O Capital Próprio é o valor de um negócio que o proprietário pode reivindicar, e consiste no activo total da empresa menos o seu passivo total. Tanto o valor do patrimônio líquido do proprietário como o quanto ele mudou de um período contábil para outro oferecem insights sobre a condição financeira de um negócio. Este termo é usado com proprietários únicos e sociedades em nome colectivo. Aprenda o que compreende este importante elemento no balanço patrimonial de uma empresa e como calcular a métrica.
A demonstração do patrimônio líquido do proprietário é uma das quatro demonstrações financeiras básicas de um negócio. As outras três são demonstração de resultados, balanço patrimonial e demonstração dos fluxos de caixa. O termo “patrimônio líquido do proprietário” é usado com proprietários únicos e sociedades em nome coletivo. Um termo equivalente, “patrimônio líquido”, é usado com empresas. O termo “valor contábil” é outro termo usado em conjunto com o patrimônio líquido no balanço patrimonial de uma corporação.
Componentes do patrimônio líquido do proprietário
Um componente do patrimônio líquido do proprietário é o ativo da empresa. Isto inclui dinheiro, propriedade, qualquer inventário e bens de capital. Também inclui quaisquer fundos adicionais que o proprietário tenha adicionado à empresa desde o início da mesma, seja a partir da renda líquida ou de capital novo de proprietários adicionais. Um maior investimento do proprietário, sendo tudo igual, significa mais patrimônio líquido do proprietário.
Um segundo elemento do patrimônio líquido do proprietário é seu passivo. Isto inclui dinheiro retirado do negócio para pagar salários e vencimentos, assim como para pagar dívidas. Às vezes o patrimônio líquido do proprietário é chamado de reclamação residual sobre os ativos da empresa, uma vez que o passivo tem uma reclamação maior do que as reclamações do proprietário.
O patrimônio líquido do proprietário também inclui os lucros retidos. Estes são lucros que são reinvestidos na empresa em vez de serem distribuídos ao proprietário ou proprietários como dividendos ou usados para pagar as dívidas. Os lucros retidos podem crescer e tornar-se uma grande parte do patrimônio líquido do proprietário ao longo do tempo.
Fórmula do patrimônio líquido do proprietário
A forma mais simples de calcular o patrimônio líquido do proprietário é subtrair passivos dos ativos. O resultado é o patrimônio líquido do proprietário no negócio. A fórmula é:
Assets – Liabilities = Owner’s Equity
Assets incluirá o inventário, equipamento, propriedade, equipamento e bens de capital pertencentes ao negócio, bem como os lucros acumulados, que podem ser na forma de dinheiro em uma conta bancária. As contas a receber devidas ao negócio pelos clientes também serão incluídas como activos. Num balanço típico, os activos serão listados no lado esquerdo.
As responsabilidades incluirão empréstimos bancários e outras dívidas, salários e vencimentos devidos aos empregados, rendas não pagas e serviços públicos. Os balanços geralmente listam os passivos em uma coluna do lado direito.
O capital próprio também aparece no sinal do lado direito do balanço. Enquanto o patrimônio líquido do proprietário é um ativo para o proprietário, para o negócio ele representa uma reivindicação potencial, assim é listado no mesmo lado do passivo.
Como exemplo, considere uma oficina de reparo de automóveis com ativos que incluem um edifício no valor de $500.000, equipamentos no valor de $250.000, inventário no valor de $50.000, lucros acumulados de $25.000 em uma conta bancária e contas a receber no valor de $30.000. Somando tudo isso produz ativos de $855.000,
Assets = $500.000 + $250.000 + $50.000 + $25.000 + $30.000 = $855.000
No lado do passivo, o edifício tem uma hipoteca de $350.000, deve $100.000 a fornecedores e vendedores de equipamentos, e $100.000 em salários e ordenados não pagos. Isto chega a $550.000,
Passivos = $350.000 + 100.000 + $100.000 = $550.000,
Usando a fórmula para subtrair passivos de ativos mostra que o patrimônio líquido do proprietário neste negócio de reparos automotivos é de $305.000.
Passivo = $855.000 – $550.000 = $305.000
Fatores que afetam o patrimônio líquido do proprietário
O patrimônio líquido do proprietário pode aumentar se as receitas e os lucros aumentarem e os lucros forem retidos, ou seja, reinvestidos no negócio.
Se a empresa perder dinheiro, por outro lado, o patrimônio líquido do proprietário será reduzido. O patrimônio líquido do proprietário também pode ser reduzido pelo valor do “saque” que o proprietário toma como compensação. Entretanto, se o proprietário ou proprietários injetarem mais dinheiro no negócio, conhecido como capital integralizado, ele pode compensar ou minimizar uma redução no patrimônio líquido de uma perda ou saque.
Conhecer o patrimônio líquido do proprietário ou o patrimônio líquido do acionista é essencial para calcular o índice de endividamento da empresa. Saber o quão alavancado ou endividado é um negócio pode ser uma indicação de quão sólida é a condição financeira de uma empresa. Tenha em mente, porém, dependendo da indústria e onde a empresa está em seu ciclo de vida, um alto nível de endividamento pode não ser necessariamente uma coisa ruim.
O resultado final
O capital próprio representa o valor de um negócio que poderia ser reclamado pelo proprietário se o negócio fosse liquidado. É calculado pela subtração de passivos do ativo. O patrimônio líquido do proprietário pode ser usado para avaliar o desempenho e as perspectivas de um negócio. Aumentos no capital próprio de um ano para o outro podem indicar que um negócio é bem gerido e bem sucedido. Diminuições no patrimônio líquido do proprietário podem indicar que o proprietário precisa injetar mais capital na empresa.
Dicas de investimento
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