SEP IRA: Jak działają i czy są tego warte?

Uproszczona emerytura pracownicza (SEP) IRA jest rodzajem konta emerytalnego dostępnego dla małych firm i osób samozatrudnionych. Możesz otworzyć jeden, jeśli jesteś właścicielem firmy, partnerstwa, korporacji z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), C korporacji lub S korporacji. Możesz również kontynuować oferowanie konta SEP IRA, jeśli otworzysz je będąc jedynym pracownikiem, a następnie zatrudnisz innych pracowników.

Dla osób samozatrudnionych, konta SEP IRA działają podobnie do tradycyjnych kont IRA pod wieloma względami. Możesz dokonywać wpłat przed opodatkowaniem, które przeznaczasz na wybrane przez siebie inwestycje, a następnie nie płacisz podatku dochodowego, dopóki nie wypłacisz pieniędzy z konta. Jeśli jesteś pracownikiem, Twój pracodawca dokonuje wpłat i nie są one potrącane z Twojej pensji. Podobnie jak inne konta IRA, konta SEP IRA mają limit wpłat: $58,000 w roku 2021, z $57,000 w roku 2020.

Nie możesz dokonać wypłaty, oficjalnie nazywanej dystrybucją, dopóki nie osiągniesz wieku 59 1/2. Jeśli wypłacisz pieniądze przed osiągnięciem tego wieku, zapłacisz podatek dochodowy i 10% kary od kwoty wypłaty. Po osiągnięciu wieku 70 1/2 lat, należy zacząć dokonywać minimalnych wypłat (RMD).

Jednakże, istnieją pewne specyficzne zasady dotyczące dokonywania wpłat. Mianowicie, każdy uprawniony pracownik musi otrzymać proporcjonalną składkę. Więc jeśli założysz konto SEP IRA i wpłacisz 15% swojej pensji do planu, musisz również wpłacić 15% dla każdego z uprawnionych pracowników.

Kto kwalifikuje się do SEP IRA

Jak wspomniano, SEP IRA jest opcją dla osób samozatrudnionych i małych firm. Jeśli firma założyła takie konto, wszyscy uprawnieni pracownicy mogą otrzymywać wpłaty.

Wewnętrzny Urząd Skarbowy (IRS) definiuje uprawnionego pracownika jako osobę, która spełnia trzy warunki:

• Mają co najmniej 21 lat.

• Wykonywali pracę dla pracodawcy w co najmniej trzech z ostatnich pięciu lat.

• Zarobili co najmniej $650 za swoją pracę w tym czasie.

Jeśli chcą, pracodawcy mogą stosować bardziej łagodne wymagania. Na przykład, indywidualny pracodawca może zdecydować się na włączenie pracowników, którzy pracowali dla niego tylko w dwóch z ostatnich pięciu lat. Jednakże, pracodawcy nie mogą stosować bardziej rygorystycznych kryteriów niż te wymienione powyżej.

Pracodawcy definiują swoje wymagania kwalifikacyjne w dokumencie planu SEP IRA, który określa szczegóły planu. Porozmawiamy o tym dokumencie więcej, kiedy będziemy mówić o tym, jak założyć konto SEP IRA.

Limity wpłat na konto SEP IRA w 2021 roku

Limit wpłat na konto SEP IRA w 2021 roku wynosi $58,000 lub 25% wynagrodzenia, w zależności od tego, która kwota jest mniejsza. Limit ten wzrasta regularnie, aby nadążyć za inflacją i wynosił $57,000 w 2020 roku. W przeciwieństwie do innych kont emerytalnych, konta SEP IRA nie pozwalają na nadrabianie zaległości.

I chociaż konto SEP IRA jest rodzajem konta IRA, ważne jest, aby pamiętać, że limit wpłat dotyczy wszystkich wpłat na konto SEP IRA i wszelkie plany o zdefiniowanej składce, takie jak 401(k). Jeśli więc wpłacasz również na konta 401(k), 403(b), plan podziału zysków lub plan zakupu pieniędzy, łączna kwota, którą możesz wpłacić na wszystkie te konta wynosi $58,000 w 2021 roku (z $57,000 w 2020 roku).

I odwrotnie, wpłaty na konto SEP IRA nie liczą się do rocznego limitu wpłat na IRA ($6,000 zarówno w 2020 jak i 2021 roku). Oznacza to, że potencjalnie możesz dokonać maksymalnej wpłaty na konto SEP IRA, a następnie na oddzielne konto Roth IRA, jeśli chcesz.

Wady konta SEP IRA

Możesz rozważyć konto SEP IRA, ponieważ są one łatwe do utworzenia i utrzymania. Koszty administracyjne są niskie i poza jednoosobowymi firmami, nie trzeba robić wiele – jeśli w ogóle – raportów do IRS. Na przykład, wpłaty nie są uwzględniane w formularzu W-2 pracownika w taki sposób, w jaki są uwzględniane wpłaty 401(k).

