Definice: Flexibilní rozpočet, nazývaný také variabilní rozpočet, je finanční plán odhadovaných příjmů a výdajů založený na aktuální skutečné výši produkce. Jinými slovy, flexibilní rozpočet používá příjmy a výdaje vytvořené v současné produkci jako výchozí a odhaduje, jak se budou příjmy a výdaje měnit na základě změn v produkci. Proto se často nazývá variabilní rozpočet. Management často používá flexibilní rozpočty před daným obdobím, aby předpověděl nejlepší i horší scénář pro nadcházející účetní období. To poskytuje pohled na budoucí finanční výkonnost společnosti ve stylu „co kdyby“.
Co znamená flexibilní rozpočet?“
Flexibilní rozpočty lze také použít po účetním období k vyhodnocení úspěšných a neúspěšných oblastí výkonnosti za poslední období. Vedení pečlivě porovnává rozpočtovaná čísla se skutečnými statistickými údaji o výkonnosti, aby zjistilo, kde se společnost zlepšila a kde potřebuje další zlepšení.
Příklad
Pružný rozpočet je obvykle navržen tak, aby předvídal dopady změn objemu a jejich vliv na výnosy a náklady. Aby bylo možné přesně předvídat změny nákladů, musí vedení určit fixní náklady a variabilní náklady. Fixní náklady budou v příslušném rozsahu operací konstantní, kdežto variabilní náklady se budou s nárůstem výroby dále zvyšovat.
Variabilní náklady se v rozpočtu obvykle uvádějí buď jako procento celkových výnosů, nebo jako konstantní sazba na vyrobenou jednotku.
Běžný rozpočet má obvykle formát s pěti sloupci. V prvním sloupci jsou uvedeny kategorie tržeb a nákladů společnosti. Druhý sloupec uvádí variabilní náklady v procentech nebo v jednotkové sazbě a celkové fixní náklady. V dalších třech sloupcích jsou uvedeny různé úrovně výkonů a změny variabilních nákladů v závislosti na zvýšených nebo snížených tržbách.
.
