijdragen kunt doen. Namelijk, elke in aanmerking komende werknemer moet een evenredige bijdrage ontvangen. Dus als u een SEP IRA opricht en vervolgens 15% van uw salaris bijdraagt aan het plan, moet u ook een bijdrage van 15% leveren voor elk van uw in aanmerking komende werknemers.

Wie komt in aanmerking voor een SEP IRA

Zoals gezegd, is een SEP IRA een optie voor zelfstandigen en kleine bedrijven. Als een bedrijf er een heeft opgericht, dan kunnen alle in aanmerking komende werknemers bijdragen ontvangen.

De Internal Revenue Service (IRS) definieert een in aanmerking komende werknemer als iemand die aan drie voorwaarden voldoet:

• Zij zijn ten minste 21 jaar oud.

• Minimaal drie van de laatste vijf jaar hebben zij voor de werkgever gewerkt.

• In die tijd hebben zij minstens $650 verdiend voor hun werk.

Als zij dat willen, kunnen werkgevers soepelere eisen stellen. Een individuele werkgever kan bijvoorbeeld besluiten om werknemers die in slechts twee van de afgelopen vijf jaar voor hem hebben gewerkt, in aanmerking te nemen. Werkgevers kunnen echter geen strengere criteria gebruiken dan wat hierboven is vermeld.

Werkgevers definiëren hun toelatingsvereisten in het plandocument van een SEP IRA, waarin de details van het plan worden uiteengezet. We zullen meer over dat document praten wanneer we het hebben over hoe een SEP IRA op te richten.

Bijdragelimieten voor een SEP IRA in 2021

De 2021 SEP IRA-bijdragelimiet is $ 58.000 of 25% van uw loon, afhankelijk van welke kleiner is. De limiet stijgt regelmatig om gelijke tred te houden met de inflatie en was $ 57.000 voor 2020. In tegenstelling tot andere pensioenrekeningen, staan SEP IRA’s geen inhaalbijdragen toe.

En hoewel een SEP IRA een type IRA is, is het belangrijk op te merken dat uw bijdragelimiet van toepassing is op uw totale bijdragen aan een SEP IRA en alle toegezegde bijdrageregelingen, zoals een 401 (k). Dus als u ook bijdraagt aan een 401 (k), 403 (b), winstdelingsplan, of een geldaankoopplan, is het totaal dat u kunt bijdragen over al die accounts $ 58.000 voor in 2021 (omhoog van $ 57.000 in 2020).

Omgekeerd tellen bijdragen aan een SEP IRA niet mee voor uw jaarlijkse IRA-bijdragelimiet ($ 6.000 voor zowel 2020 als 2021). Dat betekent dat u mogelijk een maximale bijdrage zou kunnen doen aan een SEP IRA en vervolgens aan een afzonderlijke Roth IRA als u dat zou willen.

Voordelen van een SEP IRA

U kunt een SEP IRA overwegen omdat ze eenvoudig te creëren en te onderhouden zijn. De administratieve kosten zijn laag en afgezien van eenmanszaken, hoeft u niet veel – of geen – verslag uit te brengen aan de IRS. Bijdragen worden bijvoorbeeld niet opgenomen in het W-2-formulier van een werknemer, zoals 401 (k) -bijdragen dat zijn.

Er is ook veel flexibiliteit met hoeveel en wanneer u kunt bijdragen. Ten eerste is het niet nodig om elk jaar dezelfde bijdrage te leveren. Als uw bedrijf het een jaar moeilijk heeft, kunt u minder bijdragen. En als u een jaar geen bijdrage wilt leveren, is dat ook mogelijk. Deze flexibiliteit stelt u in staat om meer bij te dragen wanneer u het geld hebt en minder wanneer u het niet hebt.

Als u een eenmanszaak of een werkgever bent, zijn SEP IRA-bijdragen ook aftrekbaar van de belasting. Dat betekent dat u uw belastbaar inkomen kunt verlagen terwijl u bijdraagt aan de pensioenrekeningen van uw werknemers. Beleggingen groeien ook belastingvrij. Werknemers kunnen geen belastingaftrek op hun aangiften nemen, omdat ze de bijdragen niet zelf doen.

