Definition: Ein flexibles Budget, auch variables Budget genannt, ist ein Finanzplan mit geschätzten Einnahmen und Ausgaben auf der Grundlage der aktuellen tatsächlichen Produktionsmenge. Mit anderen Worten, ein flexibles Budget verwendet die Einnahmen und Ausgaben der aktuellen Produktion als Basis und schätzt, wie sich die Einnahmen und Ausgaben aufgrund von Änderungen der Produktion verändern werden. Aus diesem Grund wird es oft als variables Budget bezeichnet. Das Management verwendet flexible Budgets oft vor einer Periode, um sowohl ein Best-Case- als auch ein Worst-Case-Szenario für die kommende Rechnungsperiode vorherzusagen. Dies bietet einen „Was-wäre-wenn“-Blick auf die Zukunft der finanziellen Leistung des Unternehmens.
Was bedeutet flexibles Budget?
Flexible Budgets können auch nach einer Rechnungsperiode verwendet werden, um die erfolgreichen Bereiche und die nicht erfolgreichen Bereiche der Leistung der letzten Periode zu bewerten. Die Geschäftsleitung vergleicht die budgetierten Zahlen sorgfältig mit den tatsächlichen Leistungsstatistiken, um festzustellen, wo sich das Unternehmen verbessert hat und wo weitere Verbesserungen erforderlich sind.
Beispiel
Ein flexibles Budget ist in der Regel so konzipiert, dass es die Auswirkungen von Volumenänderungen und deren Auswirkungen auf Einnahmen und Ausgaben vorhersagt. Um die Kostenänderungen genau vorhersagen zu können, muss das Management die Fixkosten und die variablen Kosten ermitteln. Die fixen Kosten werden innerhalb des relevanten Betriebsbereichs konstant sein, während die variablen Kosten mit zunehmender Produktion weiter ansteigen.
Die variablen Kosten werden im Budget in der Regel entweder als Prozentsatz der Gesamteinnahmen oder als konstanter Satz pro produzierter Einheit angegeben.
Ein typisches Budget ist in der Regel mit fünf Spalten formatiert. In der ersten Spalte sind die Umsatz- und Kostenkategorien des Unternehmens aufgeführt. In der zweiten Spalte werden die variablen Kosten als Prozentsatz oder Stückzahl und die gesamten Fixkosten aufgeführt. In den nächsten drei Spalten werden die verschiedenen Ausgabenniveaus und die Änderungen der variablen Kosten auf der Grundlage der gestiegenen oder gesunkenen Umsätze aufgeführt.
