Definition: En flexibel budget, även kallad rörlig budget, är en finansiell plan med beräknade intäkter och kostnader som baseras på den aktuella faktiska produktionsmängden. Med andra ord använder en flexibel budget de intäkter och kostnader som produceras i den aktuella produktionen som baslinje och uppskattar hur intäkterna och kostnaderna kommer att förändras baserat på förändringar i produktionen. Därför kallas den ofta för en rörlig budget. Ledningen använder ofta flexibla budgetar före en period för att förutsäga både ett best case- och ett worse case-scenario för den kommande redovisningsperioden. Detta ger en ”vad händer om” titt på framtiden för företagets ekonomiska resultat.
Vad betyder flexibel budget?
Flexibla budgetar kan också användas efter en redovisningsperiod för att utvärdera de framgångsrika områdena och de misslyckade områdena i den senaste periodens resultat. Ledningen jämför noggrant de budgeterade siffrorna med den faktiska prestationsstatistiken för att se var företaget har förbättrat sig och var företaget behöver förbättras ytterligare.
Exempel
En flexibel budget är vanligtvis utformad för att förutsäga effekter av volymförändringar och hur det påverkar intäkter och kostnader. För att kunna förutsäga kostnadsförändringar på ett korrekt sätt måste ledningen identifiera de fasta kostnaderna och de rörliga kostnaderna. De fasta kostnaderna kommer att vara konstanta inom relevant verksamhetsområde där de rörliga kostnaderna kommer att fortsätta att öka i takt med att produktionen ökar.
Variabla kostnader visas vanligtvis i budgeten antingen som en procentandel av de totala intäkterna eller som en konstant sats per producerad enhet.
En typisk budget är vanligtvis formaterad med fem kolumner. I den första kolumnen listas företagets försäljnings- och kostnadskategorier. I den andra kolumnen anges de rörliga kostnaderna i procent eller per enhet och de totala fasta kostnaderna. I de tre följande kolumnerna listas olika produktionsnivåer och förändringarna i de rörliga kostnaderna baserat på ökad eller minskad försäljning.
