Het verlagen van uw aangepast bruto-inkomen (AGI) voor het lopende jaar is meestal een fiscaal slim idee. Hier zijn tien manieren om uw AGI (en gewijzigd AGI) op korte en lange termijn te verlagen.
Closeup on AGI
AGI is gelijk aan alle belastbare inkomensposten minus geselecteerde aftrekposten voor zaken zoals aftrekbare IRA- en pensioenplanbijdragen en alimentatiebetalingen die vereist zijn door echtscheidingsconvenanten van vóór 2019.
Het verlagen van uw AGI verlaagt uw belastbare inkomen voor het jaar en uw blootstelling aan ongunstige op AGI gebaseerde bepalingen. Bijvoorbeeld, het verlagen van AGI kan het bedrag van socialezekerheidsuitkeringen verhogen dat u federaal-inkomstenbelastingvrij kunt ontvangen en uw toegestane belastingaftrek voor hoger onderwijs verhogen.
5 Ideeën voor 2019
Het is nog niet te laat om uw AGI voor het huidige belastingjaar te verlagen. Overweeg deze last-minute fiscale planningsstrategieën:
- Verkoop verliesgevende effecten die worden aangehouden op belastbare rekeningen van brokeragebedrijven. De verliezen kunnen eerdere winsten op dergelijke rekeningen compenseren. Dit zal ook belastingbetalers met een hoger inkomen helpen hun blootstelling aan de 3,8% belasting op netto-investeringsinkomsten (NIIT) te verminderen.
- Schenk binnenkort te verkopen gewaardeerde effecten aan familieleden. Ervan uitgaande dat de ontvanger in een lagere belastingschijf zit, kan deze strategie ook helpen de verschuldigde belasting op de winst te verminderen. Maar pas op voor de kinderbelasting, die mogelijk van toepassing kan zijn tot het jaar waarin uw ontvanger 24 wordt.
- Schenk gewaardeerde effecten, in plaats van contant geld, aan door de IRS goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen. Het goede doel is geen belasting verschuldigd over de winst – en u krijgt een aftrek voor de volledige reële marktwaarde van de geschonken effecten als u ze langer dan een jaar hebt gehouden. Deze strategie kan ook belastingbetalers met een hoger inkomen helpen hun blootstelling aan de 3,8% NIIT te verminderen.
- Maximaliseer aftrekbare bijdragen aan fiscaal begunstigde pensioenrekeningen. Draag zoveel bij als is toegestaan (en u zich kunt veroorloven) aan 401 (k) -rekeningen, zelfstandige SEP-rekeningen, zelfstandige SIMPLE IRA’s en andere fiscaal begunstigde pensioenrekeningen. Als bonus zult u een groter appeltje voor de dorst hebben wanneer u met pensioen gaat.
- Stel inkomsten uit kleine bedrijven uit en versnel bedrijfsuitgaven. Als u een zelfstandige op kasbasis bent, kunt u stappen ondernemen om inningen uit te stellen tot 2020 of, omgekeerd, aftrekposten te versnellen die in 2019 zijn genomen. U kunt bijvoorbeeld de facturering van een klant uitstellen tot januari voor werk dat tegen het einde van het jaar is voltooid, of u kunt aftrekbare zakelijke uitgaven vooruitbetalen met behulp van een creditcard.
Lange-termijnstrategieën voor toekomstige jaren
Soms moeten belastingbetalers het langetermijnperspectief in overweging nemen – zelfs als ze op korte termijn misschien extra belastingen moeten betalen. De volgende stappen kunnen op de lange termijn aanzienlijk helpen, vooral als de belastingtarieven in de komende jaren hoger zijn:
- Traditionele pensioenrekeningsaldi omzetten in Roth-rekeningen. De geacht belastbare uitkeringen die voortvloeien uit Roth-conversies zullen het AGI verhogen en mogelijk uw blootstelling aan de 3,8% NIIT in het conversiejaar. Inkomsten en winsten die in een Roth IRA worden opgebouwd, worden in toekomstige jaren echter niet in uw AGI opgenomen. Dat komt omdat gekwalificeerde Roth-uitkeringen vrij zijn van federale inkomstenbelasting. Gekwalificeerde Roth-uitkeringen zijn ook vrij van de 3,8% NIIT.
Daarentegen zal het belastbare deel van de uitkeringen van andere soorten fiscaal begunstigde pensioenrekeningen en -plannen in uw AGI van toekomstige jaren worden opgenomen. Plus, ze zullen uw toekomstige jaar blootstelling aan de 3,8% NIIT verhogen. - Belastbaar makelaarsrekeninggeld beleggen in groeiaandelen. Winsten worden niet belast totdat de aandelen worden verkocht. Op dat moment kan het negatieve belastingeffect van de winsten vaak worden gecompenseerd door andere effecten te verkopen die voor belastingdoeleinden verliezen zullen opleveren. Aandelendividenden daarentegen worden momenteel belast, en het kan niet zo gemakkelijk zijn om ze te compenseren.
- Beleg meer belastbaar makelaarsgeld in belastingvrije obligaties. Dit zou uw toekomstige AGI verlagen en uw toekomstige blootstelling aan de 3,8% NIIT. U kunt fiscaal begunstigde pensioenrekeningen gebruiken om te beleggen in effecten die naar verwachting anders belastbare winsten, dividenden en rente zullen genereren.
- Investeer in huurvastgoed en olie- en gasvastgoed. Huuropbrengsten uit onroerend goed kunnen worden gecompenseerd door afschrijvingsaftrek; olie- en gasinkomsten kunnen worden gecompenseerd door aftrek voor immateriële boorkosten en uitputting. Deze aftrekposten zullen het AGI verlagen.
- Beleggen in levensverzekeringsproducten en belastinguitgestelde lijfrenteproducten. Overlijdensuitkeringen uit levensverzekeringen zijn over het algemeen vrijgesteld van zowel de federale inkomstenbelasting als de 3,8% NIIT. Inkomsten uit levensverzekeringscontracten en uitgestelde lijfrentes worden niet belast totdat ze worden opgenomen.
Meervoudige niveaus van belastingbesparingen
Enkele van deze strategieën kunnen zowel uw reguliere federale inkomstenbelasting (FIT) als, indien van toepassing, uw NIIT-rekening verlagen. Als u zelfstandig ondernemer bent, kunnen sommige ook uw belastingaanslag voor zelfstandigen verlagen. Ten slotte kunnen deze strategieën ook uw inkomstenbelastingrekening van de staat verlagen, als u in een staat woont die een inkomstenbelasting heft.
Sommige strategieën kunnen echter enige tijd duren om uit te voeren. Er is geen tijd zoals het heden om AGI-verlagende strategieën te identificeren die uw situatie kunnen helpen. Neem contact op met Walter H. Deyhle, CPA/ABV/CFF, MAFF, CExP™, CEPA, GRF CPAs & Advisors Tax Partner meer informatie.