SEP IRA’s zijn ook populair voor eenmanszaken omdat ze hogere bijdragelimieten bieden dan andere IRA’s. De tijd en het geld die nodig zijn om een plan te openen en te onderhouden, zijn ook relatief laag.

Een ander groot voordeel is dat u tot de uiterste datum van de belastingaangifte van het bedrijf hebt om werknemersbijdragen te doen. Dus als de belastingaangifte van uw bedrijf in april moet worden ingediend en u een belastinguitbreiding van zes maanden indient, waardoor uw belastingaangifte in oktober moet worden ingediend, dan hebt u tot de belastingdeadline van oktober om werknemersbijdragen te doen. Deze zelfde deadline geldt ook voor het creëren van een SEP IRA voor het vorige belastingjaar.

Potentiële nadelen van een SEP IRA

De belangrijkste reden waarom u misschien geen SEP IRA wilt, is dat als u er een opricht en eraan bijdraagt, u een evenredig bedrag moet bijdragen voor al uw in aanmerking komende werknemers. Vergeet niet dat alle bijdragen aan de SEP IRA’s van uw werknemers van u, hun werkgever, komen. Dit is misschien niet zo’n groot probleem als je maar een paar werknemers hebt, maar het wordt een grotere uitdaging naarmate de teamgrootte toeneemt.

Omdat de werkgever alle bijdragen doet, kan een individuele werknemer niet meer bijdragen als ze meer willen sparen voor hun eigen pensioen. In plaats daarvan zullen ze een IRA of een ander type spaarrekening moeten openen.

Hoe een SEP IRA op te richten

U kunt een SEP IRA openen met een paar algemene stappen.

1. Een planbeheerder kiezen

2. Een plan-document kiezen en ondertekenen

3. Een kopie van het plan-document aan de werknemers geven

Stap 1: Kies een planbeheerder voor uw SEP IRA-plan

De planbeheerder, of trustee, van uw plan is ofwel een pensioenplanprofessional of een financiële instelling die door de IRS is goedgekeurd om pensioenrekeningen te beheren. Veel voorkomende trustees zijn banken, beleggingsfondsen en verzekeringsmaatschappijen die lijfrentes uitgeven.

Het kiezen van de juiste trustee is belangrijk omdat zij het innen van bijdragen, het maken van de juiste beleggingen, het verstrekken van jaarlijkse verklaringen en het doen van de vereiste aangiften bij de IRS zullen beheren.

Als u op zoek bent naar een trustee, bedenk dan wat voor soort beleggingen zij toestaan. De meest voorkomende beleggingsopties zijn beleggingsfondsen en exchange-traded funds (ETF’s). Hoewel u niet de instelling met de meeste opties hoeft te kiezen, wilt u idealiter een verscheidenheid aan goedkope opties.

Stap 2: Maak en onderteken een plandocument

Uw plandocument is een juridisch document waarin de details van uw SEP IRA worden uiteengezet. Het bevat de naam van de werkgever, de vereisten waaraan een werknemer moet voldoen om deelnemer aan het plan te worden, en details over het berekenen van bijdragen. Zoals hierboven vermeld, zijn er bijdragelimieten, maar een werkgever kan desgewenst laksere eisen stellen. Het document is pas compleet als het door de werkgever is ondertekend.

Om u op weg te helpen, biedt de IRS een voorbeeld van een planningsdocument dat u kunt gebruiken: Form 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. U hoeft alleen de informatie over de bijdragelimieten bij te werken, die u kunt vinden op de IRS-website, omdat de IRS de nummers op dit formulier sinds 2004 niet heeft bijgewerkt.

Elke plan trustee die u kiest, kan u ook helpen een goed document te maken en zij zullen voorbeeldformulieren hebben die u kunt gebruiken.

U hoeft geen kopie van uw trustdocument aan de IRS te verstrekken. Zelfs als u het modelformulier van de IRS gebruikt, is uw plandocument alleen voor uw administratie. U, uw planbeheerder en uw werknemers zijn de enigen die kopieën moeten ontvangen.

Stap 3: Geef werknemers een kopie van het plandocument

Zodra u een plandocument hebt gemaakt, moet u het aan alle werknemers distribueren. Bovendien moet u een schriftelijke verklaring opstellen waarin drie belangrijke stukken informatie worden uitgelegd:

• Een SEP IRA kan andere rendementspercentages bieden en andere voorwaarden bevatten dan andere IRA’s die de werknemer mogelijk heeft.

