Strategie na koniec roku, aby zredukować skorygowany dochód brutto

Zmniejszenie skorygowanego dochodu brutto (AGI) w bieżącym roku jest zazwyczaj rozsądnym pomysłem z podatkowego punktu widzenia. Oto dziesięć sposobów na obniżenie AGI (i zmodyfikowanego AGI) w krótkim i długim okresie czasu.

Zbliżenie na AGI

AGI równa się wszystkim pozycjom dochodu podlegającego opodatkowaniu minus wybrane odliczenia dla takich pozycji jak odliczalne składki na IRA i plan emerytalny oraz alimenty wymagane przez umowy rozwodowe sprzed 2019 roku.

Obniżenie AGI zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu w danym roku i narażenie na niekorzystne przepisy oparte na AGI. Na przykład, obniżenie AGI może zwiększyć kwotę świadczeń Social Security, które możesz otrzymać wolne od podatku federalnego i zwiększyć dopuszczalne ulgi podatkowe na szkolnictwo wyższe.

5 pomysłów na 2019 rok

Nie jest za późno, aby obniżyć swój AGI za bieżący rok podatkowy. Rozważ te strategie planowania podatkowego w ostatniej chwili:

1. Sprzedaj przegrane papiery wartościowe trzymane na opodatkowanych kontach firm maklerskich. Straty mogą zrównoważyć wcześniejsze zyski na takich kontach. Pomoże to również podatnikom o wyższych dochodach zmniejszyć ich narażenie na 3,8% podatek od dochodów z inwestycji netto (NIIT).
2. Podaruj wkrótce sprzedawane papiery wartościowe członkom rodziny. Zakładając, że odbiorca znajduje się w niższym progu podatkowym, ta strategia również może pomóc w zmniejszeniu podatku należnego od zysku. Ale uważaj na podatek dziecięcy, który może potencjalnie obowiązywać do roku, w którym odbiorca prezentu skończy 24 lata.
3. Przekaż cenione papiery wartościowe, zamiast gotówki, organizacjom charytatywnym zatwierdzonym przez IRS. Organizacja charytatywna nie zapłaci podatku od zysku, a Ty otrzymasz odliczenie pełnej wartości rynkowej przekazanych papierów wartościowych, jeśli posiadasz je dłużej niż rok. Ta strategia może również pomóc podatnikom o wyższych dochodach w zmniejszeniu ich narażenia na 3,8% NIIT.
4. Maksymalizacja odliczalnych wpłat na konta emerytalne uprzywilejowane podatkowo. Wpłacaj tyle ile jest dozwolone (i na ile Cię stać) na konta 401(k), konta SEP dla samozatrudnionych, konta SIMPLE IRA dla samozatrudnionych oraz inne konta emerytalne korzystne podatkowo. Jako bonus, będziesz miał większe gniazdko, kiedy przejdziesz na emeryturę.
5. Odroczenie przychodów z małych firm i przyspieszenie wydatków biznesowych. Jeśli jesteś osobą samozatrudnioną w oparciu o metodę kasową, możesz podjąć kroki w celu odroczenia poborów do 2020 roku lub, odwrotnie, przyspieszyć odliczenia dokonane w 2019 roku. Na przykład, możesz opóźnić rozliczenie klienta do stycznia za pracę wykonaną pod koniec roku lub możesz przedpłacić odliczalne wydatki biznesowe za pomocą karty kredytowej.

Long-Term Strategies for Future Years

Czasami podatnicy muszą rozważyć długoterminową perspektywę – nawet jeśli mogą być zmuszeni do zapłacenia dodatkowych podatków w krótkim okresie. Poniższe kroki mogą znacznie pomóc w dłuższej perspektywie, szczególnie jeśli stawki podatkowe będą wyższe w przyszłych latach:

1. Zamiana sald tradycyjnych kont emerytalnych na konta Roth. Wypłaty uznane za podlegające opodatkowaniu, które wynikają z konwersji na konta Roth, zwiększą AGI i potencjalnie narażą Cię na 3,8% NIIT w roku konwersji. Jednakże, dochód i zyski, które gromadzą się na koncie Roth IRA nie będą wliczane do Twojego AGI w przyszłych latach. Dzieje się tak, ponieważ wypłaty z konta Roth są wolne od podatku federalnego. Kwalifikowane wypłaty z konta Roth są również wolne od 3.8% NIIT.
   W przeciwieństwie do tego, opodatkowana część wypłat z innych rodzajów kont emerytalnych i planów emerytalnych będzie wliczona do Twojego przyszłorocznego AGI. Dodatkowo, zwiększą one Twoje przyszłoroczne narażenie na 3,8% NIIT.
2. Inwestuj podlegające opodatkowaniu pieniądze z rachunków firm maklerskich w akcje wzrostowe. Zyski nie są opodatkowane do momentu sprzedaży akcji. W tym czasie, negatywny wpływ podatkowy zysków może być często skompensowany poprzez sprzedaż innych papierów wartościowych, które przyniosą straty dla celów podatkowych. W przeciwieństwie do tego, dywidendy z akcji są opodatkowane obecnie i może nie być tak łatwo je skompensować.
3. Zainwestuj więcej opodatkowanych pieniędzy firmy maklerskiej w obligacje zwolnione z podatku. To zmniejszyłoby Twój przyszły wskaźnik AGI i przyszłe narażenie na 3,8% NIIT. Możesz wykorzystać konta emerytalne uprzywilejowane podatkowo do inwestowania w papiery wartościowe, które mają generować zyski, dywidendy i odsetki podlegające opodatkowaniu w inny sposób.
4. Inwestuj w nieruchomości na wynajem oraz nieruchomości z ropą i gazem. Dochód z wynajmu nieruchomości może być zrekompensowany przez odliczenia amortyzacyjne; dochód z ropy i gazu może być zrekompensowany przez odliczenia za niematerialne koszty wiercenia i amortyzację. Te odliczenia zmniejszą AGI.
5. Inwestuj w produkty ubezpieczeniowe na życie i produkty rentowe z odroczonym podatkiem. Świadczenia z tytułu śmierci w ramach ubezpieczenia na życie są generalnie zwolnione zarówno z federalnego podatku dochodowego, jak i z podatku NIIT w wysokości 3,8%. Zarobki z umów ubezpieczenia na życie oraz renty odroczonej nie są opodatkowane do momentu ich wypłaty.

Wielopoziomowe oszczędności podatkowe

Niektóre z tych strategii mogą zredukować zarówno zwykły federalny podatek dochodowy (FIT), jak i, jeśli dotyczy, podatek NIIT. Jeśli jesteś samozatrudniony, niektóre z nich mogą również obniżyć Twój podatek od samozatrudnienia. Wreszcie, strategie te mogą również obniżyć Twój stanowy podatek dochodowy, jeśli mieszkasz w stanie, który nalicza podatek dochodowy od osób fizycznych.

Niektóre strategie mogą jednak zająć trochę czasu, aby je wdrożyć. Nie ma lepszego momentu niż teraźniejszość, aby zidentyfikować strategie obniżenia AGI, które mogą pomóc w Twojej sytuacji. Skontaktuj się z Walterem H. Deyhle, CPA/ABV/CFF, MAFF, CExP™, CEPA, GRF CPAs & Advisors Tax Partner, aby uzyskać więcej informacji.