Jest również duża elastyczność w tym, ile i kiedy możesz wpłacić. Po pierwsze, nie jest konieczne, aby dokonywać takich samych wpłat każdego roku. Jeśli Twoja firma ma problemy w jednym roku, możesz wpłacić mniejszą składkę. A jeśli w danym roku nie chcesz dokonywać żadnych wpłat, jest to również możliwe. Ta elastyczność pozwala Ci wpłacać więcej, gdy masz pieniądze i mniej, gdy ich nie masz.

Jeśli jesteś właścicielem firmy lub pracodawcą, wpłaty na konto SEP IRA są również odliczane od podatku. Oznacza to, że mogą Państwo obniżyć swój dochód do opodatkowania, jednocześnie zasilając konta emerytalne swoich pracowników. Inwestycje rosną również bez podatku. Pracownicy nie mogą odliczyć podatku w swoich zeznaniach, ponieważ sami nie dokonują wpłat.

SEP IRA są również popularne wśród właścicieli firm, ponieważ oferują wyższe limity wpłat niż inne konta IRA. Czas i pieniądze wymagane do otwarcia i utrzymania planu są również stosunkowo niskie.

Kolejną dużą zaletą jest to, że masz czas do terminu składania zeznań podatkowych przez firmę, aby dokonać wpłat pracowników. Jeśli więc rozliczenie podatkowe Twojej firmy przypada na kwiecień, a Ty złożysz wniosek o sześciomiesięczne odroczenie, dzięki czemu Twoje rozliczenie podatkowe przypada na październik, masz czas do październikowego terminu złożenia zeznania podatkowego na dokonanie wpłat pracowniczych. Ten sam termin dotyczy również utworzenia konta SEP IRA za poprzedni rok podatkowy.

Potencjalne wady konta SEP IRA

Głównym powodem, dla którego możesz nie chcieć konta SEP IRA jest to, że jeśli je założysz i dokonasz wpłaty, musisz wpłacić proporcjonalną kwotę dla wszystkich uprawnionych pracowników. Pamiętaj, że wszystkie wpłaty na konta SEP IRA Twoich pracowników pochodzą od Ciebie, ich pracodawcy. To może nie być wielka sprawa, gdy masz tylko kilku pracowników, ale staje się to trudniejsze, gdy wielkość zespołu wzrasta.

Ponieważ pracodawca dokonuje wszystkich wpłat, indywidualny pracownik nie może wpłacić więcej, jeśli chce zaoszczędzić więcej na własną emeryturę. Zamiast tego, będą musieli otworzyć IRA lub inny rodzaj konta oszczędnościowego.

Jak założyć SEP IRA

Możesz otworzyć SEP IRA z kilku ogólnych kroków.

1. Wybór administratora planu

2. Wybór i podpisanie dokumentu planu

3. Przekazanie pracownikom kopii dokumentu planu

Krok 1: Wybierz administratora planu dla swojego planu SEP IRA

Administratorem planu lub powiernikiem planu jest profesjonalista zajmujący się planami emerytalnymi lub instytucja finansowa, która została zatwierdzona przez IRS do zarządzania kontami emerytalnymi. Wspólne powiernicy są banki, fundusze inwestycyjne i firmy ubezpieczeniowe, które wydają annuities.

Wybór odpowiedniego powiernika jest ważne, ponieważ będą one zarządzać zbieranie składek, dokonywanie właściwych inwestycji, dostarczanie rocznych sprawozdań i dokonywanie wymaganych wypełnień z IRS.

Jak szukasz powiernika, należy rozważyć, jaki rodzaj inwestycji pozwalają. Najczęstszymi opcjami inwestycyjnymi są fundusze inwestycyjne i fundusze typu ETF (exchange-traded funds). Podczas gdy nie musisz wybierać instytucji z największą ilością opcji, idealnie byłoby mieć wiele tanich opcji.

Krok 2: Stwórz i podpisz dokument planu

Twój dokument planu jest dokumentem prawnym, który przedstawia szczegóły Twojego SEP IRA. Zawiera on nazwę pracodawcy, wymagania, które pracownik musi spełnić, aby stać się uczestnikiem planu oraz szczegóły dotyczące obliczania składek. Jak wspomniano powyżej, istnieją limity wpłat, ale pracodawca może wybrać bardziej łagodne wymagania, jeśli chce. Dokument nie jest kompletny dopóki nie zostanie podpisany przez pracodawcę.

Aby pomóc ci zacząć, IRS oferuje przykładowy dokument planu, który możesz wykorzystać: Form 5305-SEP, Simplified Employee Pension – Individual Retirement Accounts Contribution Agreement. Musisz tylko zaktualizować informacje o limitach składek, które można znaleźć na stronie internetowej IRS, ponieważ IRS nie zaktualizował liczb na tym formularzu od 2004 r.