• De beheerder van het plan zal binnen 30 dagen na de ingangsdatum een kopie van alle wijzigingen verstrekken. Ook wordt een toelichting gegeven op de gevolgen van de wijzigingen.

• Tegen 31 januari van het volgende jaar ontvangen alle deelnemers aan het plan een schriftelijk verslag van de bijdragen van de werkgever aan hun SEP IRA’s.

Volgens de IRS is uw plan niet officieel vastgesteld totdat elke werknemer een schriftelijk exemplaar van deze verklaring heeft ontvangen.

Belastingformulieren die u indient voor een SEP IRA

Er zijn niet veel belastingaangiftevereisten met een SEP IRA. Zoals vermeld, hoeft u geen kopie van uw plan-document naar de IRS te sturen. U hoeft ook geen bijdragen op werknemers W-2-formulieren op te nemen. De weinige soorten noodzakelijke belastingrapportage worden allemaal afgehandeld door de trustee van uw plan.

De financiële instelling of trustee die uw plan beheert, moet de IRS en alle deelnemende werknemers een jaarlijks overzicht van de werkgeversbijdragen en eventuele vereiste minimale distributies (RMD’s) verstrekken. RMD’s zijn opnames die individuen moeten maken zodra ze de leeftijd van 70,5 bereiken.

Contributie-informatie wordt gepresenteerd op IRS-formulier 5498, IRA Contribution Information. Als er RMDS zijn, staan ze op dit formulier en op Form 1099-R. Elke werknemer die een uitkering doet, zal ook een 1099-R ontvangen. De IRS moet ook een kopie van beide formulieren ontvangen.

Terminating a SEP IRA

Het is mogelijk om een SEP IRA te beëindigen. In sommige gevallen, zoals wanneer uw bedrijf een bepaalde omvang bereikt, kan het ook zinvol zijn om over te stappen op een ander type pensioenrekening. Praat gewoon met uw planbeheerder en zij zullen u door het proces helpen. Als u vragen hebt over het beste type plan voor u en uw bedrijf, wilt u misschien praten met een belastingdeskundige of financieel adviseur.

U hoeft de IRS niet op de hoogte te stellen wanneer u een SEP IRA beëindigt. In feite is het niet eens verplicht om uw werknemers op de hoogte te stellen (hoewel we ten zeerste aanbevelen dat u het hen vertelt).

Alternatieven voor een SEP IRA

Zelfs met de flexibiliteit en belastingvoordelen, is een SEP IRA niet altijd de beste keuze voor een werkgever. Er zijn een aantal andere pensioenrekeningen beschikbaar voor eigenaren van kleine bedrijven. IRS-publicatie 3998 geeft u een kort overzicht van de plannen die voor u beschikbaar zijn.

Als u extra werknemersbijdragen wilt toestaan, is een SIMPLE IRA een populaire optie voor bedrijven met minder dan 100 werknemers. Ze zijn ook goedkoop te onderhouden, maar hebben een veel lagere bijdragelimiet van $ 13.500 voor 2021, ongewijzigd ten opzichte van 2020. (Inhaalbijdragen van $ 3.000 zijn beschikbaar met een SIMPLE IRA zodra een deelnemer de leeftijd van 50 bereikt.)

Vóór 1997 was er een aanvullend soort SEP IRA-account bekend als een SARSEP, en het omvatte een salarisverlagingsregeling. Dit was een vorm van salarisuitstel waarbij werknemers ervoor konden kiezen een deel van hun salaris op de rekening bij te dragen. Salarisverminderingsregelingen zijn niet langer beschikbaar met een SEP IRA.

Werkgevers die op zoek zijn naar zeer grote bijdragen, kunnen winstdelingsplannen en veilige haven 401 (k) -plannen overwegen. Een solo 401 (k) is ook een optie voor eenmanszaken en voor werkgevers die geen voltijdse werknemers hebben behalve zijzelf en hun echtgenoten.

U moet met een professional praten voor meer gedetailleerd fiscaal advies en u moet ook de IRS raadplegen voor de meest recente details over bijdragelimieten en rapportagevereisten.