Definicja: Budżet elastyczny, zwany również budżetem zmiennym, to plan finansowy szacowanych przychodów i wydatków oparty na aktualnej, rzeczywistej wielkości produkcji. Innymi słowy, elastyczny budżet wykorzystuje przychody i koszty wytworzone w bieżącej produkcji jako punkt odniesienia i szacuje, jak zmienią się przychody i koszty w zależności od zmian w produkcji. Dlatego też często nazywany jest budżetem zmiennym. Kierownictwo często korzysta z elastycznych budżetów przed okresem, aby przewidzieć zarówno najlepszy, jak i najgorszy scenariusz dla nadchodzącego okresu rozliczeniowego. To zapewnia „co jeśli” spojrzenie na przyszłość wyników finansowych firmy.
Co oznacza elastyczny budżet?
Elastyczne budżety mogą być również wykorzystywane po okresie rozliczeniowym do oceny udanych obszarów i nieudanych obszarów wydajności ostatniego okresu. Kierownictwo dokładnie porównuje liczby budżetowe z rzeczywistymi statystykami wydajności, aby zobaczyć, gdzie firma się poprawiła i gdzie firma potrzebuje więcej ulepszeń.
Przykład
Elastyczny budżet jest zwykle zaprojektowany, aby przewidzieć skutki zmian w wielkości i jak to wpływa na przychody i wydatki. Aby dokładnie przewidzieć zmiany w kosztach, kierownictwo musi zidentyfikować koszty stałe i koszty zmienne. Koszty stałe będą stałe w odpowiednim zakresie operacji, gdzie koszty zmienne będą rosły wraz ze wzrostem produkcji.
Koszty zmienne są zwykle pokazane w budżecie jako procent całkowitego przychodu lub stała stawka na wyprodukowaną jednostkę.
Typowy budżet jest zwykle sformatowany z pięcioma kolumnami. Pierwsza kolumna zawiera listę kategorii sprzedaży i wydatków dla firmy. Druga kolumna zawiera koszty zmienne wyrażone w procentach lub stawkach jednostkowych oraz całkowite koszty stałe. W kolejnych trzech kolumnach wymienione są różne poziomy produkcji i zmiany w kosztach zmiennych w oparciu o zwiększoną lub zmniejszoną sprzedaż.
.