Każdy powiernik planu, który wybierzesz, może również pomóc w stworzeniu odpowiedniego dokumentu i będzie miał przykładowe formularze, z których możesz skorzystać.

Nie musisz dostarczać kopii dokumentu powierniczego do IRS. Nawet jeśli użyjesz wzoru formularza z IRS, dokument planu jest tylko dla twojej dokumentacji. Ty, administrator planu i twoi pracownicy są jedynymi osobami, które muszą otrzymać kopie.

Krok 3: Dostarczenie pracownikom kopii dokumentu planu

Po stworzeniu dokumentu planu, należy go rozprowadzić wśród wszystkich pracowników. Dodatkowo, należy dostarczyć pisemne oświadczenie, które wyjaśnia trzy główne informacje:

• A SEP IRA może zapewnić inne stopy zwrotu i zawierać inne warunki niż inne konta IRA, które pracownik może mieć.

• Administrator planu dostarczy kopię wszelkich zmian w ciągu 30 dni od daty wejścia w życie. Do 31 stycznia następnego roku wszyscy uczestnicy planu otrzymają pisemny raport o wpłatach dokonanych przez pracodawcę na konta SEP IRA.

Według IRS, Twój plan nie jest oficjalnie przyjęty dopóki każdy pracownik nie otrzyma pisemnej kopii tego zestawienia.

Formularze podatkowe, które wypełniasz dla SEP IRA

W przypadku SEP IRA nie ma wielu wymagań dotyczących wypełniania formularzy podatkowych. Jak wspomniano, nie trzeba wysyłać kopii dokumentu planu do IRS. Nie trzeba również umieszczać wpłat na formularzach W-2 pracowników. Instytucja finansowa lub powiernik zarządzający planem musi dostarczyć IRS i wszystkim pracownikom roczne zestawienie składek pracodawcy i wymaganych minimalnych wypłat (RMD). RMDs są to wypłaty, które osoby muszą wykonać po osiągnięciu wieku 70.5 lat.

Informacje o składkach są przedstawione na formularzu IRS Form 5498, IRA Contribution Information. Jeśli są jakieś RMDS, znajdą się one na tym formularzu oraz na formularzu 1099-R. Każdy pracownik, który dokonuje dystrybucji otrzyma również 1099-R. IRS musi również otrzymać kopię obu formularzy.

Zakończenie działalności SEP IRA

Możliwe jest zakończenie działalności SEP IRA. W niektórych przypadkach, np. gdy firma osiągnie pewną wielkość, może być sensowne przejście na inny rodzaj konta emerytalnego. Wystarczy porozmawiać z administratorem planu, który pomoże Państwu przejść przez ten proces. Jeśli masz pytania dotyczące najlepszego rodzaju planu dla Ciebie i Twojej firmy, możesz chcieć porozmawiać z profesjonalistą podatkowym lub doradcą finansowym.

Nie musisz powiadamiać IRS, gdy kończysz SEP IRA. W rzeczywistości, nie jest to nawet obowiązkowe, aby powiadomić swoich pracowników (choć zalecamy, aby ich o tym poinformować).

Alternatywy dla SEP IRA

Nawet ze względu na elastyczność i korzyści podatkowe, SEP IRA nie zawsze jest najlepszym wyborem dla pracodawcy. Istnieje wiele innych kont emerytalnych dostępnych dla właścicieli małych firm. Publikacja IRS 3998 da Ci krótki przegląd dostępnych planów.

Jeśli chcesz pozwolić na dodatkowe wpłaty pracowników, SIMPLE IRA jest popularną opcją dla firm zatrudniających mniej niż 100 pracowników. Są one również niedrogie w utrzymaniu, ale mają znacznie niższy limit wpłat w wysokości $13,500 w roku 2021, bez zmian w stosunku do roku 2020. (Catch-up contributions of $3,000 are available with a SIMPLE IRA once a participant reaches age 50.)

Przed 1997 rokiem istniał dodatkowy rodzaj konta SEP IRA znany jako SARSEP, i zawierał on układ redukcji wynagrodzenia. Był to rodzaj odroczenia wynagrodzenia, który pozwalał pracownikom wybrać, aby część ich wynagrodzenia była wpłacana na konto. Ustalenia dotyczące redukcji wynagrodzenia nie są już dostępne w SEP IRA.

Pracodawcy, którzy chcą dokonać bardzo dużych wpłat, mogą rozważyć plany podziału zysków i bezpieczne plany 401(k). Samodzielny 401(k) jest również opcją dla przedsiębiorców i pracodawców, którzy nie mają pełnoetatowych pracowników poza sobą i swoimi małżonkami.

Powinieneś porozmawiać z profesjonalistą, aby uzyskać bardziej szczegółowe porady podatkowe, a także powinieneś sprawdzić w IRS najnowsze szczegóły na temat limitów wpłat i wymagań dotyczących raportowania.

